АУСН: от каких налогов освобождены компании и ИП и как режим работает на практике

Организации на АУСН не платят налог на прибыль и налог на имущество организаций. Индивидуальные предприниматели на этом режиме освобождены от НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Ни те, ни другие не признаются плательщиками НДС.

Второй пласт преференций касается платежей с выплат сотрудникам и общения с инспекцией. Налогоплательщики АУСН освобождены от уплаты страховых взносов, не сдают отчётность в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды. Налог за них рассчитывает налоговая служба по данным онлайн-касс и банков. Полный перечень преференций Минфин привёл в письме от 25.08.2026 № 03-03-07/74498 (buh.ru).

Право на режим есть у субъектов малого предпринимательства с годовым доходом не более 60 млн рублей и числом наёмных работников не более 5 человек. Эти два лимита решают, кому АУСН доступен, а кому нужно оставаться на другом режиме.

Что такое АУСН и кому доступен режим

АУСН расшифровывается как автоматизированная упрощённая система налогообложения. Ключевое слово здесь - «автоматизированная»: рутинные операции по исчислению налога и сбору данных переносятся на налоговую службу, а бизнес освобождается от части отчётности и от страховых взносов.

Лимиты режима: доход 60 млн рублей и 5 работников

Ограничения два, и они действуют одновременно. Первое: годовой доход не более 60 млн рублей. Второе: численность наёмных работников не более 5 человек. Оба условия относятся к субъектам малого предпринимательства, для которых режим и создан.

Практика простая: если бизнес подходит к границе по выручке или штату, условия применения АУСН нужно проверять отдельно и заранее. Близость к лимиту - зона риска, а не гарантия, что режим сохранится. Особенно внимательными стоит быть компаниям с сезонными пиками продаж и предпринимателям, которые нанимают подрядчиков в штат под крупный проект.

Кто вправе применять АУСН: организации и ИП

Режим доступен и юридическим лицам, и индивидуальным предпринимателям. Набор освобождений при этом различается. У организаций снимаются налог на прибыль и налог на имущество организаций. У ИП - НДФЛ и налог на имущество физических лиц. Общими для обеих категорий остаются три пункта: освобождение от НДС, от страховых взносов и от представления отчётности в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды.

Предпринимателю с несколькими торговыми точками в одном городе стоит отдельно проверить, не мешает ли расширение сети статусу субъекта АУСН: разбор критериев для такой ситуации есть в материале АУСН для ИП с несколькими точками в 2026 году.

От каких налогов освобождены организации на АУСН

Для бухгалтера юрлица список короткий, и его важно знать дословно, чтобы не переносить на компанию льготы, предназначенные предпринимателю.

Налог на прибыль и налог на имущество организаций

Организация на АУСН освобождается от налога на прибыль организаций и от налога на имущество организаций. Речь идёт об освобождении в рамках применения режима, а не о разовой льготе по отдельному решению инспекции.

Пример: компания с годовым доходом в пределах 60 млн рублей и штатом до 5 наёмных работников не платит налог на прибыль, налог на имущество организаций и НДС, не перечисляет страховые взносы и не сдаёт отчётность в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды.

НДС: почему организации на АУСН не признаются плательщиками

Формулировка первоисточника точная: налогоплательщики АУСН не признаются плательщиками НДС. Раз статуса плательщика нет, в рамках режима не возникает и связанных с ним обязанностей по этому налогу.

Для практики это значит, что привычные вопросы по НДС при работе на АУСН не возникают. Но при смене режима в середине года или при возврате на прежнюю систему правила учёта НДС нужно проверять отдельно: порядок перехода и нюансы со ставкой НДС при смене режима разобраны в статье Переход на АУСН в течение 2026 года.

От каких налогов освобождены ИП на АУСН

У предпринимателя набор зеркальный, но названия налогов другие. Подменять их в документах и в разговоре с инспекцией нельзя: у ИП нет налога на прибыль, зато есть НДФЛ.

НДФЛ и налог на имущество физических лиц

ИП на АУСН освобождён от НДФЛ и от налога на имущество физических лиц, а также не признаётся плательщиком НДС. Налог за него рассчитывает налоговая на основе данных онлайн-касс и банков.

Пример: предприниматель на АУСН с доходом в пределах лимита не платит НДФЛ с доходов от своей деятельности, не перечисляет налог на имущество физлиц по объектам, попадающим под освобождение режима, не выставляет счета-фактуры с НДС как плательщик этого налога и не сдаёт отчётность в налоговые органы и внебюджетные фонды.

Разводка формулировок «налог на прибыль» и «НДФЛ» - первое, что стоит зафиксировать в учётной политике и во внутренних памятках. Ошибка в этом месте приводит к неверным ожиданиям у руководителя и к лишним вопросам у контрагентов.

Страховые взносы: освобождение работодателя без потери прав работников

При применении АУСН налогоплательщики освобождаются от уплаты страховых взносов. Это самый частый источник тревоги у сотрудников: кажется, что без взносов не будет ни стажа, ни выплат.

Опасение снимается первоисточником: работники компаний на АУСН не лишаются права на пенсии и больничные пособия, а обеспечение этих прав идёт за счёт налоговых поступлений от АУСН. То есть платежи в систему социального обеспечения не исчезают, меняется канал, по которому они поступают.

