ИТ-льготы по налогу на прибыль и страховым взносам в 2026 году: что предлагает сохранить Минцифры и как проверить право на льготы в 1С

Минцифры РФ предложило сохранить действующие налоговые льготы для компаний, работающих в сфере информационных технологий. Речь о пониженных ставках по налогу на прибыль и по страховым взносам. Сообщение опубликовано на сайте министерства: Минцифры предложило сохранить налоговые льготы для ИТ-компаний.

Право на льготы привязано к пункту 1.15 статьи 284 НК РФ. Главное условие: по итогам отчетного или налогового периода не менее 70% всех доходов организации приходится на профильную деятельность в сфере ИТ. В министерстве уточнили, что при подсчете этой доли учитываются доходы от операций между взаимозависимыми компаниями. Поэтому технологические «дочки» крупных холдингов тоже могут применять пониженные ставки.

Пока это предложение министерства, а не действующая норма. Основание для него - оценка Минцифры: действующие льготы доказали эффективность и дают положительный эффект для бюджета, менять условия не планируется. Публичных подтверждений тому, что внесенные в Госдуму поправки Правительства пересматривают условия ИТ-льгот, в источниках на дату подготовки материала нет. Для бухгалтера вывод простой: правила 2026 года остаются прежними, а задача на год - контролировать долю профильных доходов.

Что предлагает Минцифры: сохранение ИТ-льгот без изменений

Суть инициативы сводится к одному: условия применения льгот остаются такими же, как сейчас. Министерство не предлагает расширять круг получателей, снижать порог доли доходов или корректировать сами ставки. Предложение адресовано тем, кто отвечает за налоговую политику компаний, и дает рынку сигнал: правила игры на 2026 год сохраняются.

Что известно из сообщения министерства:

льготы касаются налога на прибыль и страховых взносов;
применять их вправе российские организации, ведущие деятельность в области информационных технологий;
условия перечислены в пункте 1.15 статьи 284 НК РФ;
порог профильных доходов остается на уровне 70% от общей суммы доходов за отчетный (налоговый) период;
доходы от операций между взаимозависимыми компаниями входят в расчет доли.

Конкретные размеры ставок и точный перечень профильных видов деятельности в этом сообщении не детализируются. Значения и формулировки смотрите в действующей редакции статьи 284 НК РФ. Перед отчетной кампанией есть смысл сверить, какой релиз 1С установлен в вашей базе: разработчик включает изменения законодательства в обновления, а на разных релизах набор отчетов и правила учета отличаются.

Кто может применять ИТ-льготы в 2026 году

Круг претендентов очерчен четко: российские организации, которые работают в области информационных технологий и выполняют условия пункта 1.15 статьи 284 НК РФ. Организационная форма значения не имеет, важны вид деятельности и структура доходов. Не имеет значения и размер компании: льготы доступны как небольшой студии разработки, так и крупному холдингу.

Отдельно стоит держать в поле зрения статусные процедуры, которые ИТ-компании проходят ежегодно. Как подтвердить аккредитацию ИТ-компании в 2026 году, какие документы и сроки важны, подробно разобрано в пошаговой инструкции по подтверждению аккредитации в 1С.

Условия пункта 1.15 статьи 284 НК РФ: доля профильных доходов 70%

Ключевой критерий, по которому налоговая инспекция проверяет право на льготу, - доля профильных доходов. Логика расчета такая:

доля считается от суммы всех доходов организации, а не только от выручки;
период расчета - отчетный или налоговый период;
порог - не менее 70%, то есть значение ровно 70% условие выполняет;
источник доходов значения не имеет: важна классификация поступления, а не контрагент.

Что именно относится к профильным доходам, определяет текст нормы. Перечень видов деятельности, дающих право на льготу, уточнялся, поэтому перед сдачей отчетности сверяйте формулировки с действующей редакцией пункта 1.15 статьи 284 НК РФ, а не с прошлогодними внутренними памятками. Если по итогам периода доля опустилась ниже 70%, право на пониженные ставки за этот период не подтверждается, и налог считается по общим правилам.

Льготы для технологических «дочек» холдингов

Уточнение Минцифры про взаимозависимые компании снимает давний вопрос ИТ-подразделений крупных групп. Доходы от операций между взаимозависимыми лицами учитываются при определении доли профильных доходов, поэтому дочерняя ИТ-компания холдинга может применять льготы, даже если весь или почти весь ее оборот складывается из заказов головной организации.

