Минимальный штраф 2 600 рублей, блокировка карточек на маркетплейсах с 2027 года и новые сроки уплаты в декабре: что меняется для бухгалтера

Что изменится для бухгалтера: главное о поправках в НК РФ

Минимальный штраф за непредставление налоговой декларации или расчёта по страховым взносам вырастет с 1 000 до 2 600 рублей, а минимальный штраф за несоблюдение электронного порядка представления декларации - с 200 до 560 рублей. Непредставление сообщения о создании обособленного подразделения будет грозить штрафом до 121 000 рублей. Эти нормы собраны в поправках в НК РФ, которые Правительство РФ внесло в Госдуму (Повышение налоговых штрафов, блокировка ФНС карточек товаров и новые сроки уплаты налогов).

С 2027 года налоговые органы получат право блокировать карточки товаров налогоплательщиков на маркетплейсах при нарушении требований налогового законодательства. Механизм такой: для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов инспекция приостанавливает приём заказов и размещение карточки товара, работы или услуги партнёра на посреднической цифровой платформе налогоплательщика.

Расчёт декабрьских сроков меняет законопроект № 617-9. Если последний день срока уплаты налога или авансового платежа приходится на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, днём окончания срока становится предшествующий рабочий день, а не ближайший следующий, как сейчас. Отдельное разъяснение Минфина касается УСН: организация на УСН не вправе применять освобождение от НДС при продаже коммунальных услуг собственникам нежилых помещений в нежилом здании.

Пока это законопроектные инициативы: законопроект № 617-9 включён в бюджетный пакет, окончательные формулировки и даты появятся после принятия. Готовиться разумно заранее, потому что часть работы (сверка ЭДО, проверка обособленных подразделений, настройки НДС и налога на имущество) занимает не один день.

Что меняется	Сейчас	По поправкам	Когда
Минимальный штраф за непредставление декларации, расчёта по страховым взносам (ст. 119 НК РФ)	1 000 ₽	2 600 ₽	После принятия поправок
Минимальный штраф за несоблюдение электронного порядка представления декларации	200 ₽	560 ₽	После принятия поправок
Непредставление сообщения о создании обособленного подразделения	Действующая ответственность по НК РФ	До 121 000 ₽	После принятия поправок
Блокировка карточек товаров на маркетплейсах	Такого права у инспекции нет	Приостановка приёма заказов и размещения карточки	С 2027 года
Срок уплаты налога в декабре, если дата выпала на нерабочий день	Ближайший следующий рабочий день (общее правило ст. 6.1 НК РФ)	Предшествующий рабочий день	После вступления поправок в силу

Повышение штрафов за непредставление декларации и другие нарушения

Поправки в ст. 119 НК РФ поднимают нижнюю границу штрафа за непредставление декларации или расчёта по страховым взносам с 1 000 до 2 600 рублей (обзор поправок с новыми суммами штрафов). Нижняя граница работает как минимум: если расчёт от неуплаченной суммы налога даёт меньшую величину, штраф всё равно взыщут в размере 2 600 рублей.

Для компаний с частой отчётностью разница заметна. Минимальный штраф считают по каждой несданной декларации, поэтому три просроченных отчёта - это уже 7 800 рублей вместо 3 000. Формальное нарушение по срокам перестаёт быть дешёвым.

Персональная ответственность бухгалтера за срыв сроков отчётности по ст. 15.5 КоАП РФ с 4 июля 2026 года исключена, но риски для организации по НК РФ остались, и суммы по ним растут: что изменилось после отмены штрафов по ст. 15.5 КоАП РФ.

Полный разбор новых сумм по статьям 116, 119, 120 и 126 НК РФ вместе с проверкой сроков, ЭДО и обособленных подразделений в 1С собран в отдельном материале: штрафы за налоговые нарушения вырастут в 2-3 раза: что проверить в 1С бухгалтеру.

Штраф за несоблюдение электронного порядка представления декларации

Отдельная норма касается способа сдачи. Если декларацию или расчёт требовалось подать в электронной форме, а отчёт ушёл на бумаге либо файл подготовили с нарушением формата, минимальный штраф вырастет с 200 до 560 рублей. Сумма выглядит скромной, но 560 рублей - это нижняя планка, а при потоке отчётности по нескольким организациям и подразделениям общая цифра перестаёт быть символической.

Часть отчётности разрешено сдавать на бумаге, для отдельных деклараций электронный формат обязателен. Уязвимое место - техническая сторона: истёк сертификат электронной подписи, сменился оператор, не оплачен тариф или в базе не заведена учётная запись по новой организации. Любой из этих сбоев приводит к тому, что документ уходит не тем способом, который требуется.

Что проверить в 1С: в блоке регламентированной отчётности убедитесь, что для каждой организации и обособленного подразделения подключён сервис электронной сдачи, действует сертификат подписи и указан актуальный код налогового органа. Отчёт, отправленный в обход сервиса или распечатанный вместо электронного файла, остаётся нарушением порядка представления со всеми последствиями.

