Операция по учету ЕНП в 1С:УПП: какую дату указывать в поле «Окончание отчетного периода»

Короткий ответ: 30.11.2026 или 31.12.2026

В исходном обсуждении на buh.ru (тема «Операция по учету ЕНП в 1С:УПП») зафиксирован только сам вопрос: налог на 69.09 начислен в ноябре, перенос на 68.90 документом «Операция по учету ЕНП» оформляется в декабре, и нужно выбрать между 30.11.2026 и 31.12.2026. Готового ответа и описания назначения реквизита там нет.

Прямого подтверждения для 1С:УПП 1.3 (1.3.269.1) в доступных источниках нет. Официальная документация 1С описывает более новые версии, где подход к периоду ЕНП изменился: в 1С:Комплексная автоматизация 2 (версия 2.5.10.73) из документа «Начисление ЕНП» поле «Окончание отчетного периода» исключено, а при заполнении табличной части анализируется дата документа (описание версии 2.5.10.73). Там же указано, что в документе по ЕНС указывается период начисления налога (месяц или квартал), а суммы налогов подбираются из деклараций за период, соответствующий дате документа.

Из этой логики — период начисления отдельно, дата отражения отдельно — разумный ориентир для вашего кейса такой: в поле «Окончание отчетного периода» ставьте 30.11.2026 (последний день периода, за который начислен налог), а дату документа оставляйте декабрьской, когда фактически оформляете перенос с 69.09 на 68.90. Это рабочая рекомендация, а не подтвержденное описание реквизита именно для УПП 1.3: перед массовым применением проверьте результат на копии базы, поскольку конфигурация у каждой организации доработана по-своему.

Отдельно про название поля: в тексте вопроса оно встречается и как «Окончание отчетного периода», и как «Окончание расчетного периода». Подтверждения, что в 1С:УПП 1.3 это один и тот же реквизит, в источниках нет — ориентируйтесь на подпись в вашей форме документа и не переносите трактовку из других версий и конфигураций автоматически.

Зачем в «Операции по учету ЕНП» нужен реквизит «Окончание отчетного периода»

Документ «Операция по учету ЕНП» фиксирует движения единого налогового платежа: зачет, перенос, уточнение принадлежности суммы. В разобранном кейсе он переносит сумму, начисленную в ноябре на счете 69.09, на счет 68.90 в декабре (обсуждение на buh.ru).

Назначение реквизита «Окончание отчетного периода» именно в УПП 1.3 в доступных источниках не описано. По документации для более новых версий 1С можно утверждать только общий принцип: период начисления налога (месяц или квартал) в документе по ЕНС указывается отдельно от даты документа, а суммы подбираются из деклараций за период, соответствующий дате документа (1С:Комплексная автоматизация 2, версия 2.5.10.73).

Прямого подтверждения, что реквизит влияет на закрытие периода и на расхождение с уведомлением об исчисленных суммах или декларацией за ноябрь, в источниках нет. Поэтому не стоит опираться на это как на установленный факт: проверяйте поведение вашей формы на копии базы.

Дата документа и период операции: это не одно и то же

Сравните два варианта заполнения одного и того же документа. Первый: дата документа 31.12.2026, поле периода 30.11.2026. Второй: дата документа 31.12.2026, поле периода 31.12.2026. Проводка в бухучете появится в декабре в обоих случаях, но принадлежность суммы к периоду будет разной.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Если поставить 31.12.2026, ноябрьское обязательство получит декабрьскую прописку. Насколько это критично для сверки с уведомлением и декларацией за ноябрь в УПП 1.3, источники не подтверждают — этот риск стоит проверить на копии базы до проведения документа в рабочей базе.

Как выбрать дату в типовой ситуации: налог за ноябрь переносим в декабре

Исходные данные: 1С:УПП 1.3 (1.3.269.1), налог начислен в ноябре на счете 69.09, перенос на 68.90 оформляется в декабре. Ориентир — период начисления, а не дата оформления документа.

Пошаговый чек-лист заполнения документа

1. Откройте документ, которым налог отражен на счете 69.09, и определите месяц начисления. Для ноябрьского начисления окончание периода — 30.11.2026.
2. В поле «Окончание отчетного периода» поставьте 30.11.2026.
3. Дату документа оставьте декабрьской. Менять ее на ноябрьскую ради «красоты» не нужно: этим вы перенесете проводку в уже закрытый месяц.
4. Заполните счета и сумму переноса: со счета 69.09 на счет 68.90.
5. Запишите и перепроведите документ, если реквизит меняли после первой записи.
6. Проверьте движение по 69.09 и 68.90: сумма переноса должна совпадать с ноябрьским начислением, а по 69.09 не должно остаться незакрытых сумм.
7. Закройте ноябрь и декабрь заново и посмотрите, не появились ли ошибки по счетам расчетов с бюджетом.

Правило переносится и на другие налоги: период в поле определяется датой возникновения обязательства, а не датой перечисления денег. Для страховых взносов это месяц начисления, для налога на прибыль — период, к которому относится расход или доход. Если обязательство возникло в одном месяце, а документ оформляется в другом, поле периода смотрит назад, на обязательство.

