Новые налоговые инициативы 2026-2027: НДС для детских книг, вычеты по НДФЛ и лимит доходов самозанятых

В Госдуму поступили поправки в статью 164 НК РФ: с 1 января 2027 года детская литература может получить нулевую ставку НДС. В том же пакете поправки в статьи 219 и 221.1 НК РФ, расширяющие перечень расходов для социального вычета по НДФЛ, и отдельный законопроект о вычете на содержание домашнего животного, взятого из приюта. Детали пакета приводит обзор buh.ru от 23 октября 2026 года.

Отдельным блоком идут предложения президента ТПП РФ Сергея Катырина: пересмотреть ограничения по видам деятельности и размеру федерального инвестиционного налогового вычета, который сейчас составляет 3% от суммы вложений, и проиндексировать лимит доходов для самозанятых.

Все перечисленные нормы пока на стадии проектов и предложений. Действующие правила они не меняют, поэтому учётную политику и рабочие настройки 1С под них перестраивать рано. Ниже суть каждой инициативы и то, что бухгалтер может подготовить без риска переделок.

Что изменится для бухгалтера в 2026-2027 годах: краткий обзор инициатив

Инициатива	Норма НК РФ	Дата и условие	Статус	Кого касается
Нулевая ставка НДС для детской литературы	Статья 164	с 1 января 2027 года, если закон примут; кроме рекламной продукции и товаров зарубежного производства	Внесён законопроект	Издатели, книжная торговля
Социальный вычет на консультационную психологическую помощь	Статьи 219 и 221.1	срок не определён	Внесён законопроект	Физлица, работодатели
Социальный вычет на содержание животного из приюта	Статья 219	срок не определён	Внесён законопроект	Физлица, работодатели
Пересмотр ограничений ФИНВ	Федеральный инвестиционный налоговый вычет, 3% от вложений	новые параметры не названы	Предложение ТПП РФ	Компании с инвестпроектами
Индексация лимита доходов самозанятых	НПД, действующий лимит 2,4 млн рублей	размер индексации не назван	Предложение ТПП РФ	Самозанятые, их контрагенты

Статус инициатив: законопроект - это ещё не закон

Путь любой поправки выглядит одинаково: внесение в Госдуму, рассмотрение в первом чтении, принятие во втором и третьем чтениях, одобрение Совета Федерации, подписание Президентом, официальное опубликование. Только после публикации норма начинает действовать, и обычно с даты, прямо указанной в тексте.

По детской литературе дата названа прямо: 1 января 2027 года. По социальным вычетам, ФИНВ и лимиту самозанятых сроки не обозначены, а предложения Катырина оформлены как позиция ТПП, а не как законопроект. Практический вывод простой: не менять учётную политику, не переписывать справочники и не пересчитывать закрытые периоды на основании новостей. Вести мониторинг и держать справочники готовыми к правке.

Кого касаются изменения: бухгалтер, издатель, самозанятый, инвестор

Издатели и книготорговля: проверьте номенклатуру на наличие детской литературы, рекламных изданий и импортных позиций, а также ставки НДС в карточках товаров.
Бухгалтеры-налоговые агенты: просмотрите справочник видов вычетов по НДФЛ и порядок ввода данных о вычетах сотрудников.
Самозанятые и компании, которые с ними работают: настройте контроль накопленного дохода за год относительно действующего лимита.
Компании с инвестпроектами: соберите аналитику вложений по видам деятельности, чтобы быстро пересчитать вычет при изменении ограничений.

Нулевая ставка НДС для детской литературы с 2027 года

Поправки в статью 164 НК РФ расширяют перечень товаров, к которым применяется ставка НДС 0%. Для детской литературы предложена дата начала действия с 1 января 2027 года. Ставка не распространяется на продукцию рекламного характера и на продукцию зарубежного производства, сообщает buh.ru.

Нулевая ставка не равна освобождению от налога. Продавец указывает её в счетах-фактурах и декларации, а обоснованность применения подтверждает документами. Перечень таких документов для детской литературы в законопроекте не приведён, и это первое, что стоит уточнить после принятия норм.

Условия применения и исключения: реклама и зарубежная продукция

Два исключения на практике важнее самой ставки, потому что именно они определяют, попадёт ли конкретная позиция под льготу.

Позиция	Попадает под нулевую ставку	Комментарий
Детская книга российского издательства	Да, при принятии поправок	Основной целевой ассортимент
Рекламный каталог детских книг, буклет, промо-издание	Нет	Продукция рекламного характера
Книга зарубежного издательства, в том числе ввезённая	Нет	Продукция зарубежного производства

Что считать продукцией зарубежного производства - страну издания, место печати или принадлежность прав - в тексте поправок не уточнено. Для спорных позиций (книга российского издательства, напечатанная за рубежом, или совместное издание) ответ придётся получать у поставщика и в разъяснениях после принятия закона. До этого относить такие позиции к льготной категории преждевременно.

