Переход с освобождения на НДС 5% при УСН с 2026 года: пошаговая настройка в «1С:Бухгалтерии 8»

С 1 января 2026 года упрощенцы, у которых доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, исчисляют и уплачивают НДС при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Освобождение от налога сохраняется, пока доход держится в лимите: 20 млн рублей за 2025 год, 15 млн рублей за 2026 год, 10 млн рублей за 2027 год и последующие годы.

Если доход за 2025 год не превышает 250 млн рублей, вместо общей ставки применяют пониженную: 5% или 7%. Порядок учета операций по НДС при УСН и переходе с освобождения на ставку 5% разобран в разъяснении экспертов «1С».

Ниже - настройка в «1С:Бухгалтерии 8» и сквозной пример ООО «Электротовары»: операции 2025 года без НДС, отгрузка в счет аванса в 2026 году, начисление налога по расчетной ставке 5/105, счет-фактура со строкой 5б и книга продаж.

Кто обязан платить НДС на УСН с 2026 года и как выбрать ставку 5%

Плательщики УСН стали налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года по Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ. В 2025 году работало автоматическое освобождение: налог не исчисляли организации и ИП, у которых доход за предшествующий год не превысил 60 млн рублей. Вновь созданные компании получали освобождение с даты постановки на учет в налоговом органе.

Условия освобождения от НДС в 2026 году: пороги дохода

С 1 января 2026 года действует новая редакция п.1 ст.145 НК РФ, введенная Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ. Освобождение применяется автоматически, заявление подавать не нужно, но лимиты дохода снижены.

Доход за год	Лимит для освобождения от НДС	Когда применяется
2025 год	не более 20 млн рублей	освобождение в 2026 году
2026 год	не более 15 млн рублей	освобождение в 2027 году
2027 год и далее	не более 10 млн рублей	освобождение в соответствующем году

Доход для сравнения с лимитом считают по ст.346.15 НК РФ и подп.1, 3 п.1 ст.346.25 НК РФ в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ. Разъяснения по новым условиям освобождения опубликованы в материале о переходе упрощенца на НДС 5%.

ООО «Электротовары» за 2025 год получило 30 млн рублей дохода при реализации товаров. Лимит 20 млн рублей превышен, поэтому с 01.01.2026 компания обязана исчислять и уплачивать НДС при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.

Как выбрать между ставками 5% и 7%

Пониженные ставки доступны, если доход за 2025 год не превысил 250 млн рублей. Ставка применяется ко всем операциям с момента перехода на уплату налога.

Ключевая разница - во входном НДС. При ставке 5% налог, предъявленный поставщиками, в вычет не принимается и остается в стоимости покупки. При ставке 7% право на вычет сохраняется. Перед выбором сверьтесь с действующей редакцией главы 21 НК РФ и разъяснениями ФНС: формулировки уточнялись поправками 2024-2025 годов.

Сравнение на цифрах. При ставке 5% налог равен 5% выручки. При ставке 7% из налога вычитается входной НДС. Порог безразличия - вычеты в размере 2% выручки. При ожидаемой выручке ООО «Электротовары» 30 млн рублей в 2026 году налог по ставке 5% составит 1,5 млн рублей, по ставке 7% - 2,1 млн рублей минус вычеты. Если входной НДС превысит 600 тыс. рублей, выгоднее 7%, если окажется меньше, выигрывает 5%.

Ставку нельзя менять каждый квартал: по действующим правилам ее применяют последовательно 12 кварталов подряд. Проверьте норму в НК РФ до подачи первой декларации, чтобы не пересчитывать налог по итогам года.

Пошаговая настройка НДС 5% в «1С:Бухгалтерии 8»

Перед настройкой обновите релиз до версии, которая поддерживает изменения 2026 года, и сделайте архивную копию базы. Названия полей в разных релизах «1С:Бухгалтерии 8» отличаются, ориентируйтесь на смысл настройки.

Выбор системы налогообложения и установка флага НДС

Откройте раздел «Главное», затем «Налоги и отчеты».
Перейдите по ссылке «Система налогообложения» и выберите «Упрощенная».
На вкладке «НДС» установите флаг плательщика НДС для организации или ИП.
Укажите дату начала применения НДС - 01.01.2026.
Сохраните изменения.

После этого программа начнет регистрировать счета-фактуры и включать записи в книги покупок и продаж за 2026 год.

Настройка ставки 5% и специальных параметров для переходного периода

В разделе «Налоги и отчеты» на вкладке «НДС» выберите применяемую ставку - 5%.
Перейдите по ссылке «Настройка учета НДС при признании дохода на УСН».
Установите флаг специального порядка учета для переходного периода.
Выберите вариант «Переход с освобождения на НДС с 2026 года».
Сохраните настройку и перепроведите документы, если они были созданы раньше.

Параметр управляет автоматическим заполнением счетов-фактур, включая реквизит 5б, и составом записей в книге продаж. Авансы, полученные в 2025 году без НДС, при этом не попадают в книгу продаж 2025 года.

Для организаций общепита действует отдельное освобождение от НДС на УСН. Что проверить до его применения и где сверять нормы, разобрано в статье о настройке 1С по НДС с 25 апреля 2026 года.

Отражение операций 2025 года при освобождении от НДС

Пока действует освобождение, продавец не начисляет НДС, не выставляет счета-фактуры и не формирует книгу продаж. Закупки тоже идут без выделения налога. Именно так ООО «Электротовары» провело 2025 год.

Поступление и оплата товаров без НДС

Покупки оформляют документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары». Сумму указывают целиком: налог не выделяется ни в документе, ни в проводках, стоимость относится на счет 41. Оплата проходит через «Списание с расчетного счета» с видом «Оплата поставщику», задолженность закрывается по счету 60. Если поставщик освобожден от НДС, входного налога в документе не будет.

