Новая форма декларации по налогу на прибыль с 2027 года: что изменится для бухгалтера и как подготовиться в 1С

Что изменилось в декларации по налогу на прибыль с 2027 года: кратко для бухгалтера

ФНС утвердила обновлённую форму декларации по налогу на прибыль организаций приказом от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@. Приказ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации. Применять новую форму нужно с 1 января 2027 года, а сейчас действует бланк, утверждённый приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ с изменениями и дополнениями.

Меняются пять блоков:

декларацию больше не сдают по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
показатели организации и её подразделений отражают раздельно в составе одной декларации;
титульный лист и лист 05.1 «Операции с цифровой валютой» изложены в новой редакции;
появились новые коды доходов и расходов;
изменены порядок заполнения и электронный формат представления.

Ниже разбор каждого блока и практические шаги для 1С.

С какой отчётности применяется новая форма

Новая форма применяется с отчётности за первый отчётный период 2027 года. Как это выглядит на практике: если организация отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально, первый отчёт по обновлённому бланку - декларация за I квартал 2027 года. Если отчётный период - месяц, первая сдача приходится на январь 2027 года.

За 2026 год и более ранние периоды отчитываются по прежней форме, утверждённой приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. С 2027 года принимается обновлённый бланк.

Первоисточник изменений - сообщение о приказе ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@, опубликованное на Официальном интернет-портале правовой информации.

Кого изменения касаются в первую очередь

Сильнее всего новая форма затронет организации с обособленными подразделениями: им придётся менять саму схему сдачи отчётности, а не отдельные строки.

Дальше по значимости идут плательщики с операциями с цифровой валютой (для них переписана новая редакция листа 05.1), судовладельцы, общероссийские спортивные федерации и профессиональные спортивные лиги, организаторы азартных игр, налогоплательщики с производными финансовыми инструментами (ПФИ), которые заключают сделки для хеджирования, а также казённые учреждения - воинские части и организации, получающие имущество для нужд СВО.

Организации без обособленных подразделений и без перечисленных операций тоже переходят на новый бланк, но объём работы для них минимален: обновить релиз 1С, проверить заполнение титульного листа и убедиться, что выгрузка идёт в актуальном формате. Упрощенцы декларацию по налогу на прибыль не сдают, их эти изменения не касаются.

Что меняется	Кого касается	Где смотреть в статье
Декларацию не сдают по месту нахождения каждого ОП, показатели отражают в одной декларации	Организации с обособленными подразделениями	Раздел про обособленные подразделения
Новая редакция титульного листа и Раздела 1, исключены отдельные коды и реквизиты	Все плательщики налога на прибыль	Раздел про обособленные подразделения
Новая редакция листа 05.1 «Операции с цифровой валютой»	Плательщики с операциями с цифровой валютой	Раздел про лист 05.1
Новые коды доходов и расходов	Судовладельцы, спортивные федерации и лиги, организаторы азартных игр, плательщики с хеджирующими ПФИ, казённые учреждения	Раздел про новые коды
Изменён порядок заполнения и электронный формат	Все плательщики, сдающие отчётность электронно	Раздел про 1С

Обособленные подразделения в декларации по налогу на прибыль 2027: одна декларация вместо многих

Главное изменение приказа: организация больше не сдаёт декларацию по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Показатели по организации и её ОП отражают раздельно в составе одной декларации.

Раньше компания с тремя ОП в разных регионах формировала четыре комплекта отчётности: по месту нахождения головного офиса и по каждому подразделению. Теперь это один комплект, внутри которого по каждому ОП заполняется своё приложение № 5 к Листу 02.

Что меняется в титульном листе, Разделе 1 и приложении № 5 к Листу 02

Под новую модель переписали заполнение трёх частей:

титульный лист: корректируются реквизиты, которые раньше указывали при сдаче по месту нахождения ОП;
Раздел 1: суммы налога к уплате по организации и по каждому подразделению;
приложение № 5 к Листу 02: расчёт по каждому обособленному подразделению.

Из формы исключили отдельные коды и реквизиты, которые были нужны только для прежней схемы с отдельной декларацией на каждое ОП.

Практический шаг: заранее подготовьте карту соответствия «подразделение - КПП - ОКТМО - доля налоговой базы». Она пригодится и при настройке учётной системы, и при проверке декларации перед отправкой.

Если у компании несколько ОП и учёт ведётся в 1С:Комплексная автоматизация, посмотрите разбор обновления 2.5.27.58 с работой с обособленными подразделениями: логика проверки настроек и реквизитов похожа на ту, что понадобится при переходе на новую форму.

