НДС в 2026 году: разбор изменений с 1 января, новые формы ФНС и СПОТ

ФНС России опубликовала видеозапись лекции об актуальных вопросах НДС в 2026 году. Спикер - заместитель начальника отдела управления налогообложения юридических лиц Александр Аксенов. Он разобрал изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года, корректировки счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, декларацию по НДС с I квартала 2026 года, систему подтверждения ожидания товаров (СПОТ) и смягчение норм для МСП. В финале спикер ответил на вопросы слушателей.

Если нужен короткий ответ, лекция закрывает четыре практических блока: формы документов (счета-фактуры, книги), отчётность (декларация с I квартала), контроль импорта (СПОТ) и послабления для малого и среднего бизнеса. Ниже разбираем каждый блок, показываем, что проверить в 1С, и отмечаем, где нужна сверка с первоисточником.

Ограничение, о котором честно стоит сказать сразу: в открытой публикации перечислены темы лекции, но без детализации формулировок, полей и процедур. Поэтому статья даёт практическую рамку и чек-лист, а точные нормы и реквизиты сверяйте с видеозаписью, разъяснениями ФНС и релизами 1С.

Что изменилось по НДС с 1 января 2026 года: главное из лекции ФНС

Кто и что осветил в лекции ФНС

Лекцию провёл Александр Аксенов, заместитель начальника отдела управления налогообложения юридических лиц ФНС России. Видеозапись опубликована и доступна для просмотра: опубликована видеозапись лекции об актуальных вопросах по НДС в 2026 году.

В выступлении разобраны:

изменения по НДС, вступившие в силу с 1 января 2026 года;
корректировки счетов-фактур, книги покупок и книги продаж;
декларация по НДС с I квартала 2026 года;
система подтверждения ожидания товаров (СПОТ);
смягчение норм для МСП.

Отдельный блок - ответы на вопросы слушателей. Формат вопросов и ответов даёт ориентир по спорным ситуациям, которые возникают у бухгалтеров на практике.

Какие блоки изменений важно проверить в первую очередь

Порядок проверки зависит от роли. Бухгалтеру критичны формы документов и декларация, специалисту 1С - обновление конфигурации и печатных форм, руководителю - сроки и риски. Практический приоритет такой:

Формы счетов-фактур, книги покупок и книги продаж: от них зависит корректность вычетов и данных декларации.
Декларация по НДС с I квартала 2026 года: состав разделов и контрольные соотношения.
СПОТ: касается подтверждения ожидания товаров и, как следствие, вычетов.
Смягчение для МСП: под него попадает часть компаний, и это меняет нагрузку.

Если начинать с последнего пункта, легко упустить формы, а именно они формируют отчётность. Разумнее идти от документов к декларации.

Корректировки счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в 2026 году

В лекции заявлены изменения в счетах-фактурах, книге покупок и книге продаж. Точные формулировки в открытой публикации не приведены, поэтому предлагаем рабочую рамку проверки. Она опирается на то, что меняется в таких случаях обычно: реквизиты, порядок регистрации и шаблоны печатных форм.

Счета-фактуры: на что обратить внимание в новых требованиях

Чек-лист для бухгалтера и 1С-специалиста:

Проверить актуальность релиза 1С и наличие обновления форм.
Сверить реквизиты счёта-фактуры с новой формой.
Проверить печатные формы: старый шаблон может воспроизводить поля, которых больше нет, или пропускать новые.
Прогнать тестовые документы и убедиться, что данные попадают в декларацию корректно.

Риск ошибки простой: если конфигурация не обновлена, программа продолжит печатать документ по старому образцу. Расхождение обнаружится уже при камеральной проверке. Как регистрировать корректировочные счета-фактуры с кодами 01 и 18 и не допускать расхождений, разобрано в практическом руководстве по корректировочным счетам-фактурам в 1С.

Книга покупок и книга продаж: что меняется в новых формах

Новые формы книги покупок и книги продаж - часть изменений 2026 года. Практические шаги:

Обновить формы отчётности в 1С и проверить настройки учётной политики.
Проверить порядок регистрации счетов-фактур: он влияет на итоги книг.
Сформировать книги за тестовый период и сверить контрольные соотношения.

Пример. Если форма книги изменена, отчёт, сформированный по прошлогоднему шаблону, может не содержать нужных граф. Проверить это заранее проще, чем переделывать книги после сдачи. Конкретные поля и правила сверяйте с актуальными приказами ФНС и обновлениями конфигурации.

Декларация по НДС с I квартала 2026 года: что учесть

С I квартала 2026 года действует обновлённая декларация по НДС. В лекции это выделено отдельным блоком.

Сроки и порядок сдачи обновлённой декларации

По общему правилу декларацию по НДС сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, то есть за I квартал - до конца апреля. Сроки стоит перепроверить в актуальной редакции НК РФ и на ресурсах ФНС, так как они могут уточняться.

Что сделать заранее:

Обновить 1С до релиза, в котором поддержана новая форма декларации.
Сформировать декларацию на тестовых данных и проверить выгрузку в формате для отправки.
Сверить состав разделов: лишний или пропущенный раздел ломает контрольные соотношения.

Если форма не обновлена, отчётность уйдёт по старому шаблону, и налоговая может не принять файл.

