Льготные тарифы страховых взносов для МСП в 2026 году: как применять в «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

С 2026 года для малого и среднего бизнеса действуют обновлённые правила расчёта страховых взносов. С 25 апреля 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ, который скорректировал абзац 3 пункта 13.2 и абзац 3 пункта 13.3 статьи 427 НК РФ и упростил условия доступа к пониженным тарифам для субъектов МСП. Изменения носят ретроспективный характер и применяются начиная с 1 января 2026 года: обзор изменений и анонс ответов экспертов БУХ.1С.

Короткий ответ по сути вопроса: пониженный тариф доступен компаниям и ИП из реестра МСП, которые выполняют условия пунктов 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ, включая требование к доле доходов от приоритетных видов деятельности. Настройка выполняется в учётной политике: в «1С:Бухгалтерии 8» через раздел налогов и отчётов, в «1С:ЗУП 3» через параметры учёта организации.

Дальше разберём условия применения льготы, алгоритм расчёта доли дохода и пошаговую настройку в двух конфигурациях. Отдельно остановимся на перерасчёте при утрате права на льготу и на ошибках, которые чаще всего приводят к неверному РСВ.

Кому положены льготные тарифы страховых взносов для МСП в 2026 году

С начала 2026 года для представителей малого и среднего бизнеса применяются новые правила расчёта тарифов страховых взносов. Право на льготу связано со статусом в реестре МСП и с выполнением условий, предусмотренных пунктами 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ. Пониженный тариф не зависит от того, платит компания НДС или нет, и не теряется при совмещении ОСНО и УСН, если условия выполняются.

Кто относится к МСП и как подтвердить статус

К малому и среднему бизнесу относят компании и ИП, которые одновременно выполняют три условия: годовой доход не превышает 2 млрд рублей, среднесписочная численность работников не выше 250 человек, доля участия сторонних организаций в уставном капитале не превышает 25%. Категорию (микро, малое или среднее предприятие) присваивает ФНС.

Право на пониженный тариф подтверждает запись в едином реестре субъектов МСП. Реестр ведёт ФНС, сведения обновляются ежемесячно, проверить свою компанию можно через сервис на сайте налоговой службы. Запись в реестре заменяет отдельные справки и подтверждающие документы.

Проверяйте дату: статус в реестре мог измениться в течение года. Если компанию исключили из реестра, право на льготу прекращается, и это влияет на расчёт взносов с определённого месяца.

Основные условия применения пониженного тарифа

Для пониженного тарифа нужно выполнить условия, установленные статьёй 427 НК РФ:

• компания или ИП числится в реестре МСП;
• выполнены требования пунктов 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ, включая условие о доле доходов от приоритетных видов деятельности;
• доля таких доходов по итогам отчётного периода составляет не менее 70%.

Поправки, вступившие в силу 25 апреля 2026 года, смягчили требования к расчёту доли доходов. Доля по-прежнему должна составлять по итогам отчётного периода не менее 70%, но теперь при её расчёте организации и ИП могут учитывать не только доходы от основного вида деятельности, но и доходы от дополнительной деятельности — при условии, что дополнительные виды деятельности поименованы в распоряжении Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р. Кроме того, по новым правилам при расчёте доли доходов в размере 70% можно учитывать доходы от всех осуществляемых видов деятельности, указанных в распоряжении Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р (новая редакция пункта 13.2 статьи 427 НК РФ).

Для субъектов МСП в сфере обрабатывающих производств Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ снял требование о 70%-й доле доходов от основного вида экономической деятельности с ретроактивным действием — начиная с правоотношений, возникших с 01.01.2026. Достаточно наличия статуса субъекта МСП и соответствия иным условиям, предусмотренным пунктом 13.2 статьи 427 НК РФ.

Перечень видов экономической деятельности утверждён в соответствии с пунктом 13.3 статьи 427 НК РФ, который устанавливает категории плательщиков пониженных тарифов страховых взносов и условия их применения. Конкретный состав перечня сверяйте с действующей редакцией нормы и официальными разъяснениями: материалы по льготным тарифам на БУХ.1С.

Как определить долю дохода для применения пониженного тарифа

Долю дохода считают по данным налогового учёта. Формула простая: доля = (доходы от приоритетных видов деятельности / общие доходы) × 100%. Результат 70% и выше сохраняет право на пониженный тариф.

Пошаговый расчёт доли дохода

1. Соберите общую сумму доходов за отчётный период: выручку по всем видам деятельности плюс внереализационные доходы.
2. Выделите доходы от приоритетных видов деятельности, которые учитываются при расчёте доли.
3. Разделите доходы от приоритетных видов деятельности на общие доходы.
4. Умножьте результат на 100%, чтобы получить процент.
5. Сравните с порогом 70%: значение выше или равно порогу сохраняет льготу.

