Новая форма ФНС о налоговых льготах: кто и когда подаёт сведения с 2028 года

Что меняется: суть проекта ФНС и законопроекта № 617-9

ФНС подготовила новую форму, по которой в налоговые органы будут поступать сведения о введённых региональных и местных налоговых льготах для граждан и организаций. Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Главное изменение: данные о льготах будут подавать региональные и местные органы власти и подведомственные им организации, а не сами налогоплательщики.

Правовая основа - правительственный законопроект № 617-9. Он вносит поправки в статьи 356, 356.1, 372, 387 и 399 НК РФ и обязывает региональные и местные законы о льготах определять конкретный орган или организацию, которые передают сведения в налоговый орган. Предлагаемая дата вступления норм в силу - 1 января 2028 года.

Статус на конец октября 2026 года: приказ ФНС и поправки в Налоговый кодекс остаются проектами. Законопроект № 617-9 находится в Госдуме, приказ не утверждён. Дальше разобрано то, что уже следует из текста проекта, и то, что пока рано закладывать в разработку.

Кто теперь будет подавать сведения о льготах

Новая форма адресована не бухгалтеру и не предпринимателю. По замыслу законопроекта № 617-9 региональные и местные законы, которые вводят льготы по имущественным налогам, должны называть конкретный орган исполнительной власти (региональный или местный) либо находящуюся в его ведении организацию. Такой орган обязан передать в налоговый орган сведения, по которым льгота будет применяться.

Раньше региональный закон фиксировал категорию льготников и условие освобождения. Теперь к нему добавляется второй обязательный элемент - исполнитель, который отвечает за передачу данных в ФНС. Налогоплательщик при этом остаётся получателем льготы и новую форму не заполняет.

Пример. Федеральной льготы по транспортному налогу для пенсионеров нет, но региональные власти вправе полностью или частично освободить их от уплаты Autonews. После 2028 года в региональном законе должен появиться орган или подведомственное учреждение, которое передаст в налоговую инспекцию перечень таких лиц и основания освобождения. Сам пенсионер в эту схему не включается.

Какие налоги охватывает новая форма

Название формы перечисляет четыре налога:

транспортный налог;
налог на имущество организаций;
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.

Все четыре относятся к имущественным налогам, льготы по которым устанавливают субъекты РФ и муниципалитеты. Федеральные льготы задаёт Налоговый кодекс, региональные - законы субъектов РФ, поэтому условия в разных регионах отличаются Autonews. Если ваша организация применяет льготу по налогу на имущество или земельному налогу, она попадает в периметр новой формы - но только как получатель данных, а не как отчитывающаяся сторона.

Сроки представления сведений: календарь для физлиц и организаций

Проект приказа задаёт два разных ритма: для физических лиц - раз в год, для организаций - раз в квартал.

Категория налогоплательщиков	Периодичность	Срок	Пример
Физические лица	Ежегодно	до 1 марта года, следующего за годом, за который подаются сведения	сведения за 2028 год - до 1 марта 2029 года
Организации	Ежеквартально	до 15-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом	сведения за I квартал 2028 года - до 15 апреля 2028 года

Ежегодный срок по физическим лицам

Формулировка проекта: «в отношении налогоплательщиков - физических лиц - ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения». Сведения за 2028 год по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу граждан регион передаст до 1 марта 2029 года.

Годовой ритм означает, что орган власти один раз в год выгружает полный перечень льготников по физлицам, а не сообщает о каждом изменении отдельно. О праве на льготы граждан планируется извещать через личный кабинет налогоплательщика и Госуслуги audit-it.ru. Как устроен этот механизм и какой срок отведён налоговому органу на уведомление, разобрано в материале о персональном информировании по льготам.

Ежеквартальный срок по организациям

Для организаций проект устанавливает другой срок: «ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом». График на первый год действия норм выглядит так:

за I квартал 2028 года - до 15 апреля 2028 года;
за II квартал - до 15 июля 2028 года;
за III квартал - до 15 октября 2028 года;
за IV квартал - до 15 января 2029 года.

Квартальный ритм совпадает с расчётами авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Прямого объяснения в тексте проекта нет, но вывод для бухгалтера очевиден: данные о льготах в учёте должны быть актуальны не реже раза в квартал. Иначе регион передаст в ФНС устаревший набор, и льгота у организации может не отразиться в расчётах.

Сроки касаются органов власти и подведомственных организаций. Организация-налогоплательщик по-прежнему сдаёт декларации и уведомления в свои сроки, а заявление о льготе подаёт, если данных в инспекции нет.

Что содержит новая форма и как её заполнять

Состав проекта приказа: форма, порядок, формат

Приказ утверждает четыре документа:

форму «Сведения, необходимые для применения налоговых льгот по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц»;
порядок заполнения формы;
формат представления сведений;
порядок представления сведений в налоговый орган в электронной форме.

Полный перечень реквизитов формы в открытых публикациях не раскрыт. Планировать структуру полей до утверждения финального текста приказа смысла нет: любая таблица реквизитов сейчас будет догадкой. Логично ожидать, что форма свяжет льготника с конкретным налогом, основанием льготы и периодом, за который подаются сведения, но проверять это нужно по итоговой редакции.

