Личные счета ИП на АУСН в неуполномоченных банках: что разъяснила ФНС и как это учесть в 1С

Короткий ответ: личные счета в неуполномоченных банках не мешают АУСН

Да, ИП на АУСН вправе держать личный текущий счёт в банке, которого нет в перечне уполномоченных. УФНС по Республике Мордовия разъяснило: наличие текущих счетов физического лица для личных нужд не лишает индивидуального предпринимателя возможности применять или перейти на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (публикация по разъяснению).

Граница запрета проходит по назначению счёта. Пункт 29 части 2 статьи 3 закона об АУСН от 25.02.2022 № 17-ФЗ ограничивает только расчётные счета, которые открывают для предпринимательской деятельности или частной практики. Личные нужды под это условие не подпадают, и переводы между своими счетами в разных банках сами по себе ничего не нарушают.

Для бизнес-расчётов банк придётся выбирать из реестра ФНС. Сейчас в нём 59 уполномоченных кредитных организаций: это банки, участвующие в эксперименте по АУСН и имеющие техническую интеграцию с налоговой службой.

Что именно запрещено: расчётный счёт для бизнеса vs личный текущий счёт

Путаница возникает из-за терминов. Расчётный счёт ИП открывает для предпринимательской деятельности: на него приходят оплаты от клиентов, с него платят поставщикам, за аренду, налоги и взносы. Текущий счёт физического лица открывают для личных нужд: зарплаты, пенсии, переводов, повседневных трат.

Закон № 17-ФЗ (пункт 29 части 2 статьи 3) говорит именно о расчётных счетах. Если у ИП открыт личный текущий счёт в банке, не входящем в перечень уполномоченных, это не нарушение условий АУСН и не повод отказать в переходе на режим (позиция УФНС).

Признак	Расчётный счёт для бизнеса	Текущий счёт физлица
Назначение	Предпринимательская деятельность, частная практика	Личные нужды
Кто открывает	ИП как субъект бизнеса	Физическое лицо
Требование к банку	Только уполномоченный банк из реестра ФНС	Любой банк
Типичные операции	Оплаты клиентов, расчёты с поставщиками, налоги	Зарплата, переводы, кэшбэк, возвраты покупок

Как отличить личный счёт от счёта для предпринимательской деятельности

Название счёта в договоре не защищает от вопросов, если операции говорят об обратном. Признаки того, что счёт фактически используется в бизнесе:

регулярные поступления от контрагентов и клиентов, в назначении платежа указан договор или счёт на оплату;
расчёты с поставщиками, арендодателями, подрядчиками;
реквизиты счёта указаны в договорах, на сайте, в счетах для покупателей;
подключён эквайринг или приём оплаты по QR-коду;
движение средств повторяет обороты по бизнесу.

Личными остаются зарплата, переводы от родственников, возвраты за покупки, возвраты от маркетплейсов как физлицу, переводы между собственными счетами. Смешение потоков на одном счёте создаёт риск переквалификации: налоговая и банк смотрят на характер операций. Практический вывод простой: расчёты по бизнесу держите на расчётном счёте в уполномоченном банке, личный счёт оставьте для личных трат.

Уполномоченные банки для АУСН: что это и как проверить свой банк

Уполномоченный банк - кредитная организация, которая участвует в эксперименте по АУСН и имеет интеграцию с ФНС РФ. Такая интеграция нужна для автоматического режима: банк передаёт в налоговую данные об операциях, из которых формируется база для налога.

Реестр ведёт ФНС России. На момент публикации разъяснения в нём 59 кредитных организаций. Перечень обновляется, поэтому перед открытием счёта проверяйте актуальную версию, а не сохранённый файл прошлого года.

Где смотреть актуальный реестр уполномоченных банков

Перечень ищите в разделе об АУСН на сайте ФНС. Сверяйте банк по полному наименованию и БИК: бренды и вывески меняются быстрее, чем реквизиты, а в реестре указано юридическое лицо. Если банка в перечне нет, открывать в нём расчётный счёт для предпринимательской деятельности нельзя.

Для личных текущих счетов это требование не работает: их можно держать где удобно. Порядок выбора кредитной организации из перечня и типичные ошибки при открытии счёта разобраны в статье как выбрать уполномоченный банк для расчётного счёта.

Как это влияет на работу в 1С: настройка АУСН и разделение операций

Разъяснение не меняет функциональность программ 1С, но влияет на методику учёта. В базе должны остаться только те банковские счета, которые относятся к предпринимательской деятельности, то есть расчётные счета из уполномоченных банков. Личный текущий счёт физического лица в 1С как счёт организации не заводят: его операции в учёт бизнеса не входят.

