Штрафы за налоговые нарушения вырастут в 2-3 раза: что проверить в 1С бухгалтеру

Правительство РФ внесло в Госдуму поправки в НК РФ, которые повышают размеры штрафов за нарушения налогового законодательства в 2-3 раза (buh.ru). Минимальный штраф за непредставление налоговой декларации или расчёта по страховым взносам вырастет с 1 000 до 2 600 рублей, за несоблюдение электронного формата - с 200 до 560 рублей, за грубое нарушение правил учёта - с 10 000 до 28 000 рублей, за ведение деятельности без постановки на учёт - с 40 000 до 121 000 рублей.

Отдельным законопроектом предлагается штраф 121 000 рублей за непредставление сообщения о создании обособленного подразделения. По пояснению правительства новые нормы приводят размеры штрафов к экономически оправданной величине.

Для бухгалтера практический смысл поправок простой. Подорожали ровно те нарушения, которые чаще всего возникают из-за процедурных сбоев: пропущенный срок сдачи, неверный формат отправки, неполные регистры налогового учёта. Все три сценария частично контролируются внутри 1С, поэтому проверку имеет смысл провести до того, как новые суммы заработают.

Что меняется: новые штрафы за налоговые нарушения

Пакет изменений затрагивает четыре статьи НК РФ и два отдельных законопроекта. Логика правок одинаковая: суммы, которые не пересматривали годами, приводят к текущему масштабу цен. Ниже все размеры собраны в одной таблице, чтобы можно было быстро найти свою ситуацию.

Таблица «было - стало»: штрафы по статьям НК РФ

Нарушение	Норма	Сейчас	Предлагается
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт	ст. 116 НК РФ	10 000 руб.	30 000 руб.
Ведение деятельности без постановки на учёт	ст. 116 НК РФ	40 000 руб.	121 000 руб.
Непредставление декларации или расчёта по страховым взносам (минимальный штраф)	ст. 119 НК РФ	1 000 руб.	2 600 руб.
Несоблюдение электронного формата декларации или расчёта	ст. 119 НК РФ	200 руб.	560 руб.
Грубое нарушение правил учёта в течение одного налогового периода	ст. 120 НК РФ	10 000 руб.	28 000 руб.
Повторное грубое нарушение правил учёта	ст. 120 НК РФ	30 000 руб.	83 000 руб.
Занижение налоговой базы и базы для исчисления страховых взносов	ст. 120 НК РФ	40 000 руб.	111 000 руб.
Непредставление документов и сведений (за каждый документ)	ст. 126 НК РФ	200 руб.	560 руб.
Непредставление сообщения о создании обособленного подразделения	законопроект № 617-9	новая норма	121 000 руб.

Все перечисленные размеры - предлагаемые поправки, внесённые в Госдуму, а не действующие нормы. Ориентироваться на них можно для оценки рисков, применять до принятия закона нельзя. Если поправки примут в текущей редакции, вырастут не только минимальные пороги, но и суммы за повторные нарушения: по ст. 120 НК РФ повторное грубое нарушение учёта подорожает с 30 000 до 83 000 рублей.

Законопроект № 665-9: административные штрафы тоже растут

Налоговые риски не единственные. Правительство внесло в Госдуму законопроект № 665-9 о повышении в среднем примерно в два раза нижних и верхних пределов административных штрафов для физлиц, должностных лиц и юридических лиц за отдельные административные правонарушения (repost.news).

Состав правонарушений в доступных материалах не детализирован, поэтому конкретные суммы по этому законопроекту пока неизвестны. Для оценки рисков этого достаточно: налоговые и административные санкции считайте вместе, а не по отдельности.

Когда поправки вступят в силу и кого коснутся

На 1 октября 2026 года пакет поправок в НК РФ и законопроекты № 617-9 и № 665-9 находятся на рассмотрении в Госдуме (buh.ru). Точная дата вступления в силу зависит от того, в какой редакции законы примут и какие переходные положения в них пропишут.

Общий ориентир такой: если переходных норм не будет, новые размеры штрафов применяют к нарушениям, совершённым после вступления в силу. Обратной силы у норм, ухудшающих положение налогоплательщика, как правило, нет, но окончательный ответ даст текст принятого закона.

Изменения касаются организаций и индивидуальных предпринимателей, которые сдают декларации и расчёты по страховым взносам, ведут налоговый учёт и имеют обособленные подразделения. Должностных лиц повышение сумм в НК РФ напрямую не затрагивает: их ответственность описана в КоАП РФ.

