Персональное информирование о налоговых льготах: что меняется для физлиц и бухгалтеров к 2028 году

ФНС подготовила форму информационного сообщения о налоговых льготах, которые вправе получить налогоплательщик-физическое лицо. Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Поводом стали поправки в статью 361.1 НК РФ: по правительственному законопроекту № 617-9 они должны вступить в силу с 1 января 2028 года и расширить обязанности налоговых органов (публикация на buh.ru).

Суть изменения в одном абзаце: если налоговая получит сведения, подтверждающие отнесение человека к категории налогоплательщиков с правом на льготу, она должна будет известить его об этом в течение шестидесяти дней. Канал - личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на Едином портале госуслуг. Персональное информирование со сроком 60 дней становится для налоговых органов обязательным.

Статус на 22 октября 2026 года: законопроект находится в Госдуме, форма сообщения существует как проект приказа. Применять их как действующие нормы нельзя. Дальше разбираем, что именно меняется, как это отразится на работе бухгалтера и что можно сделать уже сейчас.

Что меняется: суть персонального информирования о налоговых льготах

Новость состоит из двух связанных частей. Содержательная: у налоговых органов появляется обязанность самим выявлять физлиц с правом на льготу по сведениям, которые к ним поступают, и извещать их об этом. Техническая: появляется форма информационного сообщения, по которой это извещение будет формироваться.

Механика инициативная, а не заявительная. Человеку не нужно подавать обращение, чтобы получить сообщение: достаточно, чтобы в ФНС поступили данные, подтверждающие его право на льготу. Кто и когда передаёт такие сведения, законопроект не детализирует в прочитанной формулировке, поэтому на практике срок будет зависеть от реального документооборота между ведомствами и работодателями.

Три документа, которые важно не перепутать

Проект приказа ФНС о форме информационного сообщения. Опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА, то есть на стадии обсуждения. Утверждённого приказа с этой формой пока нет.
Правительственный законопроект № 617-9. Находится в Госдуме и окончательно не принят. Именно он вводит поправки в статью 361.1 НК РФ с 1 января 2028 года.
Действующая редакция статьи 361.1 НК РФ. Работает в прежнем виде: поправки только планируются.

Практический вывод: ссылаться на новую форму в ответах сотрудникам и клиентам можно только с пометкой «проект». Отсутствие такой пометки в письме или внутреннем регламенте - типовая ошибка, которая всплывает при первой же проверке.

Кого коснётся новый порядок

Адресат - налогоплательщик-физическое лицо, отнесённое к категориям, у которых есть право на налоговые льготы: сотрудники, пенсионеры, собственники имущества, индивидуальные предприниматели как граждане. Организации в этой формулировке адресатами не названы.

Для бухгалтера это практический сигнал: часть сотрудников начнёт получать сообщения от ФНС и приходить с вопросами. Отвечать придётся бухгалтеру, даже если льгота касается личных налогов человека, а не отчётности компании.

Как будет работать информирование через личный кабинет налогоплательщика и Госуслуги

Схема по законопроекту № 617-9 выглядит так:

В налоговый орган поступают сведения, подтверждающие отнесение физлица к категории льготников.
В течение шестидесяти дней налоговая формирует информационное сообщение по новой форме.
Сообщение направляется через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на Едином портале госуслуг (источник: buh.ru).

Бумажная рассылка в описанной схеме не предусмотрена. Это совпадает с общим курсом на электронный обмен: с 1 августа 2026 года налоговые уведомления по умолчанию приходят в личный кабинет на Госуслугах, а бумажные письма остаются только для тех, кто не зарегистрирован на портале (разбор приказа ФНС № ЕД-1-21/118@).

Срок 60 дней: от чего считать

Отсчёт идёт от момента, когда налоговый орган получил сведения о праве на льготу, а не от даты обращения гражданина и не от начала налогового периода. Предсказать точную дату сообщения нельзя: она зависит от того, когда в ФНС поступят данные от регистрирующих органов, работодателей и других ведомств.

Шестьдесят дней - срок на подготовку и отправку сообщения. Он не означает, что льгота к этой дате уже учтена в расчёте налога.

Что делать после получения уведомления о праве на налоговую льготу

Сообщение не требует немедленных действий, но игнорировать его не стоит.

Проверить в личном кабинете начисления: учтена ли льгота в расчёте налога за текущий и прошлые периоды.
Если льгота не применена, подать заявление на льготу и приложить подтверждающие документы.
Уточнить персональные данные и сведения об объектах налогообложения, если в них есть расхождения.
Включить уведомления, чтобы не пропустить следующие сообщения.

Ошибка, которая дорого стоит времени: считать сообщение подтверждением уже применённой льготы. Сообщение говорит о праве, а применение проверяют по начислениям и по истории заявлений в личном кабинете.

Налоговый вычет и льгота: в чём разница и почему это важно сейчас

Путаница между этими понятиями - самая частая причина неверных запросов к бухгалтеру. Разграничение простое.