Пример для разговора с коллективом: работник компании на АУСН продолжает получать пенсию и больничные пособия, хотя работодатель взносы не платит. Это ключевая практическая точка для бухгалтера: освобождение от взносов не отменяет социальных гарантий, и объяснить это лучше до перехода, а не после первой же справки о доходах.

Отчётность и расчёт налога: как налоговая считает АУСН

Налогоплательщики АУСН освобождаются от обязанности представлять отчётность в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды. Налог рассчитывает налоговый орган на основании сведений, полученных через онлайн-кассы и от банков.

Данные онлайн-касс и банков как источник расчёта

Каналов два: кассовая техника и банк. Каждое пробитие чека и каждое движение по счёту превращается в данные, на которых строится начисление. Ошибка в кассовой операции или неверно оформленная банковская выписка напрямую влияют на сумму налога, причём заметить это по декларации не получится: декларации просто нет.

Отсюда практический вывод: качество первичных данных становится главным контрольным участком. Сверка кассы и банка переходит из разряда ежемесячной формальности в разряд обязательной процедуры.

Что это значит для учёта в 1С

Меняется роль учёта. Отчётность перед инспекцией уходит на второй план, а на первый выходит корректность операций, которые формируют данные для расчёта. В 1С стоит проверить настройки учёта под режим, сверить справочники, проконтролировать корректность кассовых документов и соответствие банковских выписок фактическим операциям.

Отдельно держите в поле зрения бухгалтерскую отчётность. Освобождение от отчётности перед налоговой по налогу не отменяет обязанности вести бухучёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность: состав форм, срок и настройки в 1С разобраны в материале АУСН и бухгалтерская отчётность в 2026 году.

Практические шаги и риски при переходе на АУСН

Чек-лист перед переходом

Сверьте годовой доход с лимитом 60 млн рублей: считайте по фактическим поступлениям, а не по планам продаж.
Пересчитайте наёмных работников: их не должно быть больше 5 человек.
Проверьте полноту и корректность данных онлайн-касс: каждая операция должна попадать в систему.
Проверьте банковские каналы расчётов: счета, через которые проходят платежи бизнеса, должны давать корректную картину операций.
Подготовьте разъяснение для сотрудников о пенсиях и больничных, чтобы избежать волны вопросов после отказа от взносов.
Проверьте настройки учёта в 1С под режим без отчётности и назначьте ответственного за регулярную сверку кассы и банка.

Типичные ошибки и зоны внимания

Первая ошибка - путаница между освобождениями организаций и ИП: налог на прибыль против НДФЛ, имущество организаций против имущества физлиц. Вторая - ожидание, что отчётность не нужна вообще нигде, включая бухгалтерскую. Третья - убеждение, что без взносов работники теряют пенсию. Четвёртая - недооценка качества данных касс и банков как единственной основы расчёта налога.

Отдельная зона риска - обратный сценарий, когда режим перестаёт подходить. Действующие правила выхода и предложения по смягчению условий разобраны в статье АУСН: как вернуться на прежний режим. Планировать такой разворот лучше до перехода, а не в момент, когда лимит уже превышен.

Нормативная основа: что сказал Минфин в письме № 03-03-07/74498

В письме от 25.08.2026 № 03-03-07/74498 Минфин России напомнил об условиях применения АУСН и перечне преференций. В документе зафиксированы лимиты: годовой доход не более 60 млн рублей и численность наёмных работников не более 5 человек.

Там же перечислены освобождения: от налога на прибыль организаций (НДФЛ для ИП), от налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц), отсутствие статуса плательщика НДС, освобождение от страховых взносов и от представления отчётности в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды. Отдельно указано, что налог рассчитывает налоговый орган по сведениям онлайн-касс и банков, а работники сохраняют право на пенсии и больничные пособия за счёт налоговых поступлений от режима (источник). Выводы статьи опираются на это официальное разъяснение.

Коротко: АУСН в сравнении с привычными режимами

Контраст удобно держать в голове по четырём параметрам.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Параметр	АУСН	Привычные режимы (УСН, общая система)
Налог на прибыль и НДФЛ от деятельности	Организации не платят налог на прибыль, ИП не платят НДФЛ	По общему правилу сохраняется налог по выбранному режиму либо налог на прибыль и НДФЛ
Имущественные налоги	Освобождение от налога на имущество организаций и от налога на имущество физлиц	По общему правилу уплачиваются при наличии облагаемых объектов
НДС	Плательщиком не признаются	Обязанности зависят от режима и операций
Страховые взносы и отчётность	Взносы не уплачиваются, отчётность в налоговые органы и внебюджетные фонды не сдаётся, налог считает налоговая по данным касс и банков	По общему правилу взносы уплачиваются, отчётность сдаётся, налог считает налогоплательщик

АУСН рассчитан на малый бизнес с доходом до 60 млн рублей и штатом до 5 человек. Решение о переходе принимайте после двух проверок: проходите ли вы по лимитам с запасом и готовы ли ваши кассовые и банковские данные работать как единственный источник расчёта налога. Детали по каждому режиму сверяйте с Налоговым кодексом и действующими разъяснениями Минфина.