Имущественные налоги и НДФЛ за 2025 год: срок уплаты 1 декабря 2026 года и что изменилось в уведомлениях

Срок уплаты имущественных налогов за 2025 год - 1 декабря 2026 года

Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц и НДФЛ за 2025 год платят по налоговому уведомлению не позднее 1 декабря 2026 года. Дата одна для всех четырёх платежей, поэтому проверять документ и суммы стоит сразу, а не в последнюю неделю ноября. Напоминание об этом выпустили эксперты УФНС РФ по Ярославской области (сообщение налоговой службы).

Ноябрь 2026 года - последний месяц, когда эти суммы закрываются без пеней. Со 2 декабря каждый день просрочки добавляет к долгу новую сумму. 1 декабря 2026 года выпадает на вторник, на рабочий день, то есть срок не переносится на более позднюю дату.

Все четыре налога приходят одним документом, отдельные квитанции по каждому не рассылают. Платить можно одной суммой или несколькими платежами по каждому налогу, главное, чтобы к 1 декабря задолженность по уведомлению была закрыта полностью.

Какие налоги нужно оплатить по уведомлению за 2025 год

В одном документе ФНС собирает начисления по имуществу и по доходам, которые физлицо рассчитывает с бюджетом самостоятельно:

Транспортный налог: по автомобилям, мотоциклам и другой технике, зарегистрированной на налогоплательщика. Сумма зависит от мощности двигателя и ставок региона.
Земельный налог: по участкам, которые принадлежат физлицу.
Налог на имущество физических лиц: по квартирам, домам, гаражам и другим объектам недвижимости.
НДФЛ: по доходам, с которых налог не удержал налоговый агент.

Четвёртый пункт чаще всего вызывает вопросы. НДФЛ в уведомлении - это налог, который человек платит сам, например с продажи имущества или с процентов по банковским вкладам. НДФЛ, который удерживает работодатель, в уведомление не попадает: его перечисляет налоговый агент.

Отдельная строка уведомления нередко относится к вкладам. Расчёт такого налога за 2025 год разобран в материале о НДФЛ с процентов по вкладам: лимит 210 тыс. руб., ставки 13% и 15%.

Почему ноябрь - последний месяц без пеней

1 декабря 2026 года - крайняя дата. Со 2 декабря налоговая считает пени за каждый день просрочки, и долг растёт ежедневно. Пени - не штраф: это плата за задержку, но начисляется она, пока деньги не поступили в бюджет.

Практический вывод простой: платите в первой половине ноября. Обработка платежа занимает время, а ошибка в реквизитах или в статусе плательщика возвращает деньги обратно, и дата уже прошла. Поступление видно в личном кабинете налогоплательщика: там отображается, погашена ли задолженность.

Что изменилось в налоговых уведомлениях в 2026 году

С 2026 года большинство налоговых уведомлений направляется гражданам в электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (УФНС). Бумажный конверт стал исключением. Рассылка уведомлений физическим лицам к настоящему времени завершена, поэтому ждать письмо в почтовый ящик бессмысленно, если доступ к сервисам у вас есть.

Электронные уведомления через личный кабинет и Госуслуги

Каналов два, и они не подменяют друг друга автоматически. Документ формируется в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а для пользователей ЕСИА работает передача через личный кабинет на портале госуслуг. Практика простая: открывайте оба раздела и проверяйте, есть ли уведомление за 2025 год.

Правила передачи документов через ЕПГУ уточняются: с 1 августа 2026 года уведомления по умолчанию приходят в личный кабинет на Госуслугах, а отказ оформляется отдельным заявлением. Порядок отказа и нормы статьи 52 НК РФ разобраны в статье о приказе ФНС № ЕД-1-21/118@.

Кому направят бумажное уведомление

Только тем налогоплательщикам, у которых нет доступа к личному кабинету налогоплательщика и к личному кабинету на портале госуслуг, налоговая направляет уведомления почтой заказными письмами. Если доступ есть, конверта не будет: документ уже сформирован в электронном виде.

Отдельный случай: человек зарегистрирован на Госуслугах, но ни разу не заходил в личный кабинет налогоплательщика. Вход в кабинет ФНС открывается через ЕСИА, проверить его стоит заранее, до конца ноября.

Обновлённый раздел по НДФЛ: единый расчёт по п. 6 ст. 228 НК РФ

В 2026 году раздел по НДФЛ в налоговом уведомлении обновлён. Теперь он включает единый расчёт НДФЛ по всем основаниям, предусмотренным п. 6 ст. 228 НК РФ. Вместо разрозненных строк по каждому доходу налогоплательщик видит сводную картину.

