Расширение льгот по налогу на имущество физлиц: кого коснётся и как учесть поправки в 1С

Что меняет законопроект № 1233612-8: кратко для бухгалтера

В Госдуму внесён законопроект № 1233612-8. Группа депутатов предлагает дополнить статью 407 НК РФ и включить Героев Социалистического Труда и Героев Труда РФ в перечень лиц, освобождаемых от налога на имущество физических лиц (сообщение о внесении поправок).

Статья 407 НК РФ сегодня освобождает ряд категорий налогоплательщиков от налога на имущество физлиц по объектам, которые принадлежат им на праве собственности и не используются в предпринимательской деятельности. Законопроект добавляет в этот перечень две категории граждан. Парламентарии считают меру справедливой: она подтверждает уважение государства к достижениям героев труда.

Ключевое для работы прямо сейчас: поправки находятся на стадии рассмотрения и в силу не вступили. До принятия закона порядок расчёта налога не меняется, льгота не применяется, обязательных правок в 1С нет.

Практический вывод: задача на текущий момент организационная, а не техническая. Выясните, есть ли в компании Герои Социалистического Труда и Герои Труда РФ, и соберите по ним документы. Настройки учётной системы имеет смысл менять после того, как появится официальный текст закона и обновление от разработчика.

Кто получит льготу и на какие объекты

Круг лиц по законопроекту: Герои Социалистического Труда и Герои Труда РФ. Обе категории предлагается добавить в перечень статьи 407 НК РФ, то есть освободить от уплаты налога на имущество физических лиц.

Перечень видов объектов, на которые распространяется освобождение:

квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
помещение или сооружение;
хозяйственное строение или сооружение;
гараж или машино-место.

Действует одно условие: объект не используется в предпринимательской деятельности. Сдать гараж в аренду под автомастерскую и одновременно рассчитывать на льготу по этому же гаражу не получится.

Один объект каждого вида: как это работает на практике

Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика (перечень объектов и условие применения льготы). Одна квартира и один гараж освобождаются, вторая квартира - нет. Если в собственности квартира и машино-место, освобождение охватывает оба объекта, при условии что они не задействованы в коммерческой деятельности.

Выбор делает сам налогоплательщик. У сотрудника два гаража: льгота ляжет на тот, который он укажет. Значит, нужны данные от него, а не предположение бухгалтера о «самом дорогом» объекте.

Порядок подтверждения права на льготу в сообщении о законопроекте не раскрыт. Состав заявления и перечень документов уточняйте по финальной редакции закона и разъяснениям ФНС после его принятия.

Критерий использования имущества в деятельности разобран в статье про льготу по налогу на имущество для КФХ на ЕСХН: там приведены позиции ФНС и Верховного Суда РФ, которые помогают понять логику проверяющих.

Как проверить право на льготу у сотрудников: пошаговый чек-лист

Налог на имущество физлиц адресован собственнику, поэтому работодатель не выступает по нему плательщиком. Роль бухгалтера и кадровика: выявить льготника и помочь собрать данные. Чек-лист на период до принятия поправок выглядит так.

Опрос. Разошлите по подразделениям короткий запрос: есть ли среди сотрудников Герой Социалистического Труда или Герой Труда РФ.
Документы. Запросите копию удостоверения. Оригинал нужен только для сверки данных и только с согласия сотрудника.
Недвижимость. Соберите сведения об объектах: вид, адрес, кадастровый номер. Отдельно уточните, не сдаётся ли объект в аренду.
Выбор объектов. Если объектов одного вида несколько, узнайте, на какой именно сотрудник планирует заявить льготу.
Хранение. Сложите копии в личное дело или отдельную папку с ограниченным доступом: налоговые сведения и персональные данные не стоит рассылать по общим каналам.

Какие документы подтверждают статус Героя Труда

Основной документ - удостоверение Героя Социалистического Труда или Героя Труда РФ. Для внутреннего учёта достаточно копии, оригинал пригодится только для сверки. Если удостоверение утрачено, порядок получения подтверждающих сведений уточняйте в органе, который присваивал звание, либо у самого сотрудника: как правило, он уже решал этот вопрос.

Запрашивайте данные под конкретную задачу и с согласия человека. Это снимет лишние вопросы при проверках и не создаст напряжения в коллективе.

Настройка 1С: где и какие данные вносить

Методических указаний по отражению этой льготы в 1С пока нет: норма не принята. Ниже - ориентиры по типовым механизмам, их нужно сверять со справкой своей версии и номером релиза.