Пример. В состав холдинга входит ООО «Технологии», которое разрабатывает и сопровождает внутренние информационные системы группы. За отчетный период выручка по договорам с головной компанией и другими участниками группы составила 120 млн рублей, непрофильных поступлений - 20 млн рублей. Профильные доходы дают 85,7% от общей суммы, порог 70% пройден, льготные ставки применимы. Взаимозависимость контрагентов не мешает расчету.

В министерстве отметили: такая конструкция позволяет отрасли динамично развиваться, а крупным компаниям - вкладывать средства в ИТ и создавать отечественные решения. Для бухгалтера вывод практический: операции внутри группы нужно документировать так же строго, как сделки с внешними заказчиками. Договоры, акты, технические задания и отчеты исполнителей подтверждают профильный характер дохода. Взаимозависимость не отменяет требований к содержанию документов.

Как проверить право на ИТ-льготы в 1С:Бухгалтерия

Готового отчета «доля профильных доходов» в типовых конфигурациях нет. Долю считают по данным счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы», предварительно настроив разрезы, которые отделяют профильные поступления от остальных. Названия разделов и отчетов проверяйте на своем релизе: в разных версиях 1С они отличаются.

Настройка отчетов для расчета доли доходов

Сверьте учетную политику для целей налогообложения с фактической структурой договоров: виды деятельности, номенклатурные группы, субконто должны совпадать с тем, что подписано с заказчиками.
В разделе «Отчеты» откройте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 90» и добавьте в настройки детализацию по субконто «Номенклатурные группы» или «Виды деятельности».
Настройте отбор по профильным номенклатурным группам, чтобы в отчете остались только ИТ-поступления.
Сформируйте «Анализ счета 90» с той же группировкой: он показывает обороты в разрезе субконто и помогает быстро найти крупные разовые поступления, которые меняют картину.
Повторите шаги для счета 91: проценты по вкладам, штрафы от контрагентов, продажа имущества увеличивают знаменатель и снижают долю.
Разделите сумму профильных доходов на общую сумму доходов за период и сравните результат с 70%.

Сохраните настройки отчетов под своим именем, чтобы каждый квартал не собирать структуру заново. Типичная ошибка при расчете - учитывать только выручку по счету 90. Формулировка нормы говорит о сумме всех доходов организации, поэтому внереализационные поступления тоже участвуют в расчете. Компания, у которой доля держится у порога, легко выходит за 70% из-за разовой продажи основного средства или курсовой разницы.

Автоматический контроль доли 70% в 1С

Ручной пересчет раз в месяц занимает немного времени, если отчеты настроены. Когда доля колеблется у порога, есть смысл потратить один вечер на автоматизацию. Возможные варианты:

вычисляемое поле в настройках отчета: показатель делит сумму профильных доходов на общую и выводится отдельной строкой;
отчет на системе компоновки данных, сохраненный в базе: обновляется по кнопке, настройка делается один раз;
внешняя обработка на встроенном языке, если нужен расчет по нескольким организациям сразу;
условное форматирование с порогом 75%: строки, где запас до лимита уменьшается, подсвечиваются, и риск виден до сдачи отчетности.

Автоматизация требует начальной настройки и проверки на ваших данных. Первый отчет стоит сверить с ручным расчетом: расхождения обычно возникают из-за классификации доходов, а не из-за логики отчета.

Какие показатели контролировать бухгалтеру, чтобы не потерять льготы

Набор показателей невелик, но требует регулярности:

доля профильных доходов нарастающим итогом с начала года;
структура доходов: профильные и непрофильные поступления по месяцам;
доходы от операций с взаимозависимыми компаниями и документы по ним;
крупные разовые поступления, которые могут изменить долю в одном периоде;
корректность классификации доходов в учете: субконто, номенклатурные группы, виды деятельности.

Мониторинг доли доходов в течение года

Самый надежный ритм - пересчитывать долю ежемесячно по нарастающему итогу, а не только в конце квартала. Так у бухгалтера остается время на реакцию: если показатель подходит к 75%, можно заранее проанализировать, откуда растет непрофильная часть, и обсудить с руководством структуру договоров на следующий период.

Полезно вести простой реестр профильных доходов: дата, контрагент, договор, сумма, признак профильной деятельности. Такой реестр собирается в таблице, а при проверке превращается в готовое обоснование расчета. Единые правила классификации стоит зафиксировать письменно и согласовать с финансовым блоком: расхождения между бухгалтерией и коммерческим отделом в оценке одного и того же поступления - частая причина спорных ситуаций.