Что это меняет на практике. Смотреть нужно на основания: к ним относятся, в частности, доходы от продажи имущества и имущественных прав. Если в уведомлении появилась неожиданная сумма, сверьте основание с документами: договором купли-продажи, данными банка, отчётом брокера. Расхождение по сумме дохода исправляют через обращение в налоговый орган, а не оплатой вслепую.

Кому налоговое уведомление не придёт

Закон предусматривает два случая, когда уведомление не направляют. Если ваш случай не подходит ни под один из них, отсутствие документа - повод обратиться в инспекцию.

Порог 300 рублей и уведомление раз в три года

Если сумма к оплате не превышает 300 рублей, уведомление не направляется. Такие начисления предъявляют раз в три года: мелкие суммы накапливаются и попадают в следующее уведомление.

Порог не отменяет обязанность платить. Когда документ с накопленной суммой придёт, срок уплаты будет тем же: 1 декабря.

Полное освобождение по льготам

Второй случай: налогоплательщик полностью освобождён от уплаты налогов при наличии соответствующих льгот. Тогда уведомление не формируют.

Льгота должна быть учтена в системе ФНС. Если право на неё появилось в 2025 году, а заявление не подавалось, начисление может прийти по полной ставке. Статус льготы виден в личном кабинете налогоплательщика, а механика заявления и разница между льготой и вычетом разобраны в статье о сообщении ФНС по налоговым льготам физлиц.

Уведомление не поступило: куда обращаться

Рассылка завершена, поэтому пассивное ожидание ничего не даст. Нужно направить обращение в налоговый орган. Каналов три, и они различаются скоростью ответа.

Обращение через личный кабинет на сайте ФНС

Самый быстрый путь - онлайн-сервисы личного кабинета налогоплательщика. В обращении укажите, что уведомление за 2025 год не поступило, и перечислите объекты налогообложения, по которым ждёте начисление: участок, автомобиль, квартиру. Ответ придёт в тот же кабинет.

Обращение по почте или лично в налоговый орган

Без личного кабинета остаются два варианта: письмо по почте или визит в любой налоговый орган, который ведёт приём и обслуживание налогоплательщиков. При личном визите возьмите паспорт и документы на объекты налогообложения: выписку из ЕГРН, свидетельство о регистрации транспортного средства. Так сотрудник быстрее проверит, почему уведомление не сформировано.

Что будет при неуплате: пени, требование, суд

Пени со 2 декабря

При неуплате задолженность растёт каждый день за счёт начисления пеней (УФНС). Пени считают на непогашенную сумму налога за каждый день просрочки. Конкретные размеры в разъяснении не приводятся: порядок расчёта установлен статьёй 75 НК РФ.

Оплата в декабре обойдётся дороже, чем в ноябре, и разница увеличивается с каждым днём.

Требование об уплате и принудительное взыскание

Дальше включается процедура взыскания. Налоговый орган направляет требование об уплате налогов. Если должник его не исполняет, последует обращение в суд за принудительным взысканием.

Схема нарастающая: долг, пени, требование, суд. Разбираться с требованием лучше сразу, потому что пени начисляются, пока задолженность не погашена, а судебное взыскание добавляет к сумме расходы времени.

Как бухгалтеру учесть оплату налогов в 1С

Имущественные налоги физлица и НДФЛ по уведомлению человек платит из собственных средств. В учёте организации такие суммы не появляются: это личные обязательства сотрудника или самого бухгалтера, а не расходы компании. НДФЛ, удержанный с выплат работникам, в уведомление физлицу не попадает, его перечисляет работодатель как налоговый агент.

Граница проходит по плательщику. Транспортный налог организации и налог на имущество организаций компания считает сама и отражает в своей отчётности, уведомление физлицу к этим суммам отношения не имеет.

Чек-лист для бухгалтера на ноябрь:

Открыть личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на Госуслугах, проверить, есть ли уведомление за 2025 год или законное основание его не получать.
Сверить суммы с документами на имущество и с данными о доходах, по которым НДФЛ платится самостоятельно.
Разделить платежи: налоги организации идут по её расчётам, налоги физлица человек платит сам.
Оплатить до 1 декабря 2026 года и сохранить подтверждение платежа.
Если уведомление не пришло, направить обращение в налоговый орган через личный кабинет.

В 1С:Бухгалтерии расчёты по НДФЛ с выплат сотрудникам ведутся по каждому физлицу, и эти данные сверяют с отчётностью налогового агента, а не с уведомлением. Если компания решила оплатить личные налоги сотрудника за него, сначала проверьте налоговые последствия: ключевой вопрос в том, возникает ли у сотрудника доход. Алгоритм сверки уведомления с данными в программе описан в статье о проверке данных уведомления в 1С и действиях при расхождениях.

Материалы Эскалогии носят информационный характер. Официальные разъяснения по конкретной ситуации даёт ФНС, а порядок отражения в 1С зависит от версии конфигурации и учётной политики организации.