Как списать НДС на расходы в 1С:Бухгалтерия: акт без счета-фактуры и авансовый отчет с чеком
Пошаговый разбор: как в 1С:Бухгалтерия списать НДС на прочие расходы, когда к акту или чеку нет счета-фактуры. Два сценария: «Поступление услуг» со счетом 19.04 и «Списание НДС» на 91.02, а также авансовый отчет с чеком и суммой налога.
Компания, которая платит НДС, может отнести сумму налога на затраты, если к акту или чеку нет счета-фактуры либо в самом счете-фактуре есть ошибки. В 1С:Бухгалтерия такой налог сначала попадает на счет 19.04, а затем списывается на счет 91 документом «Списание НДС». Порядок действий для акта и для чека подотчетного лица отличается только документом, которым оформлено поступление.
Причина в основании вычета. Вычет НДС требует корректно оформленного счета-фактуры, поэтому без документа налог к вычету не принимается. Сумма при этом не теряется: она уходит в прочие расходы по дебету счета 91.02 и отражается в финансовом результате текущего периода.
Дальше два сценария: акт с выделенным НДС без счета-фактуры (документ «Поступление услуг» плюс «Списание НДС») и покупка за наличные с чеком, где НДС выделен отдельной строкой (документ «Авансовый отчет»). Разбор списания НДС в 1С:Бухгалтерия описывает оба случая для организаций, которые платят этот налог.
Когда НДС можно списать на расходы, а когда он остается к вычету
Критерий один: есть ли корректный счет-фактура. Если документ получен и заполнен без ошибок, налог заявляют к вычету, и на расходы он не попадает. Если счета-фактуры нет или в нем есть ошибки, вычет недоступен, и налог относят на затраты.
В 1С:Бухгалтерия это отражают двумя шагами: сначала НДС собирается на счете 19.04 «НДС по приобретенным услугам», затем списывается на счет 91. Списание не уменьшает НДС к уплате: оно переносит сумму в прочие расходы, чтобы на счете 19.04 не висел налог, который нельзя принять к вычету.
Почему без счета-фактуры НДС не принимается к вычету
Счет-фактура подтверждает право на вычет. Пока документа нет, программа не формирует вычет автоматически: сумма остается на 19.04 и ждет основание. Если счет-фактура так и не появилась (документ не получен, утерян или содержит ошибки), сумма на 19.04 зависает. Тогда ее закрывают документом «Списание НДС» на счет 91. Такой шаг фиксирует факт: вычет не заявляется, налог учтен в расходах.
Отдельный случай, когда часть входящего НДС нельзя принять к вычету, возникает при сочетании облагаемых и необлагаемых операций. Тогда компания ведет раздельный учет, и поступления нужно оформлять с учетом правил распределения. Как это устроено в простом интерфейсе начиная с версии 3.0.200, разобрано в инструкции по раздельному учету входящего НДС.
Важная оговорка: в разобранном источнике случай с ошибками в счете-фактуре указан как основание для списания налога, но пошаговый порядок для него не раскрыт. Если у вас именно такая ситуация, проверяйте результат по проводкам и сверяйтесь с требованиями к заполнению счета-фактуры.
Два сценария: акт от поставщика и чек при покупке подотчетным лицом
Сценарий выбирают по тому, каким документом оформлено поступление и есть ли счет-фактура.
Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.
| Ситуация | Документ в 1С | Где оказывается НДС | Итог |
|---|---|---|---|
| Акт с выделенным НДС, счета-фактуры нет | «Поступление услуг», затем «Списание НДС» | Счет 19.04 | Списание по счету 91, счет 91.02 |
| Покупка за наличные, чек с НДС, счета-фактуры нет | «Авансовый отчет» | Статья «Списание выделенного НДС на прочие расходы» | Списание по счету 91 |
Речь о компаниях с обязанностью платить НДС. У организаций на спецрежимах порядок зависит от того, исчисляют они налог или нет, поэтому схему из этой статьи применяют после проверки своего режима.
Списание НДС по акту без счета-фактуры: пошаговый разбор в 1С:Бухгалтерия
Шаг 1. Формируем «Поступление услуг» с выделенным НДС
Откройте «Покупки» и раздел «Поступления», создайте документ «Поступление услуг». Заполните контрагента, номер и дату акта, номенклатуру услуги или товара. В табличной части укажите процент и сумму НДС. Поле «Счет на оплату» оставьте пустым.
Проведите документ и откройте список проводок: налог должен оказаться на счете 19.04. Пустое поле «Счет на оплату» в этой схеме и означает, что счета-фактуры нет: программа не формирует вычет, а собирает налог на 19.04.
Шаг 2. Создаем «Списание НДС» на основании акта
Откройте акт и нажмите «Еще» в правом верхнем углу. Выберите «Создать на основании», затем «Списание НДС». Основная вкладка заполнится автоматически по данным акта: проверьте контрагента, документ-основание, сумму налога и дату операции. Сумма в новом документе должна совпадать с той, что осела на 19.04.