Один важный фон для бухгалтера: с 4 июля 2026 года из КоАП РФ исключена статья 15.5, которая предусматривала персональные штрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций и расчётов по страховым взносам (разбор изменений в КоАП РФ). Ответственность самой организации по НК РФ сохранилась, и именно её размеры повышаются.

Готовиться стоит заранее: проверка настроек в 1С занимает меньше времени, чем подготовка возражений на штраф.

Как проверить в 1С сроки сдачи отчётности и не получить штраф по ст. 119 НК РФ

После вступления поправок минимальный штраф за непредставление декларации или расчёта по страховым взносам составит 2 600 рублей за документ. Одна забытая форма сравнима по стоимости с несколькими часами работы бухгалтера.

Для нулевой отчётности действует исключение: с 26 июня 2026 года штрафы за несвоевременную сдачу нулевых деклараций и расчётов отменены, если сумма налога к уплате равна нулю (условия освобождения от штрафов). Обязанность сдавать такие отчёты сохраняется, а вместе с ней сохраняются и другие последствия просрочки.

Календарь бухгалтера и напоминания в 1С

В «1С:Бухгалтерии» есть встроенный календарь бухгалтера со сроками отчётности и уплаты налогов. Быстрее всего открыть его через строку поиска в верхней части главного окна: наберите «календарь бухгалтера» и выберите найденный раздел. Точное расположение пункта в меню зависит от версии конфигурации и релиза.

Что проверить в календаре:

сроки по каждому налогу, который платит организация;
даты сдачи деклараций и расчётов, включая годовую отчётность;
переносы сроков, которые попали на выходные и праздничные дни.

В настройках календаря включаются оповещения на электронную почту и в мобильном приложении, чтобы напоминание пришло за несколько дней до срока. Состав доступных оповещений зависит от версии программы и подключённых сервисов.

Проверка статусов регламентированных отчётов

Журнал отчётности открывается в разделе «Отчёты» → «Регламентированные отчёты». В нём видно, какие формы созданы, какие выгружены и какие приняты налоговым органом. Ключевая ловушка: статус «Сформирован» не равен статусу «Сдан». Отчёт может быть создан, проверен и сохранён, но так и не отправлен.

Порядок проверки:

Сверьте список отчётов в журнале с календарём бухгалтера за период.
Найдите формы без отметки о приёме и проверьте, не истёк ли по ним срок.
Убедитесь, что по каждому отправленному отчёту есть квитанция о приёме.
Отдельно проверьте отчётность, которую традиционно сдают позже остальных: она чаще выпадает из поля зрения.

Просрочку не стоит догонять в последний день: переносы сроков, сбои у оператора и ошибки в файле съедают время. Резерв в 2-3 рабочих дня закрывает большинство таких ситуаций.

Проверка электронного формата сдачи отчётности в 1С

Несоблюдение электронного формата после вступления поправок обойдётся в 560 рублей за документ вместо 200. На фоне штрафа за просрочку сумма небольшая, но она может начисляться по каждому отчёту, поэтому проверка настроек окупается быстро.

Настройки ЭДО и оператор связи

Параметры обмена открываются в разделе «Администрирование» → «Обмен электронными документами»; в части версий путь отличается. Здесь видны подключённый оператор ЭДО, статус подключения и срок действия сертификата электронной подписи.

Проверьте, что оператор ЭДО указан верно и договор с ним действует.
Проверьте срок действия сертификата подписи: если он истекает в ближайшие месяцы, продлите заранее, иначе отправка остановится.
Убедитесь, что в настройках отчётности выбрано нужное направление сдачи, а не контрагент или другой получатель.

Если для отчёта закон требует электронный формат, бумажная версия приведёт к штрафу независимо от того, пришла она в налоговую вовремя или нет.

Тестовая выгрузка отчёта

Сформируйте отчёт и прогоните встроенную проверку контрольных соотношений.
Нажмите «Выгрузить» и сохраните файл: так вы убедитесь, что он создаётся без ошибок.
Отправьте отчёт и дождитесь протокола обмена и квитанции о приёме.
Если пришёл протокол с ошибками, исправьте их и отправьте отчёт повторно.

Тестовая выгрузка не заменяет фактическую сдачу: она подтверждает только то, что файл формируется корректно, а канал связи работает. Квитанцию о приёме всё равно нужно дождаться.

Обособленные подразделения в 1С: как не пропустить штраф 121 000 рублей

Законопроект № 617-9 предлагает установить штраф 121 000 рублей за непредставление российской организацией в установленный срок сообщения о создании своего обособленного подразделения на территории РФ, за исключением филиалов и представительств (buh.ru). Это одна из самых крупных сумм во всём пакете поправок.

