ФНС обновляет формы решений по упрощённым вычетам НДФЛ: что меняется с 1 сентября 2026 года

Что произошло: ФНС обновляет формы решений по упрощённым вычетам НДФЛ

ФНС России подготовила проект приказа с новыми формами решений, которые налоговые органы принимают по упрощённым вычетам НДФЛ. Проект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Поводом стали поправки в статью 219.2 НК РФ, внесённые Федеральным законом от 17.11.2025 № 418-ФЗ: граждане получили право на вычет по страховым взносам по договорам добровольного страхования жизни, в том числе в упрощённом порядке. Применяемые сегодня формы, утверждённые приказом ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@, этих поправок не учитывают, поэтому бланки решений пришлось переработать. Новые формы должны вступить в силу с 1 сентября 2026 года (buh.ru).

Коротко для тех, кто ищет суть: меняются бланки решений налогового органа, а не порядок расчёта НДФЛ. Право на вычет по взносам на добровольное страхование жизни появилось раньше, а приказ приводит в порядок документы, которыми ФНС оформляет своё решение по заявлению гражданина.

Какие именно формы решений обновляются

Проект приказа описывает три формы, и все они относятся к упрощённому порядку предоставления вычета по НДФЛ:

решение о предоставлении налогового вычета в упрощённом порядке (полностью или частично);
решение об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощённом порядке (полностью или частично);
решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета в упрощённом порядке.

Формулировка «полностью или частично» встречается в названии каждого документа. Это означает, что решение налогового органа может касаться всей заявленной суммы вычета либо только её части.

Причина изменений: поправки в статью 219.2 НК РФ

Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ добавил в статью 219.2 НК РФ новое основание для вычета. Гражданин вправе вернуть НДФЛ с суммы страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, который заключён со страховой организацией с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет. Договор может быть оформлен в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников (buh.ru). Такой вычет доступен и в упрощённом порядке.

Действующие формы из приказа 2018 года создавались под другой набор оснований. Вычета по взносам на добровольное страхование жизни в них нет, поэтому налоговый орган технически не мог бы оформить решение по новому основанию на старом бланке. Отсюда и проект приказа.

Кто может получить вычет по добровольному страхованию жизни: условия и сроки

Требования к договору добровольного страхования жизни

Право на вычет даёт не любой полис. Проверьте четыре условия:

договор заключён со страховой организацией с 1 января 2025 года;
срок договора составляет не менее 10 лет;
застрахованные лица: сам налогоплательщик, члены его семьи или близкие родственники;
страховые взносы фактически уплачены.

Договоры, заключённые до 2025 года, под эти поправки не подпадают. Дата заключения здесь важнее срока страхования: даже долгосрочный полис, оформленный в 2024 году, права на вычет по новому основанию не даёт.

Упрощённый порядок: как это работает

Упрощённый порядок избавляет от декларации 3-НДФЛ. Налогоплательщик подаёт заявление, налоговый орган проверяет данные, которые поступили от страховой организации и банка, и принимает одно из трёх решений: предоставить вычет, отказать или отменить ранее принятое решение. Именно эти три сценария и описывают новые формы.

Работодатель в этой схеме может участвовать как налоговый агент, но само решение принимает налоговый орган. Бухгалтеру стоит помнить: состав реквизитов новых форм в опубликованном материале не раскрывается, поэтому сверяйте поля с финальным текстом приказа, когда он будет утверждён.

Новые формы решений: что изменится в документообороте

Действующие формы из приказа от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ не предусматривали вычет по взносам на добровольное страхование жизни. Новые бланки закрывают этот пробел: в них появится основание по статье 219.2 НК РФ. Точный состав полей и кодов на момент подготовки материала не раскрыт, его нужно будет сверить с утверждённой редакцией.

Решение о предоставлении вычета: что нового

В форме решения о предоставлении вычета ожидается отдельное основание для страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. Практический ориентир для бухгалтера: в решении должны быть указаны период, основание вычета и сумма, полная или частичная. Эти реквизиты полезно сверять с заявлением сотрудника, чтобы данные в учёте совпадали с решением налогового органа.

Если заявлено несколько оснований, решение может прийти частичным. Тогда важно понять, по какому именно основанию сумма уменьшена: от этого зависит, как пересчитывать НДФЛ сотруднику.

Решение об отказе и отмене: на что обратить внимание

Отказ возможен, когда договор не отвечает условиям статьи 219.2 НК РФ: срок меньше 10 лет, договор заключён до 1 января 2025 года, взносы не подтверждены. Отмена решения о предоставлении вычета происходит, если после его принятия выявились обстоятельства, лишающие налогоплательщика права на вычет. Новые формы должны содержать корректные основания для обоих случаев.