Реализация и получение аванса без НДС

Продажи отражают документом «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары» и системой налогообложения «УСН». Проводки идут без начисления налога, счет-фактура не выписывается. ООО «Электротовары» отгрузило в 2025 году партию на 80 000 рублей и не отразило НДС.

Аванс фиксируют документом «Поступление на расчетный счет» с видом «Оплата от покупателя». В 2025 году налог с аванса не исчислялся. Компания получила 105 000 рублей в счет будущей поставки, и вся сумма попала на счет 62.02 без НДС. При отгрузке в 2026 году с этого аванса придется начислить налог по расчетной ставке 5/105.

Операции 2026 года: отгрузка в счет аванса и начисление НДС 5/105

Оформление отгрузки в счет аванса

Отгрузку удобно вводить на основании поступления аванса: откройте «Поступление на расчетный счет» и создайте из него «Реализацию (акт, накладная, УПД)». Покупатель, договор и суммы заполнятся автоматически, зачет аванса пройдет при проведении, задолженность по счету 62.02 закроется.

Проверьте вид операции «Товары», систему налогообложения «УСН» и ставку НДС. Она должна совпадать с настройкой, заданной в разделе «Налоги и отчеты».

Начисление НДС по расчетной ставке 5/105

Когда аванс получен в период освобождения, налог считают расчетным методом: НДС = сумма аванса × 5 / 105.

Пример. Аванс 105 000 рублей, НДС = 105 000 × 5 / 105 = 5 000 рублей. В «1С:Бухгалтерии 8» сумма появляется автоматически при проведении реализации, начисление отражается по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 90.03.

Проверьте проводки после проведения документа. Если налог не начислился, вернитесь к настройке переходного периода: скорее всего, не установлен флаг специального порядка учета или ставка указана неверно.

Выставление счета-фактуры с новой строкой 5б

В документе реализации нажмите «Выписать счет-фактуру». В форме проверьте три реквизита:

дата счета-фактуры совпадает с датой отгрузки;
в строке 5б указана расчетная ставка «5/105»;
данные продавца, покупателя и договора заполнены без ошибок.

Строка 5б показывает расчетную ставку налога. Если реквизит заполнен неверно, сумма НДС в книге продаж разойдется с данными счета 68.02, и проверяющие увидят расхождение.

Формирование книги продаж при УСН с НДС 5%

Книгу продаж формируют в разделе «Отчеты» через рабочее место для отчетов по НДС или из списка регламентированных отчетов. Период - с 01.01.2026 по конец отчетного квартала.

счета-фактуры на отгрузку попадают в книгу со ставкой 5/105;
аванс, полученный в 2025 году, в книгу продаж 2025 года не включается;
запись появляется в 2026 году на дату отгрузки в счет этого аванса.

Сверьте итоговую сумму налога с оборотами по счетам 68.02 и 90.03. Расхождение обычно означает, что документ не проведен или счет-фактура не зарегистрирована.

Если в дальнейшем компания перейдет на общую ставку, вычет по товарам, купленным при ставке 5%, оформляют отдельно. Порядок настройки, частичного вычета и заполнения книги покупок разобран в статье о вычете НДС по товарам, купленным на УСН со ставкой 5%.

Типичные ошибки при переходе на НДС 5% в 1С и как их избежать

Не обновлен релиз. В старой версии нет настроек переходного периода и реквизита 5б.
Не установлен флаг плательщика НДС. Программа продолжает вести учет как при освобождении, налог не начисляется.
Не включена настройка учета НДС при признании дохода на УСН. Счета-фактуры и книга продаж заполняются некорректно.
Выбрана неверная ставка. Работа со ставкой 5% при фактически выбранных 7% приводит к пересчету налога и уточненным декларациям.
Не выставлен счет-фактура на отгрузку в счет аванса 2025 года. Налог по расчетной ставке 5/105 остается незадекларированным.
Строка 5б заполнена вручную и с ошибкой. Проверяйте автозаполнение и сверяйте реквизит с настройкой ставки.
Аванс 2025 года отражен с НДС. В период освобождения налог с аванса не исчислялся.

Безопасный порядок проверки: обновление и тестирование настроек на копии базы, контроль проводок при закрытии месяца, сверка книги продаж со счетами 68.02 и 90.03. Сложные ситуации лучше разбирать до сдачи декларации, а не после.

Нормативная база и методические рекомендации ФНС

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ - ввел обязанности по НДС для плательщиков УСН с 2025 года.
Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ - изменения к закону №176-ФЗ.
Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ - новая редакция п.1 ст.145 НК РФ с 2026 года.
п.1 ст.145 НК РФ - условия автоматического освобождения от НДС при УСН.
ст.346.15 НК РФ и подп.1, 3 п.1 ст.346.25 НК РФ - состав доходов для сравнения с лимитом.
Федеральный закон от 25.02.2022 №17-ФЗ - порядок определения доходов.

ФНС публикует разъяснения по применению НДС при УСН и работе с пониженными ставками. Перед отправкой отчетности сверяйте решения с актуальными письмами службы: практика уточняется в течение года. Разбор учета операций по НДС при УСН и переходе на ставку 5% опубликован в материале о переходе с освобождения на НДС 5%.

Если у компании есть длящиеся договоры, заключенные до смены режима, порядок исчисления НДС по ним меняется с 1 октября 2026 года. Пошаговая настройка для расчетной ставки 22/122 и для случаев с допсоглашением приведена в статье о НДС по длящимся договорам при переходе на УСН.

Материал носит информационный характер, не заменяет официальные разъяснения и нормативные акты. Точные названия полей и состав отчетов зависят от релиза «1С:Бухгалтерии 8» и обновлений конфигурации.