Как подготовить номенклатуру и настройки НДС в 1С:Бухгалтерии

Подготовка сводится к разметке справочников, а не к смене ставок. Рабочие ставки до принятия закона менять нельзя: документы уже закрытых периодов и текущие сделки считаются по действующим правилам.

Откройте справочник «Номенклатура» и посмотрите, как сейчас размечен ассортимент: есть ли отдельные группы для детских книг, рекламных изданий, импорта.
Создайте группы «Детская литература», «Рекламная продукция», «Импорт» как черновик, не удаляя существующую структуру. Перенос позиций лучше делать после принятия норм, чтобы не сломать исторические отчёты.
Проверьте ставки НДС в карточках товаров и в настройках учёта: раздел «Главное», затем «Налоги и отчёты», затем «НДС». Здесь видно, какая ставка стоит по умолчанию и есть ли особые условия для отдельных позиций.
Убедитесь, что конфигурация обновлена до актуального релиза. Механизм подтверждения нулевой ставки по детской литературе появится в релизах 1С после принятия закона и официальных разъяснений.
Составьте перечень спорных позиций: совместные издания, печать за рубежом, рекламные вкладки в книгах. По ним решение придётся принимать отдельно.

Социальный вычет по НДФЛ: психологическая помощь и питомцы из приюта

Поправки в статьи 219 и 221.1 НК РФ расширяют перечень расходов, по которым предоставляется социальный вычет по НДФЛ. Первое новое основание: услуги консультационной психологической помощи, не относящиеся к медицинским услугам.

Консультационная психологическая помощь: что считается и как подтвердить

Критерий, заложенный в законопроекте, звучит так: услуга консультационной психологической помощи и её немидицинский характер. Медицинские услуги психотерапевта в организации с лицензией и раньше попадали в социальный вычет. Консультация психолога без медицинского статуса в перечень не входила, и поправки предлагают этот разрыв закрыть.

Для заявления вычета понадобятся договор с организацией или ИП, платёжные документы и подтверждение статуса исполнителя. Порядок подтверждения и формы документов именно для психологических консультаций в законопроекте не раскрыты, поэтому конкретный набор бумаг определится после принятия норм. Заявлять вычет можно через работодателя или через ФНС, но какой механизм выберут для нового основания, пока неизвестно.

Вычет на содержание животного из приюта: условия и документы

Отдельный законопроект вносит поправки в статью 219 НК РФ: социальный вычет по расходам на содержание домашнего животного, взятого налогоплательщиком из приюта. Два условия следуют из формулировки напрямую: животное взято именно из приюта, а расходы подтверждены документами.

Состав расходов (корм, ветеринарные услуги, содержание) и предельная сумма в описании инициативы не приведены. Пока это новое основание без утверждённого порядка, разумно сохранять договор с приютом, платёжные документы и подтверждение статуса приюта как организации. Документы понадобятся и при заявлении вычета, и при проверке обоснованности расходов.

Как отразить социальные вычеты в 1С:Бухгалтерии

Схема работы с вычетами в конфигурации уже есть, её и стоит проверить заранее.

Раздел «Зарплата и кадры», затем «Настройки зарплаты», затем «НДФЛ», затем «Виды вычетов по НДФЛ». Посмотрите, какие виды и коды уже используются и не дублируются ли они.
В карточке сотрудника на вкладке «Налог на доходы» проверьте, как вводятся вычеты: заявлением, документом или ручной корректировкой.
Сверьте расчёт в документе «Начисление зарплаты и взносов» и в отчётности по НДФЛ: суммы вычетов должны совпадать с заявлениями и подтверждающими документами.
Новые коды вычетов появятся в обновлениях конфигурации после принятия закона. Вводить коды вручную до этого рискованно: они не совпадут с формами отчётности и дадут расхождения при проверке.

Отдельная тема - расширение перечня социальных вычетов по расходам на детей: похожий законопроект уже разобран в материале о социальном вычете на детские товары и услуги. Там приведены расчёт вычета и порядок подготовки 1С:Бухгалтерии.

Лимит доходов самозанятых: индексация и контроль в 1С

Действующий лимит доходов для плательщиков НПД - 2,4 млн рублей. Президент ТПП РФ Сергей Катырин предложил его проиндексировать. Конкретный коэффициент и новая сумма не названы, а сама инициатива озвучена как предложение, без оформления в виде законопроекта.

Текущий лимит и суть предложения об индексации

Индексация означает пересмотр порога с учётом роста цен и доходов. Логика понятна: при фиксированном лимите самозанятый быстрее упирается в потолок и уходит с НПД, поэтому порог периодически пересматривают. В Госдуме уже есть отдельный законопроект № 1244122-8 с повышением лимита с 2,4 до 3,4 млн рублей; разбор состава доходов и настройки контроля порога приведён в статье о лимите дохода самозанятых и контроле в 1С.

Предложение ТПП и законопроект № 1244122-8 стоит держать в поле зрения одновременно: итоговая цифра определится после принятия конкретных норм.