Где в 1С смотреть обособленные подразделения

В «1С:Бухгалтерии» список подразделений открывается по пути «Главное» → «Организации» → выбрать организацию → «Обособленные подразделения». В карточке заполняются наименование, КПП, адрес и дата создания. Набор реквизитов зависит от версии конфигурации.

Если подразделение создано по факту, но в программе его нет, риск штрафа резко растёт. Появление записи в 1С само сообщение в налоговый орган не отправляет: о создании подразделения нужно уведомить отдельно.

Сверка с фактическим наличием подразделений

Запросите у руководства и кадровой службы актуальный список подразделений: адреса, даты создания, наличие стационарных рабочих мест.
Сравните список со справочником в 1С и отметьте расхождения в обе стороны.
Проверьте даты создания: если сообщение подавалось, оно должно быть в списке отправленной отчётности.
По каждому подразделению, которого нет в учёте, добавьте запись и проконтролируйте отправку сообщения.

Выделение подразделения на отдельный баланс и набор его полномочий на обязанность сообщить о создании не влияют. Если подразделение появилось в середине года, его всё равно нужно отразить в учёте и в учётной политике организации.

Грубое нарушение правил учёта и занижение базы: что проверить в 1С

Статья 120 НК РФ описывает грубое нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения. К типичным основаниям относят отсутствие первичных документов, отсутствие регистров налогового учёта и систематические ошибки в отражении операций; точный перечень стоит сверять с действующей редакцией статьи. Предлагаемые суммы: 28 000 рублей за нарушение в течение одного налогового периода, 83 000 рублей за повторное и 111 000 рублей за занижение налоговой базы.

Вторая часть риска - занижение базы. Минимальный штраф по этому основанию предлагается поднять с 40 000 до 111 000 рублей. Автоматизация контроль не заменяет, но помогает найти расхождения до проверки.

Проверка регистров налогового учёта в 1С

Регистры налогового учёта формируются при проведении документов и доступны в разделе «Отчёты»; состав отчётов зависит от версии программы и применяемой системы налогообложения. Что проверить:

регистры заполнены, а не пустуют за отчётный период;
суммы в регистрах совпадают с данными бухгалтерского учёта там, где расхождений быть не должно;
операции, отражённые вручную, подтверждены первичными документами.

Анализ счёта и поиск ошибок

Быстрый способ найти проблемные места - стандартные отчёты: «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», «Анализ счёта», «Карточка счёта». В настройках отчёта можно вывести данные налогового учёта и сравнить их с бухгалтерскими.

Что искать:

неверную корреспонденцию счетов, из-за которой расход попадает не в тот период;
документы, проведённые без первички или задним числом в закрытом периоде;
расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом, которые не объясняются разными правилами;
операции, отражённые вручную там, где есть типовой документ.

Отдельно проверьте закрытие периода: если регламентные операции не выполнены, часть сумм в регистры просто не попадёт.

Чек-лист: что сделать в 1С уже сейчас, чтобы снизить риск штрафов

Откройте календарь бухгалтера и сверьте сроки сдачи отчётности на текущий и следующий период.
Включите напоминания о сроках, чтобы оповещение приходило заранее.
Проверьте статусы в журнале регламентированных отчётов: у каждой сданной формы должна быть квитанция о приёме.
Убедитесь, что настройки ЭДО корректны: оператор, сертификат подписи, направление сдачи.
Сделайте тестовую выгрузку одного отчёта и проверьте протокол обмена.
Сверьте справочник обособленных подразделений с фактическим списком и отправьте недостающие сообщения.
Проверьте полноту регистров налогового учёта за отчётный период.
Пройдитесь по анализу счетов и найдите типичные ошибки: неверную корреспонденцию, пропущенные документы, расхождения между видами учёта.

Если штраф уже выписан, работа тоже есть. С 26 июля 2026 года действует закон № 250-ФЗ, который позволяет списать административный штраф через соглашение об устранении нарушений, а порядок отражения операции в «1С:Бухгалтерии» разобран отдельно (инструкция по списанию штрафов в 1С).

Повышение штрафов в 2-3 раза меняет цену ошибки, но не её причину. Сроки, формат отправки и полнота учёта остаются зоной ответственности бухгалтера, а 1С показывает данные и помогает держать их под контролем. Начните с календаря бухгалтера: это самая быстрая проверка из списка и самая дешёвая страховка от штрафа в 2 600 рублей.