Штраф до 121 000 рублей за непредставление сообщения об обособленном подразделении

Создание обособленного подразделения организация сообщает в налоговый орган: по действующим правилам на это отводится месяц со дня создания. Поправки усиливают ответственность за пропуск, и непредставление сообщения будет грозить штрафом до 121 000 рублей.

Проверьте, совпадает ли список подразделений в 1С:Бухгалтерия 8.3 с фактической структурой компании. Подразделения с КПП ведут в настройках постановки на учёт в налоговых органах, оттуда данные попадают в отчётность и уведомления. Если подразделение открыли, а в базе ничего не поменяли, ошибка вскроется либо при сдаче отчётности, либо при проверке.

сверьте количество подразделений в 1С с приказами о создании и данными ЕГРЮЛ;
проверьте, что по каждому подразделению указан верный код налогового органа и КПП;
зафиксируйте дату создания новых подразделений, чтобы сообщение не выпало из календаря бухгалтера.

Блокировка карточек товаров на маркетплейсах с 2027 года: что нужно знать

С 2027 года налоговый орган сможет приостановить приём заказов и размещение карточки товара, работы или услуги партнёра на посреднической цифровой платформе налогоплательщика (поправки о блокировке карточек и новые сроки уплаты). Мера заявлена как обеспечение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Для продавца это остановка продаж: пока ограничение действует, карточка не принимает заказы, а размещение на платформе приостановлено.

Какие нарушения приведут к блокировке карточек

Формулировка поправок привязывает блокировку к нарушению требований налогового законодательства и к обеспечительным мерам по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Конкретный состав оснований станет понятен из финальной редакции нормы, поэтому логичнее выстроить контроль задолженности, чем угадывать формулировки заранее.

Практический сценарий выглядит так: у продавца, который торгует через посредническую цифровую платформу, накапливается задолженность по налогам или взносам, и инспекция применяет обеспечительную меру к его карточкам. Для бизнеса, где выручка зависит от одной площадки, это остановка оборота и риск сорвать поставки покупателям.

Как подготовиться к блокировке уже сейчас

Основу подготовки составляет регулярный контроль расчётов с бюджетом. Что настроить заранее:

сверку по счёту 68: оборотно-сальдовая ведомость и карточка счёта показывают сальдо по каждому налогу и взносам, включая пени;
контроль сроков уплаты и сдачи отчётности через сервис 1С-Отчётность с календарём бухгалтера;
электронный документооборот с площадкой и контрагентами, чтобы требования и уведомления не терялись в почте;
внутренний регламент: кто отвечает на требование инспекции, в какой срок и где хранятся подтверждающие документы.

Существенный риск у селлеров - расхождения между отчётами площадки и учётом. Если отчёт комиссионера проведён в базе позже, чем закрылся период, сальдо в 1С и в личном кабинете налогоплательщика будут отличаться. Сверяйте оба источника до наступления срока уплаты, а расхождения разбирайте сразу, не откладывая на квартальную отчётность.

Новые сроки уплаты налогов в декабре: как изменится расчёт

Законопроект № 617-9 предлагает дополнить ст. 6.1 НК РФ правилом: если последний день срока уплаты налога или авансового платежа в декабре приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим, днём окончания срока считается предшествующий рабочий день. Правило действует только для декабрьских сроков.

Причина в бюджетном календаре: по общему правилу срок сдвигался на первый рабочий день января, и платёж за декабрь попадал в бюджет следующего года. Новая норма переносит срок назад, поэтому часть платежей придётся провести до конца декабря, не дожидаясь новогодних каникул. По формулировке законопроекта речь идёт о сроке уплаты налога или авансового платежа, а не о сроке сдачи отчётности.

Примеры расчёта сроков уплаты в декабре

Пример 1. 31 декабря выпадает на воскресенье (так будет в 2028 году). Предшествующий рабочий день - пятница 29 декабря: 30 декабря суббота, 31 декабря воскресенье. Срок уплаты смещается на 29 декабря.

Пример 2. 31 декабря - суббота. Предшествующий рабочий день - пятница 30 декабря, на неё и переносится срок уплаты.

Пример 3. 31 декабря - рабочий четверг (так в 2026 году). Перенос не применяется, крайний срок остаётся 31 декабря.

Учитывайте региональную специфику: в отдельных субъектах 31 декабря объявляют нерабочим днём, и тогда включается то же правило о предшествующем рабочем дне.

Планируйте декабрьские платежи с запасом в два-три рабочих дня на перевод и проверку платёжного поручения. Если срок сдвигается назад, привычный график с оплатой в первых рабочих днях января перестаёт работать, а пени начисляют за каждый день просрочки.

УСН и освобождение от НДС при коммунальных услугах: позиция Минфина

Минфин разъяснил: организация на УСН не вправе применять освобождение от НДС при продаже коммунальных услуг, если получатели - собственники нежилых помещений в нежилом здании. Освобождение, о котором идёт речь, рассчитано на услуги для жилищного фонда, и нежилое здание под него не подпадает.

