Новый социальный вычет по НДФЛ на детские товары и услуги: что важно знать бухгалтеру в 2026 году

В Госдуму внесён законопроект № 1218233-8 с поправками в статью 219 НК РФ. Документ предлагает отдельный социальный вычет по НДФЛ на товары для детей в возрасте до 3 лет и на оплату услуг по присмотру и уходу за ними (сообщение о внесении поправок в ст. 219 НК РФ).

Для практики главное: это законопроект, а не действующая норма. Пока документ не принят и не подписан, применять вычет нельзя, а заявленные параметры могут измениться к финальной редакции.

Проектируемые цифры выглядят так: возврат 13% расходов, максимальная сумма расходов 150 000 ₽, предельный размер вычета 19 500 ₽. Возрастная граница одна для всех категорий: ребёнку ещё нет 3 лет.

Логику авторов инициативы легко восстановить по тексту пояснений: действующий социальный вычет по расходам на образование и физкультурно-оздоровительные мероприятия может оказаться неактуальным для семей с маленькими детьми. Отсюда предложение ввести отдельный механизм поддержки расходов, непосредственно связанных с уходом и воспитанием ребёнка.

Что предлагает законопроект № 1218233-8: суть нового социального вычета

Поправки добавляют в перечень расходов с социальным вычетом новую группу: траты на товары для детей до 3 лет и на услуги по присмотру и уходу за такими детьми. Изменения касаются статьи 219 НК РФ, то есть того же блока, где сейчас живут вычеты на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги.

Статус документа на сегодня: поступил в Госдуму, находится на рассмотрении. Даты вступления в силу в доступных материалах нет. Никаких строк в расчёте 6-НДФЛ по этому основанию до принятия закона заполнять не нужно.

Какие расходы попадут под вычет: перечень товаров и услуг

Проектируемый перечень товаров включает одежду, обувь, мебель, предметы ухода и гигиены, средства безопасности и игрушки. Отдельно названа оплата услуг по присмотру и уходу за детьми до 3 лет (перечень категорий расходов по законопроекту).

Границы перечня стоит держать в голове при разговорах с сотрудниками. Питание, лекарства и медицинские услуги идут по другим основаниям статьи 219 НК РФ. Обучение остаётся отдельным вычетом. Расширять список «по аналогии» до принятия закона нельзя: любая попытка применить вычет по похожим тратам приведёт к спору с проверяющими и к пересчёту налога.

Порядок подтверждения расходов, состав документов и требования к услугам по присмотру и уходу в опубликованных материалах не раскрыты. Их определит финальная редакция закона и разъяснения ФНС. Пока этих норм нет, единый шаблон подтверждения собрать невозможно.

Чем новый вычет отличается от действующих социальных вычетов

Статья 219 НК РФ уже покрывает обучение, медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Новый вычет встраивается в тот же блок, но привязан к текущим бытовым расходам на маленького ребёнка.

Разница в моменте пользы. Вычет на образование начнёт работать через несколько лет после рождения ребёнка, вычет на физкультурно-оздоровительные услуги требует договора с организацией из установленного перечня и регулярных занятий. Детские товары и услуги по уходу семья оплачивает с первых месяцев.

Вопрос суммирования с другими социальными вычетами и учёта в общем ограничении расходов по статье 219 НК РФ в материалах к законопроекту не раскрыт. Обещать работникам, что новый вычет сложится с вычетом на лечение, пока нельзя.

Похожая по конструкции инициатива уже есть: законопроект № 617-9 предлагает включить в статью 219 НК РФ расходы на медицинские изделия для операций. Условия применения и документы разобраны в материале о расширении социального вычета на медицинские изделия.

Сколько можно вернуть: лимит 150 000 рублей и расчёт НДФЛ

Максимальная сумма расходов по проектируемым нормам составляет 150 000 ₽, возврат 13% от неё даёт 19 500 ₽ (расчёт предельного вычета). Формула для любого фактического объёма трат: сумма возврата = min(расходы за год; 150 000 ₽) × 13%.

Как вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ

Вычет - не доплата и не пособие. Он уменьшает доход, с которого считают налог. НДФЛ удерживают с доходов: работодатель каждый месяц вычитает его из зарплаты и перечисляет в бюджет, а часть уже уплаченного налога можно вернуть (механика возврата НДФЛ через вычет).

Пример на цифрах. Годовая зарплата 600 000 ₽, удержанный НДФЛ 78 000 ₽. Расходы на детские товары и услуги - 150 000 ₽. Налоговая база падает до 450 000 ₽, налог составит 58 500 ₽. Экономия для работника - 19 500 ₽.

Возврат ограничен фактически уплаченным налогом. Если за год удержано 12 000 ₽ НДФЛ, вернуть 19 500 ₽ не получится: вернут 12 000 ₽. Сначала должен быть сам НДФЛ, который можно вернуть. Человек, работающий только как самозанятый и платящий налог на профессиональный доход, этот налог через вычет по НДФЛ вернуть не может (ограничение по НПД). Если параллельно есть трудовой договор и с зарплаты удерживают НДФЛ, возврат идёт именно из этой суммы.

Что это значит для расчёта НДФЛ в 2026 году

Возможны два сценария, и выбор между ними определит финальная редакция. Первый: вычет предоставляет работодатель как налоговый агент. Тогда бухгалтер принимает заявление и подтверждающие документы, корректирует базу в течение года и пересчитывает налог. Второй: работник заявляет вычет сам через ФНС, работодатель в процессе не участвует.

