Что меняется в налоговой политике на 2027–2029 годы: разбор поправок Минфина ко второму чтению

Что изменилось ко второму чтению: суть поправок №615-9

Минфин доработал ко второму чтению основные направления налоговой политики на 2027–2029 годы (законопроект №615-9). Пакет направлен на обеление экономики и пресечение деятельности недобросовестных продавцов товаров. Доработанные поправки касаются импорта из ЕАЭС, региональных ставок УСН, НДС в кинопроизводстве, контроля за ККТ в интернет-торговле, НДПИ и налога на прибыль ПИФ.

Ключевые блоки пакета:

налоговый контроль за ценами при ввозе товаров из стран ЕАЭС;
перечень видов экономической деятельности, в отношении которых регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН;
освобождение от НДС для индивидуальных предпринимателей, которые производят кинопродукцию;
реестр систематических нарушителей законодательства о ККТ в сфере интернет-торговли с возможностью блокировки их сайтов;
институт «организаторов массовой торговли» с мониторингом применения ККТ на крупных торговых площадках;
понижающий коэффициент к НДПИ для трудноизвлекаемых запасов газа и газового конденсата с 1 января 2030 года;
уточнение налогообложения прибыли ПИФ.

Освобождение от НДС для ИП-производителей кинопродукции повторяет логику действующей меры для организаций в сфере кинематографии. Для предпринимателя это шанс работать с НДС по тем же правилам, что и студии-юрлица, если поправка дойдёт до финального текста. Учётную политику по НДС в 1С:Бухгалтерии настраивают в разделе «Главное»; там же удобно заранее проверить, какие операции в вашей базе отмечены как освобождённые.

Статус на 13 ноября 2026 года: поправки подготовлены ко второму чтению, окончательной редакции нет. Формулировки и сроки могут скорректироваться до принятия.

Кому и зачем читать этот разбор

Материал собран для трёх ролей, и у каждой свой набор задач.

Бухгалтеру важны учётная политика, обоснование цен по импорту, ставки УСН и корректность кассовых чеков. Руководителю - риск блокировки сайта, доступность пониженной ставки в регионе и условия работы с поставщиками из ЕАЭС. Специалисту по 1С - настройки, справочники, регистры и порядок обновления конфигурации.

Дальше идут рабочие выводы: что проверить, какие документы собрать и какие настройки не трогать до вступления норм в силу.

Статус законопроекта: что уже решено, а что ещё может измениться

Первое чтение фиксирует концепцию, второе собирает поправки. До второго чтения текст меняется настолько, что отдельные нормы исчезают или получают другой срок вступления в силу. Часть поправок первого чтения Минфин уже уточнил по предложениям бизнеса: это учёт расходов на защиту от угроз, освобождение от НДФЛ и страховых взносов бесплатного питания и средств индивидуальной защиты физлиц. По сообщению о бюджетном пакете, ко второму чтению также предложено сохранить статус сельхозпроизводителя в 2026–2028 годах для тех, кто выполнил условия для его признания в 2025-м; уточнён и расчёт налога на сверхдоходы с учётом потерь при добыче.

Глава Минфина Антон Силуанов отмечал, что изменения приняты с учётом мнения бизнеса, заинтересованных ведомств и регионов.

Практический вывод: сценарии планировать можно, учётную политику менять рано. Настройки, которые зависят от закона, вынесите в отдельный план и пересмотрите после публикации финального текста. Смежные нормы первого чтения по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и штрафам разобраны в статье о законопроекте № 617-9.

Контроль цен при ввозе товаров из ЕАЭС: что проверять импортёру

Предлагается ввести налоговый контроль за ценами при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Цель - пресечь схемы, при которых импортёр занижает стоимость поставки и получает нелегальное конкурентное преимущество. Оценка Дмитрия Морковкина, доцента Финансового университета при Правительстве РФ: такой контроль нужен для борьбы с недобросовестными импортёрами и создания равных условий для остальных участников рынка.