Что делать при нарушении условия 70%

Определите отчетный (налоговый) период, по итогам которого условие не выполнено.
Пересчитайте налог на прибыль по общей ставке и страховые взносы по общим тарифам за тот же период.
Доплатите разницу и пени.
Подайте уточненные декларации по налогу на прибыль и уточненные расчеты по страховым взносам.
Зафиксируйте причину: разовое непрофильное поступление, изменение структуры договоров, ошибка в классификации доходов.
Сообщите руководству: структура договоров текущего года влияет на право применять льготы в следующем.

Поправки 2026 года затрагивают смежные участки работы бухгалтера, включая правила по страховым взносам и порядок работы с ЕНС. Практический разбор изменений и чек-лист по адаптации учета собраны в материале об анализе налоговых изменений для бухгалтера в 2026 году.

Риски и ответственность при неверном применении ИТ-льгот

Инспекция проверяет соблюдение порога 70% по данным деклараций и расчетов, а при сомнениях запрашивает пояснения и документы. Если расчет доли не подтверждается, последствия стандартные для занижения налоговой базы: доначисление налога на прибыль, доначисление страховых взносов, пени по статье 75 НК РФ и штраф по статье 122 НК РФ. Размер штрафа зависит от того, признают нарушение умышленным или нет.

Есть и неочевидные издержки: подготовка документов по требованию, время сотрудников, разбирательство по каждому спорному периоду. Чем дальше от момента ошибки, тем сложнее восстановить логику классификации доходов за прошлые кварталы.

Что снижает риски на практике:

квартальная самопроверка доли до подачи отчетности, а не после;
реестр профильных доходов с привязкой к договорам и актам;
единые правила классификации доходов, закрепленные внутренним документом;
хранение отчетов из 1С с сохраненными настройками за каждый отчетный период.

Спорные ситуации лучше разбирать до сдачи отчетности: уточнить классификацию конкретного поступления дешевле, чем пересчитывать налог за год и платить пени.

Что будет с ИТ-льготами после 2026 года: прогноз и поправки

Позиция Минцифры по итогам оценки: льготы доказали эффективность, дают положительный эффект для бюджета и обеспечивают отрасли возможность развиваться, поэтому условия предложено сохранить без изменений. Публичных подтверждений тому, что внесенные в Госдуму поправки Правительства содержат положения о пересмотре условий ИТ-льгот, в источниках на дату подготовки материала нет.

Долгосрочный прогноз по налоговым преференциям всегда ограничен: приоритеты бюджетной политики могут меняться, и текст нормы корректируется поправками. Практический вывод для бухгалтера и руководителя - не строить многолетние расчеты на предположении, что условия останутся неизменными, и проверять актуальную редакцию статьи 284 НК РФ перед каждой отчетной кампанией.

Еще один рабочий пункт - обновления 1С. Разработчик выпускает релизы с изменениями законодательства, и на устаревшем релизе отчеты и документы могут работать по старым правилам. Проверка версии конфигурации перед квартальной отчетностью занимает пару минут и избавляет от пересчета вручную.

Краткие ответы на частые вопросы по ИТ-льготам

Можно ли применять льготы, если доля профильных доходов ровно 70%?

Да. Формулировка нормы - «не менее 70%», то есть порог включительный. При этом держать показатель ровно на границе рискованно: одна неверно классифицированная проводка или забытое внереализационное поступление выводит компанию за пределы условия. Запас в 5-10 процентных пунктов делает позицию устойчивее.

Учитываются ли доходы от иностранных заказчиков?

Критерий в норме привязан к виду деятельности и структуре доходов, а не к стране контрагента. Прямых разъяснений по зарубежным заказчикам в сообщении Минцифры нет, поэтому нестандартные случаи стоит сверять с текстом пункта 1.15 статьи 284 НК РФ и подтверждать документами профильный характер работ.

Нужно ли документально подтверждать право на льготы?

Да. Расчет доли должен опираться на договоры, акты, счета-фактуры, регистры и сохраненные отчеты из 1С. Инспекция вправе запросить эти документы, и восстановление расчетов задним числом занимает больше времени, чем регулярный сбор подтверждений.

Как часто проверять долю доходов?

Ежемесячно по нарастающему итогу с начала года, а перед сдачей отчетности - дополнительно, уже по окончательным данным. Такой ритм позволяет увидеть отклонение в момент, когда структуру договоров еще можно скорректировать.

Что делать, если в 1С нет нужного отчета?

Отдельного типового отчета по доле профильных доходов нет. Соберите данные по счетам 90 и 91 с детализацией по номенклатурным группам, сохраните настройки отбора или сделайте собственный отчет на системе компоновки данных. Перед тем как опираться на самодельный отчет в расчетах, сверьте его результат с ручным подсчетом за один период.