Как заполнить платёжку при уплате налогов за третье лицо в 1С: реквизиты ЕНП и настройка без ошибок

Чей ИНН указывать в платёжке за третье лицо: главная ошибка и её последствия

В поле «ИНН плательщика» платёжного поручения указывают ИНН того лица, за кого перечисляют налоги. Не того, кто фактически переводит деньги. Указание ИНН фактического плательщика УФНС по Псковской области называет основной ошибкой при уплате налогов за третье лицо: сумма уходит на единый налоговый счёт того, кто сделал платёж, а обязанность лица, за которое перечислялся налог, остаётся неисполненной (разъяснение УФНС).

Правило работает и для единого налогового платежа, и для платежей, которые в ЕНП не входят. Оформляют платёжные документы по приказу Минфина от 16.05.2025 № 58н.

Что говорит статья 45 НК РФ об уплате налога иным лицом

Статья 45 НК РФ допускает оплату налога за налогоплательщика иным лицом. Обязанность при этом не переходит на плательщика: налог считается уплаченным за то лицо, чей ИНН стоит в платёжном документе. Организация закрывает долг директора, учредитель - долги компании, головная компания - налоги дочерней.

Пример. Компания перечисляет НДФЛ за директора. В поле «ИНН плательщика» ставят ИНН директора, 12 знаков. Поле «КПП плательщика» для физического лица не заполняют. Если в этом поле окажется ИНН организации, деньги уйдут на её счёт.

Куда попадут деньги, если указать ИНН фактического плательщика

Налоговая распределяет поступившую сумму по тому ИНН, который указан в платёжке. Ошиблись с ИНН, и сумма попала в сальдо расчётов плательщика. У лица, за которое платили, задолженность никуда не исчезает: на неё начисляют пени, приходит требование об уплате, при затяжной просрочке приостанавливают операции по счетам.

Типовая ситуация: бухгалтер заполнял платёжку за директора и подставил ИНН организации. Формально деньги ушли в бюджет, фактически у директора вырос долг, а у компании появилась переплата. Исправляют это уточнением платежа или возвратом: подают заявление в налоговую и ждут решения. Пока решения нет, задолженность висит. Дешевле сверить 12 знаков до отправки. Как устроена работа с единым налоговым счётом и почему реквизиты платёжки так важны, разобрано в материале про ЕНС и ЕНП в 1С.

Реквизиты ЕНП в платёжном поручении: ИНН, КПП, БИК, счёт и КБК

Для единого налогового платежа реквизиты получателя одинаковы для всех и не зависят от того, кто платит и за кого. Значения ниже приводит УФНС по Псковской области (buh.ru).

Это реквизиты получателя, Казначейства России. ИНН плательщика в том же поручении - это ИНН лица, за которое перечисляют налог. Два поля не путают: 7727406020 относится к получателю, а не к вам и не к вашему контрагенту.

Реквизиты и нормы приведены по разъяснению, опубликованному 13 октября 2026 года. Перед крупным платежом сверяйтесь с актуальной информацией ФНС: справочники реквизитов и перечни КБК обновляются.

Какие поля заполняются, а какие остаются пустыми при ЕНП

• ОКТМО при ЕНП не заполняют. Код нужен только для платежей вне ЕНП.
• В поле «КБК» стоит 18201061201010000510, код конкретного налога здесь не указывают.
• «Назначение платежа» - «Единый налоговый платёж», при желании с указанием периода.
• Реквизиты плательщика - ИНН и КПП третьего лица, за которое платят.
• Требования к остальным полям, включая статус плательщика, уточняйте по приказу 58н: их состав менялся, готовое значение берите из актуального разъяснения ФНС.

Чек-лист перед отправкой: ИНН плательщика сверен с карточкой третьего лица, КПП заполнен или оставлен пустым для физлица, пять реквизитов получателя скопированы без опечаток, ОКТМО не заполнен, назначение платежа соответствует содержанию.

Как настроить платёж за третье лицо в 1С:Бухгалтерия

Набор полей и путь по меню зависят от релиза и конфигурации, поэтому шаги ниже сопоставьте со своей версией 1С:Бухгалтерия 8.3. Отдельного готового документа «уплата налога за третье лицо» в типовой поставке нет, и ИНН плательщика в печатной форме приходится контролировать вручную.

Где в 1С указать ИНН и КПП лица, за которое платим налог

Реквизиты третьего лица 1С берёт из справочника «Контрагенты». Порядок такой.

1. Откройте «Справочники» → «Контрагенты» и создайте нового контрагента: вид (юридическое или физическое лицо), наименование, ИНН, КПП. Для физического лица поле КПП оставляют пустым.
2. Перейдите в «Банк и касса» → «Платёжные поручения» и создайте документ с видом операции «Уплата налога».
3. Заполните реквизиты получателя из таблицы выше.
4. Проверьте плательщика. Типовая 1С подставляет вашу организацию и её ИНН из карточки организации. Чтобы в платёжке стоял ИНН третьего лица, поле правят вручную, а в части конфигураций для этого нужна изменённая печатная форма или внешняя обработка.
5. Откройте печатную форму документа и сверьте ИНН, КПП, реквизиты получателя и КБК.

Если контрагент уже есть в базе, но без ИНН, платёжка уйдёт с пустым полем и плательщика не идентифицируют.

Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» задаёт счета расчётов в учёте. На реквизиты платёжного поручения он не влияет, и подставлять там ИНН третьего лица бессмысленно.

