Безникотиновые жидкости для вейпов станут подакцизными с 2027 года: как учесть акциз в 1С

С 1 января 2027 года любые жидкости для электронных систем доставки никотина, включая безникотиновые, планируется отнести к подакцизным товарам. Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 617-9 с поправками в статью 181 НК РФ. Ставку для этой категории предлагают на уровне 52 рубля за 1 мл в 2027 году, 54 рубля за 1 мл в 2028 году и 56 рублей за 1 мл в 2029 году.

Практический вывод для бизнеса: если документ примут в текущей редакции, продажа безникотиновых жидкостей перестанет быть операцией без акциза. В 1С потребуется заранее включить учёт подакцизных товаров, разметить номенклатуру по признаку акциза и объёму в миллилитрах, а затем проверить, как система считает налог при поступлении и продаже.

Обязанности платить акциз по безникотиновым жидкостям пока нет: законопроект только внесён в Госдуму, сведений о его принятии и окончательных параметрах нет. Подготовку разумно начать в 2026 году: перестройка справочников, тестирование расчёта и обновление релизов занимают недели, а не один вечер.

Что меняет законопроект № 617-9: акциз на все жидкости для вейпов

Законопроект № 617-9 правит статью 181 НК РФ, где перечислены подакцизные товары. Правительство предлагает расширить этот перечень за счёт любых жидкостей для электронных систем доставки никотина.

Текущие правила: акциз только на никотиновые жидкости

Сейчас к подакцизным товарам отнесены жидкости для электронных систем доставки никотина с содержанием жидкого никотина в объёме от 0,1 мг/мл. Безникотиновые жидкости в перечень не входят, акциз по ним не начисляют и в декларацию не включают (публикация о законопроекте № 617-9).

Пока действует эта норма, признак подакцизного товара в 1С ставится только на позиции с никотином. Разница между двумя категориями жидкостей и станет главным ориентиром при разметке номенклатуры под 2027 год. Разбор предыдущего этапа обсуждения поправок и налоговой квалификации жидкости и устройств собран в статье Акциз на безникотиновые вейпы в 2026 году: признаки законопроекта и подготовка учёта в 1С.

Новые правила с 2027 года: любые жидкости становятся подакцизным товаром

С 1 января 2027 года подакцизными предлагается считать любые жидкости для электронных систем доставки никотина, независимо от содержания никотина, в том числе те, что уже залиты в электронные устройства. Формулировка поправки:

Теперь в указанную норму предлагается внести поправку, согласно которой подакцизными будут считаться любые жидкости для электронных систем доставки никотина, то есть вне зависимости от содержания в них никотина, в том числе содержащиеся в электронных устройствах.

Источник формулировки: новость о поправках в статью 181 НК РФ.

Одно ограничение пока не снято: в доступных материалах не сказано, возникает ли акциз при продаже жидкости, уже залитой в устройство, или только при её производстве и ввозе. Ответ появится в тексте принятого закона и в разъяснениях Минфина. До этого момента в учётной политике безопаснее описать оба сценария расчёта базы: по объёму заправки и по объёму отдельного флакона.

Статус документа важен для планирования. Настраивайте учёт так, чтобы включение акциза в 2027 году заняло дни: разметка номенклатуры, проверка счетов и тестовые операции делаются заранее, без ожидания публикации закона.

Ставки акциза на жидкости для вейпов в 2027-2029 годах

Ставку предлагается привязать к объёму жидкости, а не к крепости. Жидкость без никотина и жидкость с никотином при одинаковом объёме дадут одинаковую сумму акциза. Заявленные значения: 52 рубля за 1 мл в 2027 году, 54 рубля за 1 мл в 2028 году, 56 рублей за 1 мл в 2029 году (параметры законопроекта).

Период	Ставка	Акциз с флакона 30 мл
1 января - 31 декабря 2027 года	52 рубля за 1 мл	1560 рублей
1 января - 31 декабря 2028 года	54 рубля за 1 мл	1620 рублей
1 января - 31 декабря 2029 года	56 рублей за 1 мл	1680 рублей

Акциз считается умножением объёма в миллилитрах на ставку года. Ставки зафиксированы в законопроекте, но при рассмотрении в Госдуме их могут скорректировать. Перед расчётом цен на 2027 год перепроверьте принятую редакцию: разница в 2 рубля на миллилитр даёт 60 рублей на флаконе 30 мл.

Как рассчитать акциз: примеры для бухгалтера

Формула простая: акциз = объём жидкости в мл × ставка в рублях за 1 мл.

Объём флакона	2027 год (52 руб./мл)	2028 год (54 руб./мл)	2029 год (56 руб./мл)
10 мл	520 рублей	540 рублей	560 рублей
30 мл	1560 рублей	1620 рублей	1680 рублей
100 мл	5200 рублей	5400 рублей	5600 рублей

Что учесть в расчётах:

Объём берётся из карточки номенклатуры или из маркировки, а не из названия позиции. Название «30 мл» в справочнике ничего не гарантирует.
Сумму округляйте до копеек. На партии из тысяч флаконов копейки складываются в расхождение с декларацией.
Если цена в договоре указана с акцизом, налог выделяют из неё расчётным способом. Если без, акциз увеличивает стоимость для покупателя.
Для устройств с залитой жидкостью база считается по объёму заправки, а не по весу изделия, если акциз возникнет именно при продаже устройства.

Для оценки маржи считайте акциз как отдельную строку затрат. Флакон 30 мл в 2027 году добавляет к себестоимости 1560 рублей до наценки, и это заметно меняет и цену на полке, и спрос.

Настройка учёта подакцизных товаров в 1С: пошаговый план

Точные названия настроек зависят от конфигурации и релиза, поэтому ниже проверочный план. Сверяйте шаги с документацией своей версии 1С и сначала прогоняйте их на копии базы.

