Коэффициенты-дефляторы к НДПИ при добыче угля на IV квартал 2026 года: значения и расчёт в 1С
Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы к НДПИ на уголь на IV квартал 2026 года: 1,220 для антрацита, 1,054 для бурого, 1,098 для прочих видов. Разбираем статус проекта приказа, формулу расчёта, особый порядок для коксующегося угля и настройки в 1С:Бухгалтерии.
Какие коэффициенты-дефляторы к НДПИ на уголь установлены на IV квартал 2026 года
Минэкономразвития подготовило проект приказа с коэффициентами-дефляторами к ставке НДПИ при добыче угля на IV квартал 2026 года: антрацит - 1,220, бурый уголь - 1,054, прочие виды угля (кроме антрацита, коксующегося и бурого) - 1,098. Цифры содержатся в сообщении о проекте приказа. Пока документ не опубликован официально, новые значения в расчёт не подставляют: до вступления приказа в силу действуют коэффициенты, утверждённые ранее.
Коэффициенты-дефляторы пересматривают ежеквартально, и для бухгалтера угледобывающей компании важны две вещи: актуальный релиз 1С и корректная классификация добытого угля. Ошибка в виде угля автоматически даёт неверный коэффициент, а вместе с ним и неверную сумму налога в декларации.
Дальше: точные значения и статус документа, формула расчёта с примерами, особый порядок для коксующегося угля, пошаговая настройка в 1С:Бухгалтерии и чек-лист типичных ошибок.
Значения коэффициентов по видам угля
| Вид угля | Коэффициент-дефлятор на IV квартал 2026 года |
|---|---|
| Антрацит | 1,220 |
| Бурый уголь | 1,054 |
| Прочие виды угля (кроме антрацита, коксующегося и бурого) | 1,098 |
| Коксующийся уголь | Значение не предусмотрено: с 2022 года налог считают по отдельным правилам |
Для коксующегося угля коэффициент в проекте отсутствует не случайно. С 2022 года НДПИ по этому виду угля рассчитывают по особому механизму, привязанному к мировым ценам, поэтому общий коэффициент-дефлятор к нему не применяют. Разбор этого порядка ниже.
Для III квартала 2026 года коэффициенты утвердили приказом МЭР от 23.07.2026 № 531. Значения того квартала и порядок их ввода в программу собрали в статье Как внести новые коэффициенты-дефляторы по НДПИ на уголь в 1С:Бухгалтерии за 3 квартал 2026 года.
Статус документа: проект приказа Минэкономразвития
Коэффициенты на IV квартал 2026 года существуют пока в виде проекта приказа. Обязанности применять новые значения у налогоплательщика нет: до официального опубликования расчёт ведут по коэффициентам, которые действуют сейчас. Опубликование происходит на официальном портале правовой информации, и именно с этой даты приказ вступает в силу в указанной в нём части.
Практический вывод для бухгалтера: не торопиться с ручной правкой настроек. Если внести проектную цифру заранее, декларация разойдётся с действующей редакцией нормативки, а исправлять придётся уже сданную отчётность.
Как рассчитать НДПИ при добыче угля с учётом новых коэффициентов
Формула и ставки НДПИ для угля в 2026 году
Общая формула выглядит так:
НДПИ = налоговая база × ставка × коэффициент-дефлятор
Налоговую базу определяют по правилам ст. 338-340 НК РФ; в примерах ниже берём количество добытого угля в тоннах. Значение ставки установлено ст. 342 НК РФ, и для разных видов угля оно отличается, поэтому перед расчётом сверьте действующую редакцию статьи для своего вида полезного ископаемого. Коэффициент-дефлятор умножается на ставку и меняется каждый квартал.
Коэффициенты-дефляторы не путают с ежемесячными показателями ФАС для отдельных видов полезных ископаемых: это разные величины с разным порядком применения. Как считается налог с коэффициентами ФАС, разобрали в материале Расчёт НДПИ в 1С: применение новых коэффициентов ФАС за июль 2026 года.
Пример расчёта для антрацита, бурого и прочего угля
Условный пример: за квартал добыто 10 000 тонн угля, для наглядности используем ставку 57 руб. за тонну. Подставьте своё значение ставки и фактический объём добычи.
| Вид угля | Коэффициент | Расчёт | НДПИ, руб. |
|---|---|---|---|
| Антрацит | 1,220 | 10 000 × 57 × 1,220 | 695 400 |
| Бурый уголь | 1,054 | 10 000 × 57 × 1,054 | 600 780 |
| Прочие виды угля | 1,098 | 10 000 × 57 × 1,098 | 625 860 |
Разница между антрацитом и бурым углём на одном и том же объёме достигает 94 620 руб. за квартал. Причина только в коэффициенте: 1,220 против 1,054. Стоимость шага в 0,01 коэффициента при 10 000 тонн и ставке 57 руб. за тонну составляет 5 700 руб. налога, эту величину удобно использовать для быстрой проверки расчёта.
Особенности расчёта НДПИ для коксующегося угля с 2022 года
С 2022 года для коксующегося угля действует отдельный порядок расчёта: налог привязан к мировым ценам и рассчитывается через специальные коэффициенты, а не через квартальный коэффициент-дефлятор. Норма закреплена в ст. 342 НК РФ, и под действие проекта приказа на IV квартал 2026 года коксующийся уголь не попадает.