Как распределять налоговую базу и отражать показатели по ОП

Сам расчёт долей не меняется. Доля прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение, считается как среднее арифметическое двух показателей: удельного веса среднесписочной численности работников (либо расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества. Меняется только способ представления: все расчёты собираются в одной декларации вместо дублирования в отдельных комплектах.

Пример. У организации головной офис и два ОП. Среднесписочная численность: головной офис 40 человек, ОП-1 30, ОП-2 30, всего 100. Остаточная стоимость амортизируемого имущества: головной офис 500 000 руб., ОП-1 300 000 руб., ОП-2 200 000 руб., всего 1 000 000 руб.

Удельный вес по численности: ОП-1 30%, ОП-2 30%. Удельный вес по имуществу: ОП-1 30%, ОП-2 20%. Средний показатель: ОП-1 (30 + 30) / 2 = 30%, ОП-2 (30 + 20) / 2 = 25%. Если налоговая база по организации 1 000 000 руб., на ОП-1 приходится 300 000 руб., на ОП-2 - 250 000 руб., остаток 450 000 руб. - на головной офис.

Предупреждение: расхождения между декларацией и уведомлениями об обособленных подразделениях (КПП, ОКТМО, ответственное подразделение) часто приводят к требованиям от налоговой. Перед первой сдачей по новой форме сверьте уведомления с настройками в учётной системе.

Новые коды доходов и расходов: кому и что указывать

Приказ вводит новые коды доходов и расходов. Они касаются узких категорий плательщиков, поэтому большинству организаций искать «свой» код не придётся - достаточно проверить, нет ли у компании операций из перечня.

Коды для судовладельцев, спортивных федераций и организаторов азартных игр

Код 564 - доходы судовладельцев от эксплуатации судов ледового класса, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (подп. 33.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Код 610 - доходы общероссийских спортивных федераций и профессиональных спортивных лиг. Это целевые отчисления, которые удерживают с организаторов азартных игр и передают через публично-правовую компанию, созданную по Федеральному закону от 30.12.2020 № 493-ФЗ (подп. 56 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Код 643 - сумма выигрыша, которую организатор азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе выплачивает участнику азартной игры (подп. 48.15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Код 644 - расходы в виде целевых отчислений от азартных игр, которые платят организаторы азартных игр. Формулировка кода 644 в доступном описании приказа приведена не полностью, поэтому при заполнении сверьтесь с официальным текстом приказа.

Код 568 - средства, полученные налогоплательщиком как компенсация убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд, кроме сумм, которые уже учли для целей налогообложения (подп. 68 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Код 659 - имущество (кроме денежных средств), работы и услуги, безвозмездно полученные казёнными учреждениями: воинской частью или организацией Вооружённых Сил РФ, войск национальной гвардии РФ или органов федеральной службы безопасности, если их используют в ходе СВО (подп. 11.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Код указывают в том приложении к Листу 02, которое соответствует виду дохода или расхода. Ошибка в выборе кода искажает внереализационные доходы и расходы, поэтому перед сдачей сверьте коды с текстом приказа.

Коды для операций хеджирования

Код 634 - доходы налогоплательщиков, не указанных в пункте 26 статьи 280 НК РФ, по операциям с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке и заключены для хеджирования по пункту 5 статьи 301 НК РФ. Такие доходы учитывают при определении налоговой базы по абзацу первому пункта 5 статьи 304 НК РФ.

Пример. Компания хеджирует валютный риск по внешнеторговому контракту внебиржевым форвардом. Положительный результат по такому ПФИ отражают с кодом 634, а расходы по хеджирующим операциям - по соответствующим кодам расходов.

Код	Что учитывают	Норма НК РФ	Категория плательщика
564	Доходы от эксплуатации судов ледового класса в Российском международном реестре судов	подп. 33.4 п. 1 ст. 251	Судовладельцы
568	Компенсация убытков от изъятия имущества для государственных и муниципальных нужд	подп. 68 п. 1 ст. 251	Плательщики с изъятием имущества
610	Целевые отчисления, удержанные с организаторов азартных игр	подп. 56 п. 1 ст. 251	Спортивные федерации и лиги
634	Доходы по ПФИ, не обращающимся на организованном рынке, заключённым для хеджирования	п. 5 ст. 301, абз. 1 п. 5 ст. 304	Плательщики с хеджирующими ПФИ
659	Безвозмездно полученное имущество, работы, услуги для нужд СВО	подп. 11.7 п. 1 ст. 251	Казённые учреждения
643	Сумма выигрыша участнику азартной игры в букмекерской конторе или тотализаторе	подп. 48.15 п. 1 ст. 264	Организаторы азартных игр
644	Целевые отчисления от азартных игр	-	Организаторы азартных игр

Лист 05.1 «Операции с цифровой валютой»: что изменилось

Лист 05.1 «Операции с цифровой валютой» изложен в новой редакции. В приказе указана страница со штрих-кодом «00219280» - именно её бланк обновили.