Детали пока открыты. В тексте поправок нет ни порога отклонения цены, ни перечня источников, по которым налоговые органы будут сравнивать стоимость ввоза. Неясно и то, используют ли новый механизм на базе действующих правил контроля цен во взаимозависимых сделках или построят отдельную процедуру. Планируйте с запасом: если цену поставки признают заниженной, риск пересчёта базы по НДС и налогу на прибыль по импортной операции возникает у покупателя.

Какие документы и обоснования подготовить заранее

внешнеторговый контракт со всеми допсоглашениями и спецификациями;
инвойсы и товаросопроводительные документы по каждой поставке;
прайс-листы поставщика, коммерческое предложение, переписка о цене;
расчёт цены: из чего сложилась стоимость, какие скидки и условия поставки применили;
подборка рыночных ориентиров: предложения других поставщиков на дату сделки.

Заведите реестр обоснований по поставкам: номер документа, дата, цена, ссылка на источник рыночной информации. В 1С:Бухгалтерии и 1С:Управлении проверьте аналитику по поставщикам и документам ввоза, чтобы пакет по конкретной сделке собирался за минуты, а не за неделю. Помогают отчёты по номенклатуре и контрагентам с детализацией до первичного документа.

Пониженные ставки УСН по видам деятельности: как регионы будут их устанавливать

Поправки определяют перечень видов экономической деятельности, в отношении которых регионы вправе устанавливать пониженные ставки по УСН (состав пакета). Схема двухступенчатая: федеральный перечень задаёт рамки, регион решает, вводить ли ставку и для каких видов из списка. Сам перечень в доступных материалах не раскрыт, поэтому соответствие придётся проверять по факту публикации.

Что делать предпринимателю: сверить код ОКВЭД в выписке ЕГРЮЛ или ЕГРИП с фактическими операциями. Расхождение между заявленным и реальным видом деятельности - типичная причина споров о праве на пониженную ставку. Второй шаг - отслеживать региональный закон: федеральная норма сама по себе ставку не снижает.

До появления регионального закона менять расчёт не нужно: в 1С ставка налога задаётся под действующие правила вашего региона, а не под будущий перечень.

Как проверить свой ОКВЭД и вид деятельности в 1С

Начните с карточки организации: в 1С:Бухгалтерии реквизиты доступны в разделе «Главное» - «Организации», в 1С:Управлении - в справочнике организаций. Сверьте код с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП и с тем, что фактически попадает в доходы.

Чек-лист:

Выпишите все коды ОКВЭД из выписки и отметьте основной.
Сопоставьте основной код с преобладающей выручкой за 2026 год (отчёт по счетам 90.01 и 91.01 с детализацией по номенклатуре и контрагентам).
Проверьте, что в учётной политике выбрана ставка, которая действует в вашем регионе сейчас.
Зафиксируйте вывод в служебной записке: он пригодится, когда регион начнёт принимать свой закон.

ККТ в интернет-торговле: реестр нарушителей, блокировка сайтов и «организаторы массовой торговли»

Три элемента поправок касаются кассовой дисциплины в онлайне (формулировки Минфина).

Реестр систематических нарушителей законодательства о ККТ в сфере интернет-торговли: поправки предусматривают его создание с возможностью блокировки сайтов нарушителей. Ключевой критерий - систематичность, то есть повторяющиеся нарушения, а не единичный технический сбой.

Институт «организаторов массовой торговли»: на таких участников предлагается возложить мониторинг соблюдения правил применения ККТ на крупных торговых площадках. Задача - повысить эффективность администрирования в крупных городах и в регионах России.

Для интернет-магазина риск выглядит так: сначала нарушения фиксируют, затем сайт или карточки получают ограничения, и выручка падает резко. Рядом идёт противоположный процесс: в законопроекте № 1219114-8 обсуждается освобождение от ККТ в сельской местности и возврат льготы сельхозкооперативам.

Что проверить в 1С, чтобы не попасть в реестр нарушителей

Актуальность релиза конфигурации и совместимость с драйвером ККТ и кассовой программой.
Настройки обмена с ОФД: нет ли ошибок передачи, все ли чеки получили признак «передан».
Полнота пробития чеков при оплате на сайте: каждый платёж, включая аванс и предоплату, должен давать чек.
Агентские схемы и маркетплейсы: верно ли указаны признак агента, предмет расчёта и способ расчёта.
Возвраты: корректность чеков возврата прихода и сверка с фактическими выплатами.
Сверка выручки: отчёт по счетам 90.01 и 50/51 против данных личного кабинета ОФД за тот же период.