Что это значит на практике. Компания, добывающая коксующийся уголь, для расчёта налога берёт ежемесячные показатели, которые публикует ФАС, а не три цифры из приказа Минэкономразвития. Порядок переноса этих данных в программу с примерами и разбором ошибок описан в статье Как отразить в 1С ежемесячные данные ФАС для расчёта НДПИ на металлы и уголь в 2026 году.
Если предприятие добывает несколько видов угля, учёт ведут раздельно по каждому виду: коэффициенты и ставки у них разные, а смешивание в одной номенклатурной группе даёт неверную базу по налогу.
Как отразить расчёт НДПИ в 1С: Бухгалтерия с учётом новых коэффициентов
Автоматический расчёт налога возможен только после того, как значения коэффициентов появятся в релизе конфигурации. Порядок действий до опубликования приказа и после него выглядит так.
Пошаговая инструкция по настройке НДПИ в 1С
- Дождитесь официального опубликования приказа. До этой даты новые значения в программу не вносите: расчёт за IV квартал 2026 года идёт по действующим коэффициентам.
- Проверьте номер релиза 1С:Бухгалтерии и наличие обновлений. Поддержка новых коэффициентов приходит вместе с очередным релизом, конкретную версию уточняйте в сопроводительной документации к обновлению.
- Сверьте настройки расчёта НДПИ: виды добываемого угля, ставки и действующие коэффициенты. Состав разделов и регистров зависит от релиза и отраслевого решения, поэтому ориентируйтесь на документацию своей конфигурации.
- Проверьте классификацию номенклатуры. Антрацит, бурый и прочие виды угля должны быть разнесены отдельно, иначе программа подставит коэффициент не для той группы.
- Сформируйте декларацию по НДПИ в режиме проверки и сверьте итог с ручным расчётом хотя бы по одному виду угля.
- Зафиксируйте дату обновления релиза и выполненной сверки: эти сведения пригодятся при внутреннем аудите и в ответах на требования налоговой.
Если в вашей конфигурации коэффициент задаётся вручную, вносите только официальное значение из опубликованного приказа. Главное правило: сначала опубликованный документ, потом правка настроек, а не наоборот.
Типичные ошибки при отражении НДПИ в 1С и как их избежать
- Расчёт по проекту приказа до официального опубликования. Проверяйте статус документа перед каждой правкой настроек.
- Применение коэффициента-дефлятора к коксующемуся углю, где работает отдельный механизм с мировыми ценами.
- Неверная классификация угля: бурый уголь в группе прочих видов даёт завышение коэффициента примерно на 4%.
- Устаревший релиз 1С: программа продолжает считать по прошлым значениям.
- Ручная корректировка суммы налога без документа-основания и без отметки о причине правки.
- Пропуск обновления после опубликования приказа: недоимка приводит к пеням за каждый день просрочки и к штрафу за неполную уплату налога по ст. 122 НК РФ.
Сравнение с предыдущим кварталом: как изменилась налоговая нагрузка
Значения III квартала 2026 года установлены приказом МЭР от 23.07.2026 № 531; в этом материале мы их не дублируем, поскольку подтверждённый первоисточник содержит только проект на IV квартал. Чтобы оценить динамику, откройте опубликованный приказ № 531 и сравните три цифры с приведёнными выше по своему виду угля.
Дальше арифметика простая: рост коэффициента при неизменных объёме добычи и ставке увеличивает сумму НДПИ, снижение уменьшает. Масштаб влияния считайте через шаг 0,01 коэффициента: на 10 000 тонн и ставке 57 руб. за тонну это 5 700 руб. налога, на 100 000 тонн - уже 57 000 руб. Так удобно прикинуть эффект для своего участка до формирования декларации.
Сроки уплаты НДПИ и сдачи декларации за IV квартал 2026 года
Налоговый период по НДПИ - квартал, поэтому отчётность за октябрь-декабрь 2026 года попадает в платёжный цикл января 2027 года. Сроки уплаты налога и подачи декларации установлены ст. 344 и 345 НК РФ, при совпадении даты с выходным срок переносится. Конкретные даты смотрите в налоговом календаре ФНС: с 2023 года налог перечисляют через единый налоговый счёт, и сумма входит в общий платеж ЕНП.
Отдельно проверьте период действия приказа: после опубликования важно понять, с какой даты применяются новые коэффициенты, и только затем заполнять декларацию.
Что делать, если приказ ещё не вступил в силу: рекомендации бухгалтеру
- Считайте налог по коэффициентам, которые действуют сейчас, и не подставляйте проектные значения.
- Поставьте на контроль официальный портал правовой информации и уведомления об обновлениях 1С.
- Назначьте ответственного: кто отслеживает публикацию приказа и кто обновляет релиз в программе.
- После опубликования обновите релиз, внесите коэффициенты, пересчитайте налог и сверьте результат с декларацией до отправки.
- Если отчётность уже сдана, оцените необходимость уточнённой декларации: занижение суммы налога раскрывают самостоятельно, это снижает риск штрафа.
Коэффициенты-дефляторы меняются не только в НДПИ. Значения на 2027 год для НДФЛ, УСН, ПСН и других налогов разобрали в статье Коэффициенты-дефляторы на 2027 год: как новые значения повлияют на НДФЛ, УСН, ПСН и другие налоги.