Если начисление налога в периоде изменилось, в новых версиях 1С рекомендовано создавать новый документ, а не корректировать имеющийся (описание версии 2.5.10.73). Для УПП 1.3 это ориентир, а не подтвержденное правило.

Типичные ошибки при заполнении поля и их последствия

• 31.12.2026 в поле периода. Сумма привязывается к декабрю, а не к ноябрьскому начислению. Насколько это ломает сверку с уведомлением и декларацией за ноябрь именно в УПП 1.3, источники не подтверждают — проверяйте на копии базы.
• Сдвиг даты документа на ноябрь. Попытка «подогнать» период датой операции отправляет проводку в закрытый месяц и ломает последовательность закрытия.
• Повторный перенос той же суммы. После перепроведения или смены реквизита легко создать второй документ. Итог — двойной оборот по 68.90 и задвоенная сумма в расчетах по ЕНП.
• Работа без перепроведения. Реквизит поменяли, документ не перепровели, движения остались старыми. На экране одно значение, в проводках другое.
• Ручные проводки в обход документа. Закрытие 69.09 «ручной операцией» обходит аналитику документа и усложняет последующую сверку.

Перед правками сохраните копию базы либо зафиксируйте обороты по 69.09 и 68.90 до изменений: это единственный быстрый способ доказать, что после правки цифры не поехали.

Строка 041 приложения 2 к листу 02: почему зарплата и взносы попадают по начислению

В том же обсуждении отмечено: в декларации по налогу на прибыль, приложение 2 к листу 02, строка 041, расходы на зарплату и взносы попадают по бухучету начисления, а не по оплате (вопрос пользователя). Для метода начисления это ожидаемое поведение.

Пунктом 1 статьи 272 НК РФ установлено, что расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (метод начисления).

По строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль отражаются суммы начисленных налогов, сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет (письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182, цитируется по обзору Бухэксперт). В действующей форме в число этих платежей входят не только налоги, сборы и таможенные платежи, но и страховые взносы, подчиняющиеся положениям НК РФ (разбор строки 041). Поэтому в декларацию за ноябрь попадают ноябрьские начисления, даже если зарплата выплачена в декабре, а взносы уплачены позже.

Отдельно про имущественные налоги: письмо Минфина России от 10.08.2026 № 03-03-06/1/69131 посвящено дате признания расходов на их уплату в целях налога на прибыль. Согласно этому письму, датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей) признается дата их начисления (подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ), а применительно к транспортному, земельному налогу и налогу на имущество организаций — последний день отчетного (налогового) периода (текст письма, обзор). Первичный текст на сайте Минфина в доступных материалах отсутствует, поэтому опираемся на вторичные источники.

Второй фактор — настройки в базе: статья затрат с видом расхода по налоговому учету, способ отражения зарплаты в бухучете, документ отражения зарплаты в регламентированном учете. Если сумма «уехала» в другой период или в другую строку, причину ищите в них, а не в форме декларации.

Как проверить настройки отражения зарплаты в 1С:УПП

• Справочник способов отражения зарплаты в бухучете: счета и субконто, которые подставляются при начислении.
• Статьи затрат: вид расхода по налоговому учету должен соответствовать оплате труда или страховым взносам.
• Документ отражения зарплаты в регламентированном учете: дата, период, состав проводок.
• Отчеты: обороты по счетам затрат в части зарплаты, анализ счета 70, регистры налогового учета.

Названия объектов зависят от настроек и доработок базы. Сверяйте сумму начислений за месяц с регистрами налогового учета: расхождение по строке 041 чаще возникает из-за ручных корректировок или неверно заполненных статей затрат. Проверить саму декларацию удобно по контрольным соотношениям, набор частых ошибок в расчете авансов разобран в отдельном материале.

Как убедиться, что перенос отражен правильно

Проверок достаточно трех, и все они занимают несколько минут.

• Обороты по 68.90: сумма декабрьского переноса равна ноябрьскому начислению, лишних движений нет.
• Анализ счета 69.09 в разрезе субконто и периода: после переноса не остается «висящих» сумм за ноябрь.
• Закрытие месяца за ноябрь и декабрь: нет ошибок по счетам расчетов с бюджетом, ноябрь не получил новых движений от декабрьского документа.

После изменения реквизита документ перепроведите, а месяцы закройте заново. Порядок закрытия периода и разбор ошибок при работе с ним есть в материале о переносе убытка по налогу на прибыль и закрытии месяца.

Рабочая формула простая: поле «Окончание отчетного периода» = 30.11.2026, дата документа = декабрь. Если после проверки на копии базы остаются сомнения по вашей доработке, зафиксируйте обороты до и после и согласуйте трактовку с постановщиком задачи: реквизит влияет на аналитику расчетов по ЕНП, и менять ее задним числом в закрытом периоде дороже, чем проверить один документ.