Изменения в отчетности по акцизам и расходным операциям в 2026 году: что учесть бухгалтеру в 1С

Что изменилось в отчетности по акцизам и расходным операциям с 2026 года

С 1 января 2026 года вступили в силу два ключевых изменения, напрямую затрагивающих бухгалтеров производственных и добывающих компаний. Первое - упразднены извещения об авансовых платежах акциза. Второе - введена новая редакция заявления о согласовании порядка распределения расходов при добыче углеводородного сырья. Оба нововведения требуют пересмотра учетных процессов и корректировки настроек в 1С.

Главная цель изменений - упростить администрирование и сократить документооборот. Но на практике это означает, что привычные операции теперь выполняются иначе. Бухгалтеру нужно понять новую логику, обновить конфигурацию и проверить корректность отражения операций, чтобы избежать расхождений с данными ФНС и штрафов.

Упразднение извещений об авансовых платежах акциза

Извещения об уплате авансового платежа акциза больше не применяются. Раньше производители алкогольной и спиртосодержащей продукции были обязаны подавать этот документ, чтобы зафиксировать намерение уплатить аванс. Теперь этот этап исключен из процесса.

Уплата акциза происходит по факту совершения облагаемых операций. Начисление выполняется на дату отгрузки или передачи продукции. Это сокращает количество промежуточных документов и упрощает календарь бухгалтера. Формы, связанные с извещениями, утратили силу. При попытке сформировать их в старых релизах 1С вы получите ошибку или неактуальный бланк.

Практическое следствие: больше не нужно отслеживать сроки подачи извещений и авансовых платежей. Контроль смещается на правильность расчета акциза непосредственно в момент реализации. Это снижает риск технических ошибок, связанных с рассинхронизацией аванса и фактической отгрузки.

Новая редакция заявления о распределении расходов при добыче углеводородного сырья

Для нефтедобывающих компаний обновлена форма заявления о согласовании порядка распределения расходов. Документ подается в ФНС для утверждения методики, по которой компания делит затраты между разными видами деятельности и участками недр.

В новой редакции уточнены поля, детализирован состав распределяемых расходов и изменен порядок согласования. Это сделано для повышения прозрачности расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Правильное распределение расходов напрямую влияет на сумму налога: ошибка в методике может привести к доначислениям и спорам с инспекцией.

Заявление подается один раз при утверждении учетной политики или при изменении структуры расходов. ФНС рассматривает его и либо согласовывает, либо направляет мотивированный отказ. Без согласованного порядка компания не вправе распределять расходы выбранным способом, что вынуждает применять нормативный метод, который часто менее выгоден.

Как изменения влияют на бухгалтерскую отчетность и налоговые обязательства

Оба изменения меняют не только документооборот, но и порядок отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим последствия для каждого направления.

Последствия для учета акцизов: отказ от авансовых извещений

Отказ от извещений упрощает схему учета акциза. Раньше бухгалтер формировал извещение, отражал авансовый платеж, затем начислял акциз при реализации и зачитывал аванс. Теперь цепочка сокращается: акциз начисляется сразу при отгрузке, без промежуточного аванса.

В бухгалтерском учете исчезает необходимость использовать счет учета авансовых платежей по акцизам. Проводка по начислению акциза формируется напрямую: Дебет 90.4 (или 91.2) - Кредит 68.3. В декларации по акцизам больше не заполняются строки, связанные с авансовыми платежами. Это снижает трудозатраты на подготовку отчетности и уменьшает вероятность ошибок двойного учета.

При работе в 1С:Бухгалтерия важно убедиться, что в настройках налогов и отчетов отключен механизм авансовых извещений. В актуальных релизах конфигурации этот функционал деактивирован автоматически, но при переходе с устаревшей версии настройки нужно проверить вручную.

Новый порядок распределения расходов: что меняется в расчете налога на прибыль

Новая форма заявления усиливает контроль ФНС над распределением расходов. Инспекция теперь запрашивает более детальную расшифровку статей затрат и методики их разнесения. Это значит, что бухгалтеру нужно заранее подготовить экономическое обоснование выбранного порядка.

Распределению подлежат прямые и косвенные расходы, связанные с добычей на нескольких лицензионных участках. От того, как они распределены, зависит налоговая база по каждому участку и общая сумма налога на прибыль. Согласованный порядок защищает компанию от претензий при камеральных проверках.

Если заявление не подано или не согласовано, ФНС может пересчитать расходы по нормативному методу. Это часто приводит к увеличению налоговой базы и доначислению налога. Рекомендуем подавать заявление заблаговременно, до начала отчетного периода, в котором планируется применять новый порядок.

Адаптация учетных процессов в 1С: пошаговое руководство

Чтобы корректно отразить изменения в 1С, выполните несколько последовательных шагов. Они универсальны для конфигураций «1С:Бухгалтерия», «1С:ERP» и отраслевых решений на их базе.

Обновление конфигурации и настройка учетной политики

Первый шаг - обновить конфигурацию до актуального релиза. Разработчики 1С оперативно вносят изменения в формы отчетности и алгоритмы расчета. Без обновления новые формы заявления о распределении расходов будут недоступны, а механизм акцизов может работать по старой схеме.

После обновления откройте учетную политику организации: раздел «Главное» → «Учетная политика». Проверьте настройки по акцизам: убедитесь, что флаг использования авансовых извещений снят. Для нефтедобывающих компаний важно проверить настройки распределения расходов: они должны соответствовать методике, указанной в заявлении для ФНС.