Пример. За I квартал 2026 года компания получила 8 000 000 рублей дохода, из них 6 400 000 рублей приходятся на обрабатывающее производство, а 1 600 000 рублей на прочие операции. Доля приоритетного направления: 6 400 000 / 8 000 000 × 100% = 80%. Порог пройден, пониженный тариф применяется.

Какие доходы включаются в расчёт

Согласно статье 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьёй 250 НК РФ, с учётом положений главы. В общий объём доходов попадают:

• выручка от продажи товаров, работ, услуг по приоритетным видам деятельности;
• выручка от прочих видов деятельности;
• внереализационные доходы;
• доходы от продажи имущества и имущественных прав.

Состав доходов определяют по правилам статьи 248 НК РФ, а расчёт ведут по данным налогового учёта, а не по бухгалтерской прибыли. Частая причина ошибки: бухгалтер берёт только выручку и забывает внереализационные поступления, из-за чего доля получается завышенной.

По новым правилам условие о доле доходов от видов деятельности, отнесённых к обрабатывающим производствам, в размере не менее 70% разрешается соблюдать только по итогам отчётного периода — квартала; соблюдать это требование по итогам прошедшего года больше не требуется (новая редакция абзаца 3 пункта 13.2 статьи 427 НК РФ).

Субъекты МСП для подтверждения выполнения условия о доле дохода заполняют приложение 3.1 к разделу 1 расчёта по страховым взносам (РСВ) по форме и в порядке, утверждённым приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. ФНС России в письме от 27.04.2026 № БС-36-11/3382@ разъяснила порядок заполнения РСВ с учётом изменений: графа 1 строк 010–030 приложения 3.1 к разделу 1 не заполняется, контрольные соотношения 1.244, 1.246, 1.248 не применяются.

Настройка льготных тарифов в «1С:Бухгалтерии 8»

В «1С:Бухгалтерии 8» расчёт взносов привязан к двум настройкам: реквизитам организации и тарифу в учётной политике. Проверьте обе, иначе программа посчитает взносы по общему тарифу.

Проверка права на льготу в программе

1. Откройте раздел «Справочники» и выберите «Организации».
2. В карточке организации перейдите на вкладку «Основные сведения».
3. Найдите реквизит «Субъект малого предпринимательства» и убедитесь, что флажок установлен.
4. Проверьте, что в карточке указан ОКВЭД основного вида деятельности и он совпадает с приоритетным направлением.

Названия разделов и реквизитов зависят от релиза конфигурации, поэтому после обновления интерфейс может отличаться. Практический разбор настройки под тарифы 7,6% и 15% с I квартала 2026 года собран в инструкции по «1С:Бухгалтерии 8».

Настройка тарифа страховых взносов

1. Откройте «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты».
2. Перейдите в блок «Страховые взносы».
3. В поле «Тариф страховых взносов» выберите вариант «Для субъектов МСП».
4. Укажите дату, с которой применяется пониженный тариф, и сохраните настройку.

После сохранения сделайте пробный расчёт зарплаты за месяц и проверьте суммы взносов. Для субъектов МСП из сферы обрабатывающих производств пониженный тариф составляет 7,6% (подпункты 2.5 и 13.2 статьи 427 НК РФ), и он применяется к части ежемесячных выплат в пользу работников, превышающей 1,5-кратную величину МРОТ (пункт 2.5 статьи 427 НК РФ).

Отдельно учтите единые пониженные тарифы, установленные пунктом 2.2-2 статьи 427 НК РФ: для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ, начиная с 2026 года и для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, в течение 2027–2036 годов применяются единый пониженный тариф 7,6% свыше единой предельной величины базы и единый пониженный тариф 15,0% в пределах установленной единой предельной величины базы. То есть ставки 7,6% и 15% разграничены не по видам деятельности, а по отношению выплат к единой предельной величине базы и по категории плательщика.

Настройка льготных тарифов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

В «1С:ЗУП 3» тариф задаётся в учётной политике организации, а затем проверяется на тестовом начислении.

Установка тарифа для субъектов МСП

1. Откройте раздел «Настройка» → «Организации».
2. Выберите нужную организацию и перейдите в «Учётную политику».
3. Найдите блок «Страховые взносы».
4. Установите тариф «Для субъектов МСП» и укажите период применения.
5. Проверьте, что в карточке организации отмечен признак субъекта МСП.