Лист заполняют организации, у которых есть операции с цифровой валютой: в нём отражают доходы и расходы по таким операциям и налоговую базу по ним. Если операций с цифровой валютой в отчётном периоде не было, лист 05.1 не заполняют.

Перед сдачей проверьте в 1С, что в комплект регламентированной отчётности за 2027 год включён обновлённый лист 05.1, а не прошлогодняя версия.

Порядок заполнения и электронный формат декларации 2027: что проверить в 1С

Приказ меняет и порядок заполнения декларации, и электронный формат её представления. Для бухгалтера это значит: обновить программу до релиза, который поддерживает приказ от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@, и проверить выгрузку до первой сдачи. На момент публикации сведения о конкретных версиях релизов 1С, в которых появится поддержка приказа, в открытых материалах не приведены. Точные номера версий и даты уточняйте у сопровождения или у поставщика обновлений.

Пошаговая подготовка в 1С: Бухгалтерия

Уточните дату выхода релиза с поддержкой нового приказа. Без этого шага дальше двигаться рискованно: заполнить декларацию по обновлённому бланку в старой версии не получится.
Обновите 1С: Бухгалтерия до этого релиза и проверьте, что обновление установилось корректно.
Проверьте настройки обособленных подразделений: КПП, ОКТМО, ответственное подразделение, признак расчётов через ОП.
Проверьте учётную политику по распределению прибыли между организацией и ОП: какие показатели участвуют в расчёте (численность или расходы на оплату труда, остаточная стоимость имущества).
Сформируйте декларацию в тестовом режиме через раздел «Регламентированная отчётность» и проверьте заполнение титульного листа и Раздела 1.
Проверьте приложение № 5 по каждому ОП и сверьте суммы с расчётом долей.
Прогоните контрольные соотношения и убедитесь, что расхождений нет.

Как проверять новые формы, периоды их применения и настройки базы в 1С:УПП, показано в разборе версии 1.3.281.1 для регламентированной отчётности. Алгоритм проверки там тот же: релиз, форма, период, выгрузка.

Как проверить электронный формат и выгрузку

Электронный формат обновлён, поэтому старый файл выгрузки оператор может не принять. Проверьте в 1С версию формата выгрузки, сверьте её с требованиями вашего оператора ЭДО и сделайте тестовую отправку до наступления срока сдачи.

Контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль и форматы ЭДО разобраны в обзоре обновления 2.5.22.180 - полезно, если нужно сверить ожидаемые проверки с тем, что выдаёт программа.

Риски, ошибки и сроки: чек-лист бухгалтера на 2027 год

Основные риски при переходе:

сдача по старой форме после 1 января 2027 года;
неверное распределение налоговой базы между ОП, из-за чего суммы в декларации расходятся с расчётом;
ошибки в КПП и ОКТМО подразделений, расхождения с уведомлениями;
неприменение новых кодов доходов и расходов там, где операции есть;
выгрузка в устаревшем электронном формате;
незаполненный лист 05.1 при наличии операций с цифровой валютой.

Проверочный список: обновить 1С, сверить настройки ОП с уведомлениями, разобрать коды доходов и расходов по своим операциям, протестировать заполнение декларации и выгрузку, согласовать формат с оператором ЭДО, прогнать контрольные соотношения.

Сроки. Подготовку стоит начать минимум за квартал до первого отчётного периода 2027 года. Так остаётся время на обновление релиза, тестовый расчёт и отправку пробного файла.

Ответственность. За непредставление декларации отвечает статья 119 НК РФ. Размер штрафа зависит от суммы налога и периода просрочки, поэтому фиксированную цифру заранее называть смысла нет.

Как выглядит переход на новый бланк на примере другой формы отчётности, разобрано в статье про переход на новую форму единой упрощённой декларации в 1С: там тот же порядок действий с обновлением релиза и проверкой периодов применения.

Коротко: что сделать бухгалтеру уже сейчас

Уточнить у сопровождения дату выхода релиза 1С с поддержкой приказа от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@.
Обновить 1С: Бухгалтерия до этого релиза.
Сверить настройки обособленных подразделений с уведомлениями: КПП, ОКТМО, ответственное подразделение.
Проверить учётную политику распределения прибыли между организацией и ОП.
Разобрать новые коды доходов и расходов и отметить те, что относятся к вашим операциям.
Проверить лист 05.1, если у компании есть операции с цифровой валютой.
Сделать тестовое заполнение декларации и тестовую выгрузку, согласовать формат с оператором ЭДО.

Ключевые даты: приказ ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@, применение с 1 января 2027 года. Прежняя форма - приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.