Детальнее о подготовке к другим налоговым изменениям 2026 года читайте в нашем обзоре законодательных изменений с инструкциями по отражению в 1С.

Работа с новыми формами документов в 1С

Новое заявление о распределении расходов находится в разделе «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → «Заявление о согласовании порядка распределения расходов». Форма доступна в актуальных релизах конфигураций, поддерживающих налоговый учет для добывающих отраслей.

При заполнении часть данных подтягивается автоматически из справочников: реквизиты организации, перечень лицензионных участков, статьи расходов. Бухгалтеру остается указать методику распределения по каждому виду затрат и приложить обоснование. Перед отправкой проверьте контрольные соотношения: сумма распределенных расходов по участкам должна совпадать с общей суммой затрат в налоговом учете.

О других изменениях в формах отчетности и контрольных соотношениях рассказываем в разборе релиза 1С:ERP 2.5.26.116 с новыми контрольными соотношениями ФНС.

Проверка корректности учета: контрольные точки и сверка с ФНС

После настройки проведите тестовый расчет. Сформируйте декларацию по акцизам за первый отчетный период без извещений и сравните начисленную сумму с данными реализации. Расхождений быть не должно: акциз начисляется строго с облагаемой базы.

Для расходов сверьте данные налогового регистра с суммами в согласованном заявлении. Контрольная точка - равенство итоговой суммы распределенных расходов и данных налогового учета по счетам затрат. Рекомендуем запросить акт сверки с ФНС через личный кабинет налогоплательщика после подачи первой декларации по прибыли с новым распределением.

Если вы работаете с обособленными подразделениями, обратите внимание на настройку распределения расходов между ними. Подробнее эта тема раскрыта в статье об изменениях ГИРБО 2026 и настройке 1С для отчетности.

Типичные ошибки и как их избежать при переходе на новые правила

Переход на новые правила сопровождается повторяющимися ошибками. Зная их заранее, вы сэкономите время на переделку отчетности и избежите штрафов.

Использование старых форм извещений. Бухгалтеры по привычке ищут в 1С документ «Извещение об авансовом платеже акциза». В актуальных релизах он удален или заблокирован. Если вы работаете в устаревшей версии, форма может быть доступна, но ФНС ее не примет. Решение: обновить конфигурацию и формировать акциз только документом реализации.

Неправильное заполнение нового заявления. Частая проблема - несовпадение методики распределения в заявлении и в настройках учетной политики 1С. ФНС сверяет эти данные. Решение: перед отправкой заявления выгрузите регистр налогового учета расходов и убедитесь, что алгоритм распределения в 1С соответствует тексту заявления.

Несвоевременное обновление 1С. Работа в старом релизе после срока вступления изменений в силу приводит к неверному расчету налогов и отклонению отчетности. Решение: настроить автоматическое обновление или проверять актуальность релиза ежемесячно.

Неверное отражение акцизов в декларации. При ручном формировании проводок бухгалтер может по инерции отразить авансовый платеж. Решение: использовать типовые документы 1С, которые автоматически формируют корректные проводки без авансов.

Штраф за неверный расчет акциза - 20% от неуплаченной суммы. За нарушение порядка распределения расходов - доначисление налога на прибыль и пени. Цена ошибки высока, поэтому проверка на старте обязательна.

Отраслевые особенности: алкогольная продукция и нефтедобыча

Изменения затрагивают две разные отрасли, и в каждой есть своя специфика. Разберем ключевые моменты для бухгалтеров-практиков.

Что важно знать бухгалтеру алкогольной компании

Для производителей алкоголя акциз - один из основных налогов, формирующих фискальную нагрузку. Отмена извещений упрощает учет, но требует повышенного внимания к моменту начисления. Дата отгрузки со склада теперь является единственным событием, запускающим налоговые обязательства.

Пример расчета: компания отгрузила 1000 литров пива крепостью 5%. Ставка акциза в 2026 году - 26 рублей за литр. Акциз к уплате: 1000 × 26 = 26 000 рублей. Эта сумма начисляется в день отгрузки и попадает в декларацию за соответствующий период. Никаких авансовых платежей и зачетов - только прямое начисление.

Проверьте, что в 1С ставки акцизов обновлены. Они меняются ежегодно, и использование прошлогодних ставок - распространенная ошибка. Актуальные ставки загружаются с обновлением конфигурации.

Что важно знать бухгалтеру нефтедобывающей компании

Для нефтедобычи критично правильное распределение расходов между участками недр. Новая форма заявления требует более детального обоснования методики. Это значит, что бухгалтеру нужно теснее взаимодействовать с производственными и геологическими службами для получения данных об объемах добычи и технологических особенностях каждого участка.

Согласованный порядок распределения действует в течение налогового периода. При изменении структуры расходов или появлении новых участков нужно подавать новое заявление. Рекомендуем синхронизировать этот процесс с утверждением учетной политики на следующий год.

Документооборот с ФНС по заявлению полностью электронный. Ответ от инспекции приходит в личный кабинет налогоплательщика. Срок рассмотрения - 30 календарных дней. Учитывайте это при планировании сдачи декларации по прибыли за первый квартал.

О других изменениях в отчетности для крупных предприятий читайте в обзоре релиза 1С:ERP 2.5.27.58 с новыми формами и интеграцией с документооборотом.