Проверка платёжки перед отправкой: чек-лист для бухгалтера

1. «ИНН плательщика» - ИНН третьего лица, а не вашей организации.
2. «КПП плательщика» - КПП третьего лица, для физлица поле пустое.
3. ИНН получателя 7727406020, КПП 770701001, БИК 017003983.
4. Счёт получателя 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.
5. ОКТМО не заполнен, если это ЕНП.
6. Назначение платежа совпадает с тем, что вы платите.
7. Печатная форма 1С сверена с карточкой третьего лица вручную.

Автоматическую проверку ИНН под третье лицо в типовой конфигурации не настроить: правило держат в чек-листе или выносят в изменённую печатную форму.

Платежи, не входящие в ЕНП: КБК и ОКТМО для госпошлин, штрафов и других сборов

Часть платежей нельзя закрыть единым налоговым платежом. УФНС относит сюда государственные пошлины, административные штрафы, налог на сверхприбыль, НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей иностранцев, работающих по найму по патенту, обеспечительный платёж при ввозе товаров из ЕАЭС, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, а также другие платежи (перечень УФНС). Список не закрыт: в разъяснении он дан с пометкой «и др.».

Правила для таких платежей отличаются от ЕНП:

• «КБК» - код конкретного платежа, перечень кодов утверждён приказом Минфина России от 10.06.2025 № 70н;
• «ОКТМО» - действующий восьмизначный код территории, в бюджет которой поступает платёж.

Ошибка в КБК или ОКТМО отправляет платёж в невыясненные поступления. Деньги со счёта списаны, а обязанность по-прежнему числится непогашенной, пока платёж не уточнят.

Обеспечительный платёж при ввозе товаров из ЕАЭС: особенности КБК

Обеспечительный платёж при ввозе товаров из ЕАЭС в состав ЕНП не входит, для него указывают отдельный КБК и ОКТМО по месту уплаты. Точное значение кода берут из перечня к приказу 70н. Неверный КБК приводит к тому, что платёж не зачтут как обеспечение и поставка задержится. Разбор кода, статуса платежа и сроков перечисления есть в материале про КБК обеспечительного платежа при ввозе из ЕАЭС.

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранцев на патенте: КБК и ОКТМО

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев на патенте тоже вне ЕНП. Указывают КБК конкретного платежа по приказу 70н и ОКТМО территории, где работает сотрудник: патент выдан в Москве, значит и код московский. Платят за третье лицо, поэтому в поле «ИНН плательщика» стоит ИНН иностранного сотрудника. У части иностранцев ИНН нет, и тогда порядок оформления платёжки другой. Как заполнить карточку такого сотрудника, описано в статье про карточку иностранного контрагента в 1С:УНФ.

Сборы за пользование объектами животного мира: где взять КБК

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов в ЕНП не входят. КБК берут из перечня к приказу 70н, ОКТМО зависит от вида разрешения: для объектов животного мира это код органа, выдавшего разрешение, для водных биоресурсов код по месту учёта организации. Как выбрать код и настроить шаблон платежа в 1С:Бухгалтерия, показано в статье про ОКТМО в платёжках по сборам за животный мир. Перед платежом сверяйте код: значения периодически меняются.

Типичные ошибки при заполнении платёжки за третье лицо и как их избежать

1. ИНН фактического плательщика вместо ИНН третьего лица. Последствие: деньги уходят на единый налоговый счёт плательщика, у третьего лица копится долг и пени. Профилактика: сверять ИНН с карточкой контрагента до отправки.
2. Неверный КБК для платежа вне ЕНП. Последствие: невыясненное поступление. Профилактика: брать код из перечня к приказу 70н.
3. Пустое или неверное ОКТМО для платежа вне ЕНП. Последствие: платёж не разносят по нужному бюджету. Профилактика: указывать действующий восьмизначный код территории.
4. ОКТМО или КБК конкретного налога в платёжке на ЕНП. Последствие: платёж уходит не туда. Профилактика: для ЕНП оставлять только код 18201061201010000510 и не заполнять ОКТМО.
5. Автоматическая подстановка ИНН своей организации в 1С. Последствие: печатная форма расходится с задуманным плательщиком. Профилактика: проверять печатную форму каждого документа.
6. КПП физлица в платёжке за гражданина. Последствие: плательщика не идентифицируют. Профилактика: оставлять поле пустым.

Общий чек-лист: ИНН третьего лица, КПП по ситуации, пять реквизитов ЕНП, КБК по виду платежа, ОКТМО только вне ЕНП, ручная сверка печатной формы. Если ошибка уже произошла, оформляют уточнение платежа: это отдельная процедура со своим заявлением и сроком рассмотрения.

Краткие ответы на частые вопросы

Можно ли платить налог за другую организацию или человека? Да, статья 45 НК РФ это допускает.

Чей ИНН указывать в платёжке? ИНН того, за кого платят. Подробнее в первом разделе.

Какие реквизиты получателя у ЕНП? ИНН 7727406020, КПП 770701001, БИК 017003983, счёт 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Что будет, если указать ИНН плательщика? Деньги поступят на единый налоговый счёт плательщика, обязанность третьего лица останется неисполненной, пени продолжат расти.

Как в 1С указать третье лицо? Через справочник «Контрагенты» и ручную проверку поля плательщика в платёжном поручении: типовая конфигурация подставляет ИНН вашей организации.

Перед следующим платежом откройте печатную форму и сверьте ИНН плательщика построчно с карточкой того, за кого перечисляете налог.