Электронная передача данных в налоговые органы

Приказ отдельно описывает порядок представления сведений в электронной форме. Основной канал - выгрузка файла по утверждённому формату, а не бумажный документ.

Для региональных ведомств и их подрядчиков работа сводится к трём задачам: найти источник данных (реестр льготников, отраслевая информационная система), сопоставить его поля с реквизитами формы и обеспечить выгрузку в утверждённом формате. Требования к структуре файла обмена появятся в финальной редакции приказа; в открытых источниках они не детализированы.

Разработку выгрузки стоит ставить в план после утверждения формата. Проекты форматов ФНС правятся между публикацией и регистрацией, поэтому поспешная реализация по черновику часто заканчивается переделкой модуля.

Как изменения повлияют на применение льгот налогоплательщиками

Для налогоплательщика порядок получения льготы формально не меняется: право возникает из регионального или местного закона. Меняется источник данных для налогового органа. Сведения о льготе будут приходить от органа власти, а не только от самого налогоплательщика.

Практический эффект, на который рассчитан проект, - меньше ситуаций, когда льгота не применена из-за того, что инспекция не знает о категории налогоплательщика. Это цель реформы, а не гарантия с 1 января 2028 года. На стыке периодов возможны расхождения: данные ещё не поступили, а расчёт налога уже сформирован.

Что делать, если сведения о льготе не поступили

Проверить региональный или местный закон: есть ли льгота и какой орган определён ответственным за передачу сведений.
Обратиться в этот орган или в подведомственную организацию и уточнить, переданы ли данные в налоговую инспекцию.
Подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по действующему порядку.
Сохранить подтверждающие документы: справки, удостоверения, выписки из реестров.

Заявление остаётся страховкой. Новая схема снимает часть нагрузки с налогоплательщика, но право заявить о льготе самостоятельно она не отменяет.

Региональные различия: почему льготы по-прежнему разные

Форма унифицирует порядок передачи сведений, но не условия льгот. Перечень льготников, размер освобождения и ограничения по мощности двигателя или кадастровой стоимости каждый субъект РФ устанавливает сам. Пенсионер в одном регионе платит транспортный налог полностью, в другом получает освобождение Autonews.

После 2028 года эти различия сохранятся, изменится только дисциплина передачи данных. Проверять региональный закон придётся и дальше: унификации условий в проекте нет.

Подготовка учётных систем и 1С: практический чек-лист к 2028 году

Основная нагрузка ложится на регионы, но организациям и 1С-специалистам есть что сделать заранее. Шаги ниже не зависят от финальной редакции приказа.

Аудит данных о льготах в учётной системе

Сверьте перечень льгот, который применяется в учёте, с региональными и местными законами. Основание льготы по налогу на имущество организаций должно быть в законе субъекта РФ; внутренний приказ директора таким основанием не будет.

Типичная ошибка - устаревшие коды и основания в справочниках льгот: регион изменил условия, а в базе остался прошлогодний набор. Проверьте период действия каждой записи и привязку к конкретному налогу. Отдельно проверьте льготы по земельному налогу: они устанавливаются муниципальными актами, а не только региональными законами.

Настройка выгрузки и формата в 1С

Логика подготовки: определить источник данных, сопоставить реквизиты новой формы с полями учётной системы, запланировать доработку выгрузки под формат ФНС. Формат не утверждён, поэтому настройку обмена стоит ставить в план после публикации финальной версии приказа, а до этого привести в порядок сами данные.

Для бухгалтера ключевое - корректность данных и документов-оснований, для IT - стабильность выгрузки и совместимость с релизом конфигурации. Посмотрите, как в 1С:Бухгалтерии 8 устроены уведомления по имущественным налогам и какие сроки действуют сейчас: часть справочников и настроек пригодится при подготовке к новой форме.

Сводный порядок действий:

Инвентаризировать льготы по четырём имущественным налогам и сверить их с региональными и местными законами.
Проверить в 1С справочники льгот, коды, периоды действия и привязку к налогу.
Определить, какие данные нужны для новой формы и в какой системе они хранятся.
Оценить, потребуется ли доработка выгрузки, и заложить её в план обновлений.
Назначить ответственных: за данные - бухгалтерия, за выгрузку - IT, за взаимодействие с регионом - руководитель или юрист.

Статус документа и что делать до 2028 года

Проект приказа ФНС опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА, законопроект № 617-9 находится в Госдуме, нормы должны вступить в силу с 1 января 2028 года. И форма, и поправки в НК пока остаются проектами buh.ru.

Этапы подготовки:

2026 и 2027 годы: инвентаризация льгот, сверка с региональными законами, чистка справочников.
После утверждения приказа: доработка форматов и выгрузок, обновление конфигурации.
2027 год: тестирование обмена и сверка с региональным органом, который передаёт сведения.
К 1 января 2028 года: готовность процессов и ответственных.

Реквизиты и сроки могут измениться при доработке проекта. Ориентируйтесь на финальную редакцию приказа и на движение законопроекта № 617-9 в Госдуме.

Кратко по ролям. Бухгалтеру: сверить льготы с региональными законами и держать справочники в актуальном состоянии. 1С-специалисту: заложить в план доработку выгрузки и не начинать её до утверждения формата. Руководителю: определить, кто отвечает за взаимодействие с региональным органом, который будет передавать сведения в ФНС.