Новая форма реестра документов для вычета по акцизу на спирт: что меняется для производителей бензина

Что изменилось для производителей бензина: суть приказа № АБ-1-15/529@

ФНС приказом от 30.07.2026 № АБ-1-15/529@ утвердила новую форму, формат и порядок представления реестра документов для вычета по акцизу, уплаченному при покупке спиртового сырья. Приказ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации, новый формат действует с 19 сентября 2026 года (buh.ru).

Поводом стали поправки в статьи 179.2 и 201 НК РФ, которые внёс Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. К условиям вычета добавились два требования: специальное свидетельство на производство автомобильного бензина и реестр документов, предусмотренный подпунктом 7 пункта 11 статьи 201 НК РФ.

Даты выглядят так. До 19 сентября 2026 года реестр представляли по рекомендованной форме из письма ФНС от 22.12.2025 № ЕА-4-15/11485@. С 19 сентября 2026 года применяются форма, формат и порядок, утверждённые приказом. На момент публикации статьи новый формат уже обязателен, поэтому задача сводится к проверке выгрузки: она должна соответствовать утверждённой форме, а не прошлогодней рекомендованной.

Кого касаются поправки: критерии производителя высокооктанового бензина

Требования касаются компаний, у которых совпадают три признака: производство автомобильного бензина с октановым числом 92 и более по исследовательскому методу, класс топлива 5, использование при производстве этилового спирта. Вычет при этом относится к акцизу, уплаченному при покупке спиртового сырья.

Проверка по примерам. Завод выпускает АИ-95 класса 5 и использует в производстве этиловый спирт: попадает под новые правила, ему нужны свидетельство и реестр. Производитель АИ-80 под требования не попадает: октановое число ниже порога 92. Компания выпускает АИ-95 класса 5 без этилового спирта: реестр, подтверждающий использование спирта, ей не нужен, вычет по спиртовому сырью у неё не возникает.

Отдельно проверьте номенклатуру: если в учёте бензин проходит как «АИ-95» без класса и без пометки об использовании спирта, формально критерий выполняется, а подтвердить его документами не получится.

Хронология: что действует до 19 сентября 2026 года и после

Переходный период короткий, и ошибка здесь стоит дорого: реестр не по той форме означает, что условие вычета не выполнено. Практическое правило простое: реестры за периоды до 19 сентября 2026 года оформлялись по рекомендованной форме письма, за периоды с 19 сентября 2026 года оформляются по утверждённой форме приказа.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Если реестр за период после 19 сентября 2026 года собран в старой форме, безопаснее переформировать его до подачи, чем объяснять расхождение инспекции.

Два условия вычета по акцизу на спиртовое сырье: свидетельство и реестр

Вычет по акцизу, уплаченному при покупке спиртового сырья, работает только при выполнении обоих условий сразу. Первое: организация, производящая высокооктановый бензин (92 и более по исследовательскому методу), получает в налоговых органах специальное свидетельство. Второе: она представляет в налоговый орган реестр документов, подтверждающих факт реализации произведённого ею высокооктанового бензина класса 5, при производстве которого использован этиловый спирт (buh.ru).

Последовательность выглядит так: свидетельство, затем производство и продажа бензина класса 5 со спиртом, затем реестр, затем вычет в декларации. Реестр без свидетельства права на вычет не даёт. Это частая ошибка при планировании: бухгалтер готовит документы, а свидетельство не оформлено, и весь блок вычета разваливается.

Нормативная база здесь - статьи 179.2 и 201 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Тот же закон изменил правила по спирту в целом, включая отмену нулевой ставки при продаже спирта производителям подакцизной продукции; этот разбор собран в статье про новую декларацию по акцизам на алкоголь и сладкие напитки.

Что входит в реестр документов и как его собрать

Назначение реестра - подтвердить факт продажи именно того бензина, по которому заявляется вычет: класса 5, с октановым числом 92 и более, произведённого с использованием этилового спирта. Реестр связывает партию топлива, первичные документы по продаже и уплаченный акциз на спиртовое сырьё.

Логически документ состоит из четырёх блоков данных: сведения о налогоплательщике и его свидетельстве, сведения о проданном бензине (класс 5, октановое число), реквизиты документов, подтверждающих продажу, и сведения об использованном этиловом спирте.

Оговорка по составу полей: в открытых материалах, на которых основана статья, конкретный перечень реквизитов новой формы не раскрыт. Состав полей и правила их заполнения нужно брать из текста приказа от 30.07.2026 № АБ-1-15/529@ и из самой утверждённой формы, а не из сторонних пересказов. Это тот случай, когда первоисточник важнее любой инструкции.

Чек-лист подготовки данных:

1. Сверить номенклатуру: класс топлива и октановое число должны совпадать в карточке номенклатуры, в первичных документах и в декларации.
2. Отобрать партии, при производстве которых фактически использован этиловый спирт, и исключить остальные.
3. Собрать первичные документы по продаже за период и проверить их полноту.
4. Сверить суммы акциза, принимаемые к вычету, с данными по приобретённому спиртовому сырью.
5. Проверить, что свидетельство действует на дату операции.