Типичные ошибки: неверный признак предмета расчёта, пропущенные чеки по оплате картой на сайте, расхождения по возвратам. Перед проверкой полезна выгрузка чеков из ОФД и её сравнение с регистрами 1С по дням.

НДПИ для трудноизвлекаемых запасов газа и новый порядок налогообложения ПИФ

Для стимулирования разработки трудноизвлекаемых запасов газа и газового конденсата предлагается с 1 января 2030 года дать возможность применять понижающий коэффициент к сумме исчисленного НДПИ. Та же публикация описывает и уточнения по ПИФ (детали пакета). Дата 2030 года лежит за пределами периода 2027–2029, поэтому у добывающих компаний есть время пересчитать экономику проектов и подготовить налоговые регистры в 1С.

ПИФ: кто платит налог и когда его можно зачесть

Поправки уточняют налогообложение прибыли ПИФ по трём пунктам:

обязанности налогоплательщика исполняет управляющая компания;
зачёт налога производится также при погашении паёв ПИФ;
при распределении между пайщиками не менее 90% полученного дохода в течение года налог не взимается.

Условный пример. ПИФ получил доход 100 млн рублей и распределил между пайщиками 92 млн в течение года. Порог 90% пройден, налог не взимается. Если распределено 50 млн, налог исчисляется, а зачёт произойдёт при погашении паёв. Бухгалтеру управляющей компании важно разделить в учёте распределение дохода и погашение паёв: это разные события с разными налоговыми последствиями.

Для большинства читателей блок справочный. Он нужен тем, кто обслуживает управляющие компании, работает с паевыми фондами или настраивает учёт в 1С для финансовых организаций.

Что делать бухгалтеру и специалисту по 1С уже сейчас

Выпишите поправки, которые касаются вашей компании, и назначьте ответственного по каждому пункту.
Сверьте ОКВЭД с фактической выручкой и сохраните результат сверки.
Проведите самопроверку ККТ: релиз, ОФД, чеки по онлайн-оплатам, маркетплейсы, возвраты.
Соберите по поставкам из ЕАЭС обоснования цен в отдельный реестр за 2025–2026 годы.
Проверьте учётную политику и аналитику в 1С:Бухгалтерии и 1С:Управлении.
Поставьте на контроль выход обновлений конфигурации и релизов 1С, читайте сопроводительные документы.
Назначьте дату повторной проверки после принятия закона, например через месяц после публикации финального текста.

Настройки 1С, которые стоит проверить заранее

Учётная политика по УСН и НДС, справочник видов деятельности, настройки ККТ и ОФД, аналитика по поставщикам и документам ввоза, настройки агентских продаж и маркетплейсов. Обновления конфигурации меняют формы и алгоритмы, поэтому сначала проверяйте изменения на копии базы, а рабочую базу обновляйте после теста. Что уже вошло в ноябрьский выпуск и что учесть при подготовке к январю, разобрано в материале про выпуск ИТС №35096.

Настройки, которые зависят от ещё не принятых норм, меняйте только после вступления их в силу. Иначе есть риск получить неверные расчёты в текущем периоде.

Итог: на что обратить внимание в первую очередь

Контроль цен при ввозе из ЕАЭС: собрать обоснования по поставкам и реестр рыночных ориентиров.
Перечень видов деятельности для пониженных ставок УСН: сверить ОКВЭД и дождаться регионального закона.
ККТ и реестр нарушителей: провести самопроверку чеков и сверку с ОФД до проверок.
«Организаторы массовой торговли»: следить за требованиями к крупным площадкам, если продаёте через них.
НДПИ и ПИФ: справочно, но управляющим компаниям стоит заранее разделить в учёте распределение дохода и погашение паёв.

Поправки ко второму чтению ещё не закон. Назначьте ответственного и дату проверки готовности: этого достаточно, чтобы встретить финальный текст с готовым планом, а не с авралом.