Шаг 3. Заполняем вкладку «Счет списания»
На вкладке «Счет списания» укажите счет списания НДС 91.02. В поле статьи выберите «Списание выделенного НДС на прочие расходы» и убедитесь, что в реквизитах статьи снят флаг «Принимается к налоговому вычету».
В строку «Реализуемые активы» внесите наименование товара или услуги из основного акта. Эта аналитика связывает сумму на 91.02 с конкретным объектом, иначе при сверке оборотов непонятно, откуда взялся расход.
Флаг «Принимается к налоговому вычету» определяет судьбу суммы в налоговом учете. В статье «Списание выделенного НДС на прочие расходы» он неактивен: статья не принимается для налогового учета, поэтому налог списывается по счету 91 как бухгалтерский прочий расход.
Шаг 4. Проверяем проводки после проведения
Проведите «Списание НДС» и откройте список проводок: в нем должен стоять счет 91. Если сумма осталась на 19.04, проверьте три вещи. Документ проведен? Статья выбрана та самая, с неактивным флагом вычета? Дата «Списания НДС» не раньше даты поступления?
НДС в авансовом отчете в 1С: покупка за наличные с чеком
Второй сценарий: сотрудник купил товар или услугу за наличные, чек содержит НДС, счета-фактуры нет. Поступление оформляют через «Авансовый отчет», документ «Поступление услуг» здесь не нужен.
Заполняем шапку и вкладку «Товары» авансового отчета
Раздел «Покупки», документ «Авансовый отчет». В поле «Подотчетное лицо» укажите сотрудника, который приобретал товар. На вкладке «Товары» в качестве расходного документа выберите чек с номером и датой, впишите количество товара и сумму НДС, заполните компанию-поставщика.
Счет-фактуру в документ не добавляйте, ее нет. Поле поставщика заполняйте обязательно: если оно пустое, проводки могут сформироваться некорректно, и разбираться с ними придется уже после проведения.
Куда попадает НДС из чека и как проверить результат
Без счета-фактуры НДС автоматически относится на статью «Списание выделенного НДС на прочие расходы». Статья не принимается для налогового учета, поэтому списание идет по счету 91. Откройте проводки авансового отчета и убедитесь, что налог не остался на 19.04 и не попал в вычет.
Частые ошибки и как их избежать при списании НДС
Таблица 2. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.
| Ошибка | Последствие | Как проверить |
|---|---|---|
| Заполнен «Счет на оплату» в «Поступлении услуг» | Документ перестает соответствовать схеме «без счета-фактуры» | Открыть документ и очистить поле, затем проверить проводки по 19.04 |
| В статье активен флаг «Принимается к налоговому вычету» | Сумма попадает в расходы, учитываемые для налога на прибыль, при отсутствии вычета | Открыть статью и снять флаг |
| Не заполнены «Реализуемые активы» | На 91.02 нет привязки к объекту расхода | Проверить вкладку «Счет списания» в документе |
| В авансовом отчете не указан поставщик | Проводки формируются некорректно | Проверить поле поставщика на вкладке «Товары» |
| Добавлен счет-фактура, которого нет | НДС уходит в вычет, и сумму придется восстанавливать | Проверить наличие счета-фактуры в документе поступления |
| «Списание НДС» не проведено | Налог висит на 19.04 и искажает отчетность | Открыть документ и проверить статус проведения |
Перед закрытием периода пройдите короткий чек-лист:
- по каждой сумме на 19.04 есть либо счет-фактура, либо проведенное «Списание НДС»;
- в статьях списания снят флаг «Принимается к налоговому вычету»;
- в «Реализуемых активах» указаны объекты;
- в авансовых отчетах заполнены поставщики, суммы НДС и данные чеков;
- обороты по счету 91 сходятся с суммой списанного налога.
Коротко о главном: памятка по списанию НДС на расходы
- Акт без счета-фактуры: «Покупки», «Поступления», документ «Поступление услуг». Указать процент и сумму НДС, поле «Счет на оплату» оставить пустым.
- Проверить проводки: НДС отнесен на счет 19.04.
- Открыть акт, нажать «Еще», выбрать «Создать на основании», создать «Списание НДС». Основная вкладка заполняется автоматически.
- Вкладка «Счет списания»: счет 91.02, статья «Списание выделенного НДС на прочие расходы» с неактивным флагом «Принимается к налоговому вычету», заполненные «Реализуемые активы».
- Провести документ и убедиться, что налог списан по счету 91.
- Чек с НДС: «Покупки», «Авансовый отчет», подотчетное лицо, чек как расходный документ с номером и датой, количество товара, сумма НДС, поставщик. Счет-фактуру не добавлять. Итог тот же: списание по счету 91.
Названия разделов, кнопок и вкладок могут незначительно отличаться в зависимости от версии 1С:Бухгалтерия и настроек интерфейса. Ориентируйтесь на проводки: если после «Списания НДС» сумма ушла с 19.04 на 91, операция выполнена корректно. Если налог остался на 19.04, вернитесь к шагу со статьей списания и проверьте флаг «Принимается к налоговому вычету».