Как контролировать доходы самозанятого в 1С

Ведите учёт доходов по месяцам с нарастающим итогом за календарный год, а не только по отдельным сделкам.
Настройте отчёт по накопленному доходу за год и сверяйте его с лимитом 2,4 млн рублей до появления новых норм.
Добавьте контрольную точку на уровне примерно 80% лимита: она даёт время просчитать переход на НДФЛ или УСН без спешки.
При изменении лимита обновите контрольные значения в учётной системе, иначе отчёт продолжит показывать старый порог.

Превышение лимита означает потерю статуса НПД и переход на другой режим. Чем раньше виден тренд по доходам, тем спокойнее проходит смена режима.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет: что предлагает ТПП

Федеральный инвестиционный налоговый вычет сейчас составляет 3% от суммы вложений. Сергей Катырин предложил пересмотреть ограничения по видам деятельности и по размеру вычета, сообщает buh.ru. Новые параметры не названы.

Действующие ограничения и суть предложения

Ограничение по видам деятельности сужает круг получателей: если отрасль не входит в перечень, вычет недоступен при любом объёме вложений. Пример: компания вкладывается в производственный участок, но вид деятельности в перечень не попал, и расходы не уменьшают налог. Размер 3% от суммы вложений бизнес часто называет слабым стимулом, особенно при длительных сроках окупаемости.

Если оба ограничения пересмотрят, круг получателей вырастет, а сумма вычета увеличится. Пока это сценарий, а не норма: до принятия изменений применяются действующие правила.

Как подготовить учёт инвестиций в 1С

Задача подготовительного этапа - иметь быстрый доступ к суммам вложений и их разбивке по видам деятельности.

Проверьте, ведётся ли аналитика инвестиционных расходов по объектам и направлениям, или суммы собраны одной статьёй затрат.
Настройте отчёт по вложениям за период с разбивкой по видам деятельности: при изменении перечня он позволит пересчитать вычет без ручной выборки.
Зафиксируйте перечень объектов, по которым вычет не применялся из-за ограничений, чтобы вернуться к ним после изменения норм.
Учётную политику до принятия закона не меняйте.

Смежная инициатива касается регионального вычета на социальные объекты: расходы на больницы, школы и дома культуры могут войти в вычет по налогу на прибыль. Условия и ограничения разобраны в материале об инвестиционном налоговом вычете на социальные объекты.

Что делать уже сейчас: чек-лист для бухгалтера и предпринимателя

Обновляйте 1С:Бухгалтерию и следите за релизами: новые коды вычетов и механизмы подтверждения нулевой ставки НДС придут именно с обновлениями.
Проверьте номенклатуру и ставки НДС: выделите детскую литературу, рекламные издания и импортные позиции.
Просмотрите справочник видов вычетов по НДФЛ и порядок ввода данных о вычетах сотрудников.
Настройте контроль накопленного дохода самозанятых, если работаете с плательщиками НПД.
Соберите аналитику инвестиционных расходов по видам деятельности и суммам вложений.
Мониторьте статус законопроектов: сайт Госдумы, профильные обзоры, релизы 1С.

Какие обновления 1С отслеживать

Информация об изменениях приходит по трём каналам: релизы конфигурации, материалы информационно-технологического сопровождения (ИТС) и официальные письма. Новые коды вычетов и механизм подтверждения нулевой ставки появятся в релизах после принятия законов. Перед отчётными периодами обновления лучше не откладывать: часть изменений вступает в силу задним числом относительно даты релиза.

Типичные ошибки при подготовке к изменениям

Менять учётную политику до принятия закона. Итог: пересчёт и возврат к прежним настройкам. Решение: держать изменения в виде черновика.
Вручную вводить коды вычетов, которых ещё нет в конфигурации. Итог: расхождения с формами отчётности. Решение: дождаться релиза.
Не разделять детскую литературу, рекламную продукцию и импорт в номенклатуре. Итог: ручная выборка при первом же требовании подтвердить ставку. Решение: разметить группы заранее.
Не контролировать лимит самозанятого до момента превышения. Итог: резкая смена режима и пересчёт налогов. Решение: отчёт по накопленному доходу и контрольная точка на 80% лимита.

Общий разбор поправок в НК РФ, которые уже действуют в 2026 году, собран в материале об анализе налоговых изменений для бухгалтера: там разобраны пониженные тарифы страховых взносов МСП, списание мелких долгов и работа с ЕНС.

Когда инициативы станут законом: что известно о сроках

Единственная дата, названная прямо, - 1 января 2027 года для нулевой ставки НДС по детской литературе. По социальным вычетам на психологические консультации и содержание животного из приюта, по ФИНВ и по индексации лимита самозанятых сроки не определены.

После принятия закона потребуется время на релиз 1С с новыми кодами и механизмами, на обновление справочников и учётной политики. Рабочий план выглядит так: подготовить справочники как черновик, включить новые правила с даты вступления в силу, опираясь на официальные разъяснения, а до этого вести учёт по действующим нормам.

Материал будет обновляться по мере рассмотрения законопроектов в Госдуме.