Изменения в учётной политике

Проверьте в настройках налогов и отчётов и в учётной политике организации, поддерживает ли конфигурация учёт подакцизных товаров и включён ли соответствующий признак. Если функционал выключен, операции с акцизом не будут рассчитываться автоматически, и суммы придётся считать вручную.

Заодно уточните, какая ставка и какой период применяются по умолчанию. До 2027 года акциз по безникотиновым жидкостям начисляться не должен, иначе в текущем периоде появятся лишние проводки. Раздельный учёт подакцизных и неподакцизных позиций зафиксируйте в учётной политике письменно: при сверке с налоговой понадобится объяснить, как вы делите товар.

Настройка справочника номенклатуры

Для каждой позиции проверьте четыре параметра:

признак подакцизного товара в карточке или в виде номенклатуры, в зависимости от релиза;
единицу измерения и объём в миллилитрах, включая наборы и стартовые комплекты;
ставку акциза, если её можно задать в карточке, либо связь позиции с группой товаров, по которой ставка определяется;
отдельную позицию для устройств с уже залитой жидкостью, если акциз придётся считать по объёму заправки.

Массовая разметка через групповую обработку справочника экономит часы ручной работы. Перед изменениями сделайте выгрузку справочника: вернуться к исходному состоянию по копии проще.

Проверка счетов учёта и типовых операций

Посмотрите, на каких счетах ваша конфигурация собирает акциз: обычно это счета расчётов с бюджетом и счета затрат или продаж, а корреспонденция зависит от того, где возникла обязанность, при ввозе, производстве или продаже. Сверьте план счетов, настройки отражения в налоговом учёте, документы поступления и продажи.

Если типовой расчёт не поддерживает нужный сценарий, подготовьте бухгалтерскую справку или ручную операцию и опишите порядок в учётной политике. Перед запуском обновите конфигурацию и платформу до актуального релиза: поддержка новых акцизов приходит с обновлениями, а устаревший релиз даёт ошибки в расчёте.

Как проверить корректность расчёта акциза до 2027 года

Скопируйте рабочую базу и разверните копию как тестовую. Эксперименты в рабочей базе рискованны.
Введите тестовые поступления и продажи по флаконам 10, 30 и 100 мл, отдельно по позиции с никотином и без него.
Посчитайте акциз вручную по формуле и сравните с суммами в проводках.
Сверьте отчёты: оборотно-сальдовую ведомость, анализ счёта, карточку счёта по расчётам с бюджетом.
Проверьте предзаполнение декларации по акцизам: из каких документов система берёт сведения и совпадают ли они с налоговым учётом. Пошаговый алгоритм сверки разобран в статье Как проверить автозаполнение акцизной декларации в 1С:Бухгалтерии 8: пошаговый разбор.

Типичные расхождения: объём в карточке указан в литрах вместо миллилитров; не заполнен признак подакцизного товара; позиция проведена документом, который не поддерживает подакцизный учёт; релиз базы устарел и не содержит актуальных ставок.

Риски и ошибки при учёте акциза на жидкости

Неверная база расчёта из-за объёма в карточке: отсюда недоплата или переплата.
Отсутствие признака подакцизного товара: акциз не начисляется вообще, ошибка вскрывается на проверке.
Просрочка уплаты и сдачи отчётности.
Расхождения в декларации из-за ручных операций, не отражённых в налоговом учёте.
Двойное налогообложение жидкостей в устройствах, если акциз посчитан и при ввозе, и при продаже.
Переходные остатки без подтверждённого порядка налогообложения.

Неточный расчёт и просрочка ведут к доначислениям, пеням и штрафам по нормам НК РФ об ответственности за неполную уплату налога. Размеры санкций и спорные ситуации сверяйте по действующей редакции НК РФ и разъяснениям ФНС. Полезно заранее договориться с поставщиками о сверке объёмов: расхождение в документах контрагента переносится в вашу декларацию.

Что делать с остатками жидкостей и устройствами на 1 января 2027 года

Проведите инвентаризацию склада и торгового зала до конца 2026 года: посчитайте флаконы по объёмам и позиции устройств с заправкой. Так появится база для оценки акциза на переходные остатки и понимание, как изменится себестоимость.

Порядок налогообложения товара, закупленного до 2027 года, будет зависеть от переходных положений закона. В доступных публикациях таких положений пока нет, поэтому не фиксируйте способ списания акциза на остатки в учётной политике окончательно: предварительный расчёт сделайте сейчас, итоговый, после разъяснений Минфина и ФНС.

Руководителю стоит оценить влияние ставки на цену и спрос. Флакон 30 мл, который сегодня продаётся без налога, с 2027 года потянет 1560 рублей акциза до наценки. Пересмотрите ассортимент, условия договоров с поставщиками и сценарий цен на 2027-2029 годы заранее.

Заключение: готовьтесь к акцизу заранее

Чек-лист подготовки:

Отслеживайте статус законопроекта № 617-9 и итоговые ставки в принятой редакции.
Проведите инвентаризацию номенклатуры и остатков, зафиксируйте объёмы в миллилитрах.
Проверьте настройки учётной политики и поддержку подакцизного учёта в вашей конфигурации 1С.
Протестируйте расчёт акциза на копии базы и сверьте результат с ручным расчётом.
Обновите релизы и объясните сотрудникам, как работать с подакцизными товарами и отчётностью.

Акциз по безникотиновым жидкостям пока не действует, поэтому все шаги можно пройти без спешки. Начните с разметки номенклатуры и тестовой базы: с 1 января 2027 года переделывать учёт на ходу обойдётся дороже.