Настройка организации на АУСН в 1С

Налоговый режим указывают в карточке организации: в разделе настроек организации выбирают АУСН. В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3 настройка организации на АУСН выполняется в разделе настроек организации. Точный набор шагов зависит от конфигурации и релиза, поэтому сверяйтесь с документацией к своей версии и с составом обновлений.

После настройки проверьте три момента: в карточке организации стоит нужный налоговый режим; расчётный счёт организации принадлежит банку из реестра; банковские выписки по личным счетам не попадают в учёт предпринимательской деятельности. Обмен с банком и уплата налогов через ЕНП разобраны в руководстве настройка учёта в 1С для АУСН.

Что делать, если личный счёт уже использовался для бизнеса

Автоматического лишения АУСН из-за наличия личного счёта нет. Но если на личный счёт приходила оплата от клиентов, это предпринимательские операции, и они должны быть отражены в учёте и в налоговой базе. Порядок действий:

прекратите принимать оплату от клиентов и платить поставщикам с личного счёта;
откройте расчётный счёт в уполномоченном банке и переведите бизнес-расчёты туда;
проверьте поступления на личный счёт, выделите предпринимательские и отразите их в 1С;
сверьте налоговую базу и при расхождениях подайте уточнённые данные;
зафиксируйте внутреннее правило: личный счёт только для личных нужд.

Если объём таких операций большой или неясно, как их квалифицировать, разумно обратиться в свою ИФНС или к аудитору до того, как вопросы появятся у налоговой.

Риски и последствия: что будет, если открыть расчётный счёт не в уполномоченном банке

Применение АУСН допускает расчётные счета только в уполномоченных банках. Если ИП открывает расчётный счёт для бизнеса в банке вне перечня, он перестаёт соответствовать условию пункта 29 части 2 статьи 3 закона № 17-ФЗ.

Практические последствия: утрата права на АУСН, переход на другой налоговый режим и пересчёт налогов за период нарушения. Конкретный порядок зависит от месяца, в котором допущено нарушение, поэтому спорную ситуацию уточняйте в своей ИФНС. Правила возврата на прежний режим и настройка учёта при смене режима разобраны в статье как вернуться на прежний режим с АУСН.

Отдельный технический момент: банк без интеграции с ФНС не передаёт данные для автоматического расчёта налога, поэтому режим в таком банке не работает. Личные текущие счета этого не касаются: разъяснение УФНС по Мордовии именно о них, и запрет для расчётных счетов оно не отменяет.

Другие условия АУСН, которые стоит держать в поле зрения

Счёт в уполномоченном банке - одно из условий режима, не единственное. Перед переходом и в течение года проверяйте остальные:

лимиты по доходам и численности сотрудников, установленные законом № 17-ФЗ;
запрет на обособленные подразделения: УФНС предупредило организации, что создание обособленного подразделения лишает права на АУСН;
ограничения по видам деятельности и по составу работников;
расчёты через уполномоченный банк, включая выплаты сотрудникам и уплату налогов.

Для ИП часть ограничений мягче, чем для организаций. Например, несколько торговых точек в одном городе обособленных подразделений не создают и права на АУСН не лишают: детали разобраны в статье АУСН для ИП с несколькими точками.

Практический алгоритм: как выбрать банк и настроить учёт ИП на АУСН

Проверьте свой банк в реестре уполномоченных на сайте ФНС по полному наименованию и БИК.
Откройте или переведите расчётный счёт для бизнеса в уполномоченный банк.
Личные текущие счета оставьте в любом банке, но не используйте их для оплат от клиентов и расчётов с поставщиками.
В 1С укажите налоговый режим АУСН в карточке организации и заведите только расчётные счета из уполномоченных банков.
Настройте обмен с банком так, чтобы выписки попадали в учёт без ручных правок.
Раз в квартал сверяйте перечень банков ФНС и условия АУСН: реестр из 59 организаций меняется, как и требования к режиму.

Разъяснение дано УФНС по Республике Мордовия и опирается на федеральную норму - пункт 29 части 2 статьи 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. В публикации от 18 сентября 2026 года дата самого разъяснения не указана, а перечень уполномоченных банков приводится на момент её выхода (источник). Если ваш случай нестандартный, например личный счёт годами используется для расчётов с покупателями, уточните порядок действий в своей ИФНС до подачи отчётности.