Общий набор данных, который понадобится в любой конфигурации: ИНН и ФИО физлица, категория льготы (Герой Социалистического Труда или Герой Труда РФ), вид объекта, кадастровый номер, период действия и документ-основание. Есть ли отдельный регистр для льгот по налогу на имущество в вашем релизе, проверяется по составу подсистем и справке «Содержание».

Особенности для 1С: Бухгалтерия

В типовых конфигурациях сведения о налогах физлиц обычно сосредоточены в карточке физического лица и в настройках налогов и взносов. Проверьте по составу подсистем, есть ли там механизм для льгот по налогу на имущество. Если отдельного механизма нет, вариантов два: ручные операции для справочных целей или доработка силами программиста, например дополнительный регистр сведений.

До вступления поправок в силу доработка преждевременна. Требования к льготе могут измениться в финальной редакции, и доработку придётся переделывать под текст, которого пока нет.

Особенности для 1С: Зарплата и управление персоналом

В ЗУП логичное место хранения сведений о льготнике: карточка физического лица, раздел «Кадры» → «Физические лица», вкладка с налогами, либо документ о заявлении на льготу, если он предусмотрен в вашей версии. Расчёт налога на имущество физлиц не относится к функциям ЗУП: программа ведёт кадры и зарплатные налоги.

Если между ЗУП и Бухгалтерией настроена синхронизация, проверьте, переносятся ли сведения о льготах при обмене, иначе данные придётся вводить в двух местах. Названия разделов и вкладок отличаются между релизами, поэтому инструкцию сверяйте с документацией к установленной версии.

Типичные ошибки и риски при учёте льгот

Льгота на несколько объектов одного вида. Освобождение охватывает только один объект каждого вида, остальные облагаются по общим правилам.
Освобождение по объекту, задействованному в бизнесе. Аренда или коммерческое использование лишают права на льготу по этому объекту.
Правки в 1С «на будущее». Пока законопроект не принят, доработки рискуют оказаться ненужными.
Работа на устаревшем релизе. После принятия поправок нужен актуальный релиз с поддержкой новых льгот, иначе расчёт останется некорректным.
Отсутствие подтверждающих документов. Без копии удостоверения льгота не применяется.
Перерасчёт без учёта переходных положений. Если норма заработает с начала налогового периода, порядок пересмотра уже исчисленного налога нужно будет уточнять по финальному тексту закона.

Что делать сейчас: план действий для бухгалтера и IT-специалиста

Составьте список сотрудников со званиями Героя Социалистического Труда и Героя Труда РФ.
Запросите копии удостоверений и уточните, на какие объекты сотрудник планирует заявить льготу.
Проверьте по каждому объекту, не используется ли он в коммерческой деятельности.
Отслеживайте статус законопроекта № 1233612-8 и следите за публикациями о внесении поправок (источник о законопроекте).
После вступления нормы в силу обновите релиз 1С, внесите сведения о льготах и проверьте, как отражается освобождение.

IT-специалистам: не трогайте типовую конфигурацию до вступления нормы в силу. Зафиксируйте требование в бэклоге, проверьте, появилась ли поддержка новых льгот в очередном релизе, и только при её отсутствии оценивайте расширение конфигурации. Планировать изменения в учёте удобно по официальным ориентирам: в разборе Основных направлений налоговой политики на 2027-2029 годы показано, как отделять подтверждённые нормы от общих заявлений и что проверять в 1С заранее.

Частые вопросы

Нужно ли уже сейчас менять настройки 1С?

Нет. Поправки в статью 407 НК РФ не вступили в силу, порядок расчёта налога прежний. Достаточно собрать данные о сотрудниках-льготниках.

Распространяется ли льгота на земельные участки?

Нет. Освобождение затрагивает объекты, перечисленные в статье 407 НК РФ: квартиру, комнату, жилой дом, помещение, сооружение, хозяйственное строение, гараж и машино-место. Земельные участки в этот перечень не входят.

Что делать, если сотрудник не предоставил удостоверение?

Льгота не применяется, пока статус героя труда не подтверждён документами. Запросите копию удостоверения или иные подтверждающие сведения и только после этого вносите данные в учёт.

Как часто подтверждать право на льготу?

В сообщении о законопроекте периодичность подтверждения не раскрыта. Ответ появится в финальной редакции закона и разъяснениях ФНС; до этого планировать ежегодный сбор документов не нужно.

Появится ли поддержка льготы в обновлениях 1С?

Обновления типовых конфигураций выходят после того, как норма вступит в силу; сроки зависят от разработчика. Проверить наличие изменений можно по описанию очередного релиза.

Начните с одного действия: разошлите запрос по подразделениям и составьте список сотрудников со званиями героев труда. Пока законопроект на стадии рассмотрения, этого достаточно, а настройки 1С подождут официального текста закона.