Сверка данных перед заполнением: где чаще всего возникают расхождения

Зона риска номер один - класс бензина. В учётной системе топливо может числиться без класса, а в паспорте качества и в документах на отгрузку класс 5 указан. Выборка по такому признаку даст лишние или недостающие строки.

Вторая зона - партии, где этиловый спирт не использован, но они попали в выборку по общему признаку «высокооктановый бензин». Третья - разрыв между периодом продажи и периодом заявления вычета. Четвёртая - отсутствие или неактуальность свидетельства на дату операции.

Практика простая: перед формированием реестра сделать выборку продаж бензина класса 5 за период, сопоставить её с данными о производстве и об использовании спирта и только потом заполнять форму.

Порядок и формат представления реестра в налоговый орган

Приказ утвердил три вещи одновременно: форму реестра, его формат и порядок представления в налоговый орган. Речь о реестре, предусмотренном подпунктом 7 пункта 11 статьи 201 НК РФ.

Разница между двумя документами практическая. Рекомендованная форма из письма от 22.12.2025 № ЕА-4-15/11485@ была временным решением на переходный период. Утверждённый формат - машиночитаемый, он предназначен для передачи в налоговый орган в структурированном виде. Конкретные каналы передачи и сроки смотрите в тексте приказа и в НК РФ: в открытых материалах эти детали не раскрыты, а догадки в такой теме дороже времени, потраченного на чтение приказа.

Правило актуальности: форму проверяют на дату подачи, а не на дату чтения статьи. Если реестр готовится в декабре 2026 года, сверяться нужно с действующей редакцией приказа, а не с прошлогодним письмом.

Смежная тема, которая часто всплывает у тех же специалистов, - заполнение декларации по акцизам при ввозе топлива и коды вычетов; разбор есть в материале про декларацию по акцизам при импорте бензина и дизтоплива.

Подготовка в 1С: что настроить бухгалтеру и специалисту по 1С

Задача делится на две части: данные и выгрузка. Первые собирает бухгалтер, вторую обеспечивает специалист по 1С.

Бухгалтеру. Проверить, что аналитика по номенклатуре позволяет отделить бензин класса 5, произведённый с использованием этилового спирта, от остального топлива. Убедиться, что свидетельство получено и отражено в учёте. Согласовать дату формирования реестра с периодом заявления вычета, чтобы продажи и вычет не разъехались по разным периодам. Проверить, что суммы акциза по спиртовому сырью собраны в том же разрезе, что и партии бензина.

Специалисту по 1С. Проверить наличие обновлений конфигурации, в которых реализована утверждённая форма. Протестировать выгрузку на копии базы, а не на рабочей. Сверить состав выгружаемых полей с утверждённой формой приказа. Учесть, что конкретный механизм выгрузки зависит от версии конфигурации и релиза: проверять нужно по документации к релизу, а не по общей инструкции.

Порядок перехода: инвентаризация данных, обновление конфигурации, тестовая выгрузка, сверка с формой, регламент подачи с назначенным ответственным. Похожий по логике разбор расчёта вычетов в 1С есть в статье про возвратный акциз на нефтяное сырьё.

Риски и ошибки: что будет, если не успеть или ошибиться

Главное последствие одно: без свидетельства или без реестра вычет по акцизу, уплаченному при покупке спиртового сырья, не применяется. Деньги, уже перечисленные поставщику спирта в составе цены, остаются в расходах без компенсации, а сумма акциза к уплате оказывается выше запланированной.

Второй риск - переходный период. Реестр, оформленный по рекомендованной форме после 19 сентября 2026 года, формально не соответствует утверждённому формату. Исправлять это лучше до подачи.

Третий риск - данные. Партия бензина без подтверждённого использования спирта в реестре выглядит как попытка заявить вычет по операции, которой не было. Такие расхождения инспекция видит при сверке с декларацией.

Что сделать заранее: проверить наличие и срок действия свидетельства, поставить в план переход на утверждённый формат, назначить ответственного за сверку партий и сумм. Задача не занимает много времени, если данные в учёте размечены корректно, и растягивается на дни, если класс топлива и признак использования спирта нигде не зафиксированы.

Коротко о главном: памятка производителю бензина

• Приказ ФНС от 30.07.2026 № АБ-1-15/529@ утвердил форму, формат и порядок представления реестра документов для вычета по акцизу на спиртовое сырьё.
• Поправки в статьи 179.2 и 201 НК РФ внёс Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
• Условия вычета: специальное свидетельство и реестр документов о продаже бензина класса 5 с октановым числом 92 и более, произведённого с использованием этилового спирта.
• До 19.09.2026 применялась рекомендованная форма из письма ФНС от 22.12.2025 № ЕА-4-15/11485@, с 19.09.2026 действует утверждённая.
• Состав полей новой формы берите из текста приказа: в открытых обзорах он не раскрыт.
• Проверьте в 1С разметку номенклатуры по классу и признаку использования спирта, обновите конфигурацию и протестируйте выгрузку на копии базы.

Материал носит информационный характер и не заменяет официальные разъяснения ФНС. Окончательные решения принимайте по текстам приказа от 30.07.2026 № АБ-1-15/529@, письма от 22.12.2025 № ЕА-4-15/11485@ и положениям статей 179.2 и 201 НК РФ в действующей редакции.