Пошаговый порядок с проверкой статуса, учётом доли дохода и настройкой расчёта взносов на суммы свыше 1,5 МРОТ приведён в статье по настройке льготных взносов в 1С:ЗУП.

Проверка расчёта взносов после настройки

Создайте тестовое начисление зарплаты за один месяц и посмотрите результат. Детализацию удобно проверять отчётами «Анализ взносов в фонды» и «Расчёт по страховым взносам»: в них видно базу, применённый тариф и сумму по каждому фонду. Если итог совпадает с общим тарифом, проверьте дату начала действия льготы и настройки видов начислений.

Что делать при утрате права на льготу

Право на пониженный тариф пропадает, если перестают выполняться условия статьи 427 НК РФ: например, доля доходов от приоритетных видов деятельности опустилась ниже порога или компанию исключили из реестра МСП. Тогда взносы пересчитывают по общему тарифу, доначисляют разницу и подают уточнённые расчёты.

Перерасчёт взносов в 1С

В «1С:Бухгалтерии 8» перерасчёт оформляют документом «Перерасчёт страховых взносов» в разделе «Зарплата и кадры». Укажите период, причину и пересчитайте взносы. В «1С:ЗУП 3» используют аналогичный документ в разделе «Налоги и взносы». После перерасчёта сформируйте уточнённый РСВ за затронутые периоды.

Порядок перерасчёта с начала 2026 года и заполнение уточнённого РСВ разобраны в инструкции по перерасчёту льготного тарифа в 1С:Зарплате 8.

Сроки и отчётность при утрате права

Уточнённые расчёты подают за периоды, в которых применялся неправомерно пониженный тариф. Срок: сразу после обнаружения ошибки. За каждый день просрочки начисляются пени. Если право утрачено с начала года, взносы пересчитывают с января.

Предупредите сотрудников, если из-за перерасчёта меняются удержания. Перерасчёт взносов работодателя не затрагивает НДФЛ напрямую, но влияет на суммы, отражаемые в отчётности.

Типичные ошибки при настройке льготных тарифов и как их избежать

Ошибки в настройках учётной политики

• Тариф установлен, но не указана дата начала применения. Программа считает взносы по общему тарифу за весь период.
• В карточке организации не стоит флажок субъекта МСП или указан неверный ОКВЭД.
• Настройка внесена в одной программе, а расчёт ведётся в другой. Синхронизация не переносит тариф автоматически.
• Не учтены поправки, вступившие в силу 25 апреля 2026 года, из-за чего применяется устаревший порядок подтверждения.

Ошибки в расчёте доли дохода

• В расчёт не включены внереализационные доходы, доля оказывается завышенной.
• Доходы от прочих видов деятельности ошибочно отнесены к приоритетным направлениям.
• Расчёт сделан по бухгалтерской прибыли, а не по данным налогового учёта.
• Не проведён перерасчёт после утраты права на льготу.

Что помогает на практике: сверяйтесь с реестром МСП, проверяйте настройки после каждого обновления конфигурации, тестируйте расчёт на пробном начислении и сравнивайте суммы с контрольными отчётами.

Частые вопросы о льготных тарифах и ответы экспертов БУХ.1С

Бухгалтеры задают похожие вопросы о применении пониженных тарифов. Ниже самые частые.

• Нужно ли подтверждать долю дохода ежеквартально? По новым правилам условие о доле доходов от видов деятельности, отнесённых к обрабатывающим производствам, в размере не менее 70% разрешается соблюдать только по итогам отчётного периода — квартала; соблюдать это требование по итогам прошедшего года больше не требуется. Для подтверждения условия о доле дохода субъекты МСП заполняют приложение 3.1 к разделу 1 РСВ.
• Можно ли применять льготу при совмещении ОСНО и УСН? Да, если выполнены условия по статусу в реестре МСП и требования пунктов 13.2 и 13.3 статьи 427 НК РФ.
• Что делать, если право на льготу утрачено в середине года? Пересчитать взносы по общему тарифу и подать уточнённые расчёты за затронутые периоды.
• Где уточнить нюансы по конкретной версии 1С? Вопросы о применении пониженных тарифов в «1С:Бухгалтерии 8» и «1С:ЗУП 3» можно задать экспертам редакции БУХ.1С, ответы публикуются на сайте: вопросы и ответы по льготным тарифам.

Начните с двух действий: проверьте запись в реестре МСП и сверьте тариф в учётной политике обеих программ. Это займёт несколько минут и снимет большую часть рисков по РСВ ещё до сдачи отчётности.