В материалах к законопроекту нет ни даты вступления поправок в силу, ни описания их влияния на обязанности налоговых агентов. Строить проводки и готовить отчётность заранее по предполагаемым правилам смысла нет.

Если вычет будет проходить через работодателя, суммы попадут в расчёт 6-НДФЛ по строкам вычетов. Конкретные коды и порядок заполнения появятся после публикации финальной редакции и разъяснений ФНС. До этого в отчётности используются только действующие коды.

Роль бухгалтера: что делать, когда законопроект станет законом

Зоны ответственности делятся просто. Работник собирает документы по своим расходам и подаёт заявление. Бухгалтер проверяет наличие права на вычет, применяет его в расчёте (если такой порядок предусмотрят) либо консультирует по подаче через ФНС.

Вероятный набор документов: заявление работника, подтверждение расходов (кассовые чеки, договоры, платёжные документы), документы на ребёнка и подтверждение возраста. Точный перечень нужно будет уточнить по финальной редакции: в опубликованных материалах он не описан.

Заявление на социальный вычет по НДФЛ: что подготовить заранее

Рабочая структура заявления: ФИО и ИНН работника, вид вычета, сумма расходов, реквизиты подтверждающих документов, дата, подпись. Форму и обязательные реквизиты определит принятый порядок, поэтому шаблон стоит финализировать после публикации норм и разъяснений ФНС.

Реестр заявлений и документов заведите уже сейчас. Он пригодится и для действующих социальных вычетов, и для сверки с 6-НДФЛ по итогам года. В реестре достаточно полей: сотрудник, вид вычета, сумма, перечень документов, дата приёма, кто проверил.

Упрощённый порядок и декларация 3-НДФЛ: чего ждать

Упрощённый порядок не требует декларации: сведения о расходах поступают в налоговую, ФНС готовит заявление в личном кабинете (правила упрощённого порядка). Схема работает не для всех вычетов и не во всех ситуациях. Наглядное ограничение: стоимость лекарств, купленных самостоятельно в аптеке, через упрощённый порядок заявить нельзя, такие расходы включают в декларацию 3-НДФЛ.

Будет ли новый детский вычет доступен в упрощённом порядке, в материалах не сказано. Бухгалтеру имеет смысл держать в работе оба сценария: и заявление через работодателя, и разъяснение сотруднику про личный кабинет. Подготовка форм под ускоренные вычеты и настройка 1С разобраны в материале о новых формах документов для ускоренных вычетов по НДФЛ.

Как изменения отразятся на работе в 1С: Бухгалтерия

После принятия поправок потребуется обновление конфигурации с новыми кодами видов вычетов и, при необходимости, корректировка настроек НДФЛ. Порядок действий выглядит так:

• проверить текущий релиз 1С: Бухгалтерия и убедиться, что обновления ставятся регулярно;
• поставить отслеживание публикаций с новыми кодами вычетов и релизами, где они появятся;
• протестировать расчёт НДФЛ на копии базы до того, как менять рабочую;
• обновить шаблоны заявлений и реестр документов;
• сверить суммы вычетов с расчётом 6-НДФЛ после первого месяца применения.

Самодельные коды вычетов до выхода официального обновления вносить не нужно. Это прямой путь к расхождениям в 6-НДФЛ, к ошибкам в справках о доходах и к вопросам от налоговой при сверке.

Смежные изменения по вычетам стоит держать в одном поле зрения. Например, социальный вычет для молодых специалистов настраивается в 1С по отдельному алгоритму, разбор есть в статье о новом социальном вычете по НДФЛ для молодых специалистов. Материалы носят информационный характер и не заменяют официальную документацию 1С.

Риски и типичные ошибки бухгалтера

Основные ошибки в таких историях повторяются из года в год.

• Применение вычета до вступления закона в силу. Работник приносит заявление, бухгалтер уменьшает базу по проектируемой норме. Итог: недобор НДФЛ, пени и уточнёнки.
• Расширение перечня расходов сверх установленного. Питание, лекарства или бытовая техника в заявлении на детский вычет не проходят.
• Отсутствие подтверждающих документов. Заявление без чеков и договоров не даёт основания для вычета.
• Путаница между вычетом и выплатой. 19 500 ₽ - это предельная сумма возврата налога, а не доплата к зарплате.
• Несвоевременное обновление 1С. Расчёт по старым кодам даёт расхождения с отчётностью.

Подстраховка проста: дождаться официального опубликования, сверить перечень с нормативным актом, вести реестр заявлений и документов, фиксировать даты обновлений конфигурации. Общий обзор законопроектов, которые меняют расчёты с персоналом, собран в материале о законопроектах 2026 года для бухгалтеров.

Что делать бухгалтеру уже сейчас: краткий чек-лист

1. Отслеживать движение законопроекта № 1218233-8 и появление финальной редакции.
2. Повторить действующий порядок социальных вычетов по статье 219 НК РФ: он работает сегодня и его никто не отменял.
3. Подготовить шаблон заявления и реестр документов на социальные вычеты.
4. Запланировать обновление 1С: Бухгалтерия и тестовый расчёт на копии базы.
5. Провести короткий инструктаж с сотрудниками: какие расходы относятся к вычету, а какие нет.
6. Назначить ответственного за проверку заявлений и сверку с 6-НДФЛ.

До принятия закона действует текущий порядок статьи 219 НК РФ, а вычет на детские товары и услуги по уходу остаётся инициативой. Следующий шаг для бухгалтера: поставить законопроект № 1218233-8 на отслеживание и вернуться к настройкам 1С после публикации официального текста и разъяснений ФНС.