Типичные ошибки при заполнении и как их избежать

Необновлённая конфигурация: форма теряет новые строки.
Неверные коды операций и видов документов.
Пропущенные разделы при нулевых показателях.
Нарушенные контрольные соотношения между разделами.

Встроенные проверки в 1С и сверка с разъяснениями ФНС закрывают большую часть этих ошибок. Спорные ситуации разбирали в вопросах слушателей на лекции, что даёт дополнительный ориентир.

СПОТ: система подтверждения ожидания товаров и её роль в НДС

Зачем понадобился СПОТ и как он работает

СПОТ - система подтверждения ожидания товаров, о которой говорил спикер. По названию механизм связан с подтверждением ожидания товаров, и это напрямую пересекается с контролем обоснованности вычетов по НДС и движением товаров.

Практический интерес для бизнеса в том, что тема затрагивает импортёров, которые ввозят товары и планируют вычеты. Минфин прорабатывает замену обеспечительного платежа по СПОТ банковской гарантией, что снизит нагрузку на оборотный капитал импортёров из ЕАЭС: детали и шаги подготовки описаны в материале про банковскую гарантию вместо обеспечительного платежа по СПОТ.

Конкретные процедуры СПОТ в открытой публикации лекции не раскрыты. Сверяйте их с видеозаписью и разъяснениями ФНС.

Как СПОТ может повлиять на вычеты и отчётность

Если СПОТ влияет на подтверждение ожидания товаров, это отражается на вычетах по НДС. Рекомендации:

Определить, попадают ли операции компании под СПОТ.
Настроить учёт в 1С так, чтобы документы и подтверждения были связаны.
Следить за разъяснениями ФНС и обновлениями конфигурации.

Пример. При импорте или длительной поставке может потребоваться подтверждение ожидания товара, и от него зависит, когда организация заявит вычет. Прослеживаемость и РНПТ при СПОТ разобраны в обзоре октябрьского номера БУХ.1С за 2026 год.

Смягчение норм для МСП: что изменилось и как это применить

Кому адресованы смягчения и на что они влияют

В лекции рассмотрено смягчение норм для малого и среднего бизнеса. Такие послабления обычно касаются порогов, сроков и упрощения процедур. Точный состав мер нужно смотреть в лекции и официальных документах.

Первый шаг - проверить статус компании в реестре МСП ФНС. От него зависит, применимы ли к вам послабления.

Практические шаги для МСП в 1С

Обновить 1С до актуального релиза.
Проверить настройки учётной политики: льготы и режимы.
Убедиться, что льготы применяются корректно, и прогнать тестовый расчёт.

Риск ручной настройки в том, что неверный флаг исказит расчёт налога. Тестовый расчёт на одном примере это выявляет. Разбор поправок в НК РФ для бухгалтера, включая пониженные тарифы взносов МСП и работу с ЕНС, собран в статье про налоговые изменения для бухгалтера в 2026 году.

Практический чек-лист для бухгалтера и 1С-специалиста

Что обновить и проверить в 1С в первую очередь

Сделать резервную копию базы перед обновлением.
Обновить конфигурацию до релиза с поддержкой форм 2026 года.
Проверить печатные формы счетов-фактур.
Настроить книги покупок и продаж, сверить порядок регистрации.
Сформировать декларацию на тестовых данных и проверить контрольные соотношения.
Проверить применимость СПОТ и смягчений для МСП.

Перед отчётной кампанией эти шаги стоит закрыть. Если 1С настроена под льготы по НДС, проверьте условия применения, иначе вычеты и ставки посчитаются неверно. Разбор настройки есть в статье про настройку 1С по НДС и льготы для общепита.

Как распределить задачи между бухгалтером, IT и руководителем

Бухгалтер: методология, проверка форм и декларации, спорные ситуации.
IT: обновление и настройка 1С, интеграции, тестовые прогоны.
Руководитель: контроль сроков, оценка рисков, выделение ресурсов.

Пример распределения на проекте адаптации к изменениям: бухгалтер готовит требования к формам, IT обновляет релиз и проверяет печатные формы, руководитель утверждает план и сроки до начала отчётной кампании.

Эта статья - практическая помощь, а не официальная инструкция. Сверяйтесь с ФНС и обновлениями 1С.

Ответы спикера на вопросы слушателей: что важно знать

Александр Аксенов ответил на вопросы слушателей. Публикация не раскрывает перечень вопросов и ответов, поэтому точные формулировки смотрите в видеозаписи. Судя по темам лекции, вопросы могли касаться вычетов, СПОТ и применения смягчений для МСП. Формат вопросов и ответов ценен тем, что показывает спорные ситуации, с которыми сталкиваются коллеги.

Где смотреть первоисточник и как следить за обновлениями

Видеозапись лекции ФНС опубликована и доступна по ссылке: видеозапись лекции об актуальных вопросах по НДС в 2026 году.

Чтобы не упустить изменения:

Следить за разъяснениями ФНС и новостями на её ресурсах.
Проверять релизы 1С и состав обновлённых форм.
Смотреть раздел «Новое в законодательстве» в конфигурации.

Информация актуальна на дату публикации. Нормы и формы уточняются, поэтому перед сдачей отчётности перепроверяйте их по официальным документам.