На практике это касается управляющих компаний, собственников бизнес-центров и организаций, которые перевыставляют коммунальные ресурсы арендаторам. Если компания на УСН применяла освобождение и не начисляла НДС на отопление, водоснабжение, электроэнергию или вывоз мусора для нежилых помещений, при проверке возможны доначисление налога и пени. Чем длиннее период, тем крупнее сумма.

Пример. Управляющая компания на УСН обслуживает офисное здание и выставляет собственникам помещений счета за коммунальные услуги, отмечая операции как освобождённые от НДС. По позиции Минфина освобождение здесь не применяется: налог нужно начислять, а по прошлым периодам оценивать риск доначислений и готовить уточнённую отчётность.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 проверьте настройки, из-за которых операции попадают в освобождённые: учётную политику, счета учёта и виды операций с признаком освобождения. Если по коммунальным услугам для нежилых помещений в базе стоит льгота, настройку придётся менять, а порядок расчёта НДС закрепить во внутреннем регламенте.

Налог на имущество для ПВЗ маркетплейсов: новые критерии

Пункты выдачи заказов маркетплейсов могут начать облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости, если поправки в НК РФ примут (ПВЗ маркетплейсов обложат налогом). Критерий отнесения такой: здание или помещение попадает под налог по кадастровой стоимости, если минимум 20% его площади используется в совокупности для торговли, офисов или бытовых услуг. Площадь пункта выдачи предлагают включать в эти 20%.

Ст. 378.2 НК РФ при определении таких объектов учитывает назначение и фактическое использование недвижимости (критерии отнесения объектов к налогу по кадастровой стоимости), поэтому важен не только статус здания, но и то, как помещения используют сейчас. Пункт выдачи добавляет метры к торговым и офисным площадям, и порог в 20% может набраться именно за его счёт.

Пример. В небольшом торговом центре магазины и офисы занимают 17% площади, а пункт выдачи - ещё 4%. Суммарно получается 21%, и объект попадает в категорию, где налог на имущество считают от кадастровой стоимости.

Что сделать: проведите инвентаризацию недвижимости, зафиксируйте фактическое использование и площадь помещений, проверьте кадастровые номера и настройки налога на имущество в 1С. Собственникам, которые сдают площади под пункты выдачи, разумно заранее посчитать, как изменится сумма налога.

Как настроить 1С под изменения: практические рекомендации

Изменения затрагивают несколько участков учёта: штрафы, электронный документооборот, обособленные подразделения, сроки уплаты, НДС на УСН и налог на имущество. Проверить стоит каждый.

Обновить 1С:Бухгалтерия 8.3 и сервис отчётности: новые формы, форматы выгрузки и контрольные соотношения приходят с обновлениями релиза.
Проверить электронную отчётность по каждой организации и обособленному подразделению: подключённый сервис, действующий сертификат подписи, актуальные коды налоговых органов.
Сверить список обособленных подразделений в настройках постановки на учёт с приказами и данными ЕГРЮЛ.
Составить график уплаты налогов и взносов на декабрь и отметить даты, которые может сдвинуть новая норма ст. 6.1 НК РФ.
Проверить, не отмечены ли коммунальные услуги для нежилых помещений как освобождённые от НДС.
Настроить контроль расчётов с бюджетом: оборотно-сальдовая ведомость и карточка счёта 68 по каждому налогу, сверка с инспекцией.
Проверить объекты недвижимости: назначение, фактическое использование, кадастровые номера, настройки налога на имущество.

После обновления релиза прогоните закрытие месяца на копии базы: проверьте суммы налогов, регламентированные отчёты и выгрузку в сервис сдачи. Ошибки дешевле находить на копии, чем после отправки отчётности.

Что делать бухгалтеру уже сейчас: чек-лист

Сверить список обособленных подразделений с фактической структурой компании и проверить сроки сообщений в налоговую.
Проверить электронный порядок сдачи отчётности: сервис, подписи, учётные записи по всем организациям и подразделениям.
Составить декабрьский график платежей с запасом на досрочную уплату.
Проверить, не применяется ли освобождение от НДС к коммунальным услугам для собственников нежилых помещений.
Оценить риск блокировки карточек на маркетплейсах и настроить мониторинг задолженности по налогам и взносам.
Инвентаризировать недвижимость: назначение, площадь пункта выдачи, кадастровая стоимость, настройки налога на имущество.
Обновить 1С:Бухгалтерия 8.3 и проверить настройки учёта, ЭДО и регламентированной отчётности.

Часть изменений пока существует в виде законопроектов, поэтому финальные суммы и даты отслеживайте по официальным публикациям. Начните с двух шагов, которые дают эффект сразу: сверка расчётов с бюджетом по счёту 68 и обновление релиза 1С с проверкой настроек отчётности. Остальные пункты чек-листа удобно закрыть до конца квартала, пока поправки не вступили в силу.