Практический момент: прежде чем доначислять НДФЛ сотруднику по отменённому решению, проверьте формулировку основания. Если причина не связана с договором страхования жизни, вопрос может быть в другом вычете или в данных, которые не дошли до налогового органа.

Что делать бухгалтеру и специалисту по 1С: практические шаги

Настройки в 1С для учёта вычета по добровольному страхованию жизни

Соберите сведения о договорах добровольного страхования жизни у сотрудников и проверьте их на соответствие условиям: дата заключения с 1 января 2025 года, срок не менее 10 лет, застрахованные лица.
Проверьте справочник видов вычетов по НДФЛ. Если по новому основанию нужен отдельный код, добавьте его после выхода утверждённого приказа.
Обновите конфигурацию до актуального релиза: формы и форматы, связанные с вычетами, разработчики включают в типовые обновления.
Проверьте настройки расчёта НДФЛ, если сотрудник получает вычет через работодателя как налогового агента.
Любые изменения тестируйте на копии базы, прежде чем переносить их в рабочую.

Пошаговый разбор работы с новой справкой для вычета по страховым взносам есть в материале Новая форма справки для вычета по страховым взносам в 1С:Бухгалтерия 3.0 с 1 сентября 2026 года. Общий порядок обновления документов и настроек в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия разобран в статье Упрощённый вычет по НДФЛ на страхование жизни: обновление документов в 1С с 1 сентября 2026.

Сроки и план подготовки

Ключевая дата - 1 сентября 2026 года, на неё проект приказа назначает вступление новых форм в силу. До этого момента действуют формы из приказа от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. Разумный порядок подготовки: изучить утверждённый текст приказа, обновить релиз 1С, проверить справочники и виды вычетов, провести инструктаж с сотрудниками, которые платят взносы по договорам страхования жизни.

Подготовку стоит начать заранее, не в последний месяц перед датой вступления в силу: обновление релиза, проверка настроек и тестовый расчёт НДФЛ занимают время. О практических шагах по документам для ускоренных вычетов и настройке 1С:Бухгалтерия читайте в статье Новые формы документов для ускоренных вычетов по НДФЛ в 2026: настройка в 1С:Бухгалтерия.

Частые вопросы о вычете по добровольному страхованию жизни

Можно ли получить вычет, если договор заключён в 2024 году?

Нет. Право на вычет по новому основанию распространяется на договоры, заключённые со страховой организацией с 1 января 2025 года. Более ранние договоры под поправки в статью 219.2 НК РФ не попадают.

Можно ли получить вычет за родственников?

Да, если договор оформлен в пользу членов семьи или близких родственников. Застрахованным лицом может быть и сам налогоплательщик.

Как получить вычет в упрощённом порядке?

Через заявление: налоговый орган проверит данные страховой организации и примет решение по одной из новых форм. Декларация 3-НДФЛ в этом случае не нужна. Если удобнее идти через работодателя, такой вариант сохраняется. Как связаны 3-НДФЛ 2026 и вычет на долгосрочные сбережения, разбираем в статье Как учесть изменения в 3-НДФЛ 2026 при вычетах на долгосрочные сбережения.

Что делать, если работодатель отказывает в вычете?

Обратиться в налоговый орган. Решение о предоставлении вычета принимает ФНС, и упрощённый порядок позволяет обойтись без работодателя.

Сколько денег вернёт вычет: пример

Если за год уплачено 50 000 рублей страховых взносов, при ставке НДФЛ 13% возврат составит 6 500 рублей, при условии что сумма входит в лимит, установленный НК РФ. Точный размер возврата зависит от вашей налоговой базы за год и от суммы удержанного НДФЛ.

Заключение: что изменится для бизнеса и специалистов

ФНС приводит в порядок бланки решений по упрощённым вычетам НДФЛ из-за поправок в статью 219.2 НК РФ. Новые формы описывают три сценария: предоставление вычета, отказ и отмена ранее принятого решения, и вступают в силу с 1 сентября 2026 года. Для бухгалтеров и специалистов по 1С это значит: проверить договоры страхования жизни у сотрудников, подготовить справочники и виды вычетов, обновить конфигурацию до актуального релиза.

Проверьте на этой неделе две вещи: есть ли у сотрудников договоры добровольного страхования жизни, заключённые с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет, и на какой версии 1С работает ваша база. Материал носит информационный характер, ориентируйтесь на утверждённый текст приказа и разъяснения ФНС.