Критерий	Налоговая льгота	Налоговый вычет
Что меняет	Освобождает от налога или снижает налоговую обязанность	Уменьшает налоговую базу или сумму налога на определённые расходы либо параметры
Кому положено	Категориям налогоплательщиков, выделенным в НК РФ	Тем, кто понёс определённые расходы или соответствует условиям вычета
Как получить	По данным налогового органа, при необходимости - по заявлению	По заявлению и подтверждающим документам
Связь с новой формой	Да, сообщение именно о льготе	Нет, вычеты в эту схему не входят

Формулировка законопроекта говорит о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, а не о вычетах по расходам. Если сотрудник спрашивает про вычет за лечение, обучение или покупку квартиры, персональное сообщение ФНС по этой схеме ему не придёт.

В бухгалтерской практике разница проявляется в запросах. «Мне же положен вычет, почему налог не пересчитали» и «мне пришло сообщение о льготе, что делать» - два разных сценария с разными адресатами и разными документами.

Что это значит для бухгалтеров: изменения в задачах и работе в 1С

Изменений в функционале 1С: Бухгалтерии на момент публикации нет: ни форма сообщения, ни порядок информирования не влияют на расчёт налогов и на отчётность организации. Работа бухгалтера меняется в другом: появляется новый поток вопросов от сотрудников и растут требования к качеству данных о физлицах.

Увеличивается число обращений сотрудников с сообщениями от ФНС.
Нужны готовые формулировки: что означает сообщение, что делать, куда смотреть.
Сведения о физлицах в учётной системе должны быть актуальными, иначе сотрудник не увидит свои начисления в личном кабинете.

Какие данные о сотрудниках стоит проверить заранее

Список небольшой, но именно он определяет, дойдёт ли персональное сообщение до адресата.

ФИО, дата рождения, ИНН и СНИЛС: расхождения в этих реквизитах - частая причина, по которой данные в личном кабинете не совпадают с документами.
Актуальность контактов, которые используются для коммуникации с сотрудником.
Наличие доступа к личному кабинету налогоплательщика и подтверждённой учётной записи на Госуслугах.
Сведения об объектах налогообложения, если они участвуют в расчётах или в обмене данными.

Сверку удобно делать по выгрузке из справочника «Сотрудники»: сравнить ИНН и СНИЛС в 1С с документами, которые человек предоставлял при приёме на работу и позже. Отдельный пункт - защита данных: с 1 августа 2026 года сведения, размещённые в личном кабинете на Госуслугах, попадают под режим налоговой тайны, значит, копии уведомлений, которые сотрудники приносят в бухгалтерию, нужно хранить и передавать с учётом этого режима (правила статьи 102 НК РФ и алгоритм для бухгалтера).

Как выстроить ответы на вопросы сотрудников о льготах

Рабочая структура ответа из четырёх шагов:

Объяснить, что пришло: информационное сообщение о праве на льготу, а не требование и не доначисление.
Уточнить, что от работодателя ничего не требуется: льгота по личным налогам сотрудника не влияет на отчётность компании.
Показать, куда смотреть: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги, раздел с начислениями и заявлениями на льготу.
Обозначить границу: спорные начисления разбирает налоговая, бухгалтер помогает с данными, которые относятся к работе.

Чего не стоит делать: обещать перерасчёт, называть конкретные суммы возврата и трактовать проект приказа как действующую норму. Такая фраза потом возвращается претензией.

Статус документов и риски преждевременных выводов

Документ	Статус	Что это значит на практике
Проект приказа ФНС о форме информационного сообщения	Опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА	Форма и состав сообщения могут измениться до утверждения
Правительственный законопроект № 617-9	В Госдуме, окончательно не принят	Норма ещё не действует
Поправки в статью 361.1 НК РФ	Должны вступить в силу с 1 января 2028 года	До этой даты применяется действующая редакция НК РФ

Отсюда три следствия. Сроки могут сдвинуться. Текст формы и состав сообщения могут измениться. Внутренние регламенты, написанные под эти нормы, придётся перепроверить после публикации финальных документов (по данным buh.ru).

Отслеживать стоит два источника: Единый портал для размещения проектов НПА, где появится финальная версия приказа, и официальные публикации ФНС. Законопроект № 617-9 фигурирует и в сюжете о новых штрафах по статьям 116, 119, 120 и 126 НК РФ, поэтому оба изменения удобно держать в одном списке отслеживания (разбор сумм штрафов и проверок в 1С).

Как проверить право на льготу уже сейчас: практический чек-лист

Чек-лист работает и до вступления поправок в силу.

Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в личный кабинет на Госуслугах. Проверьте, что учётная запись подтверждена и доступ не заблокирован.
Сверьте персональные данные: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения. Расхождения исправляются через обращение в налоговую.
Проверьте сведения об объектах налогообложения: квартира, дом, земельный участок, транспорт. Ошибка в характеристиках объекта часто означает и ошибку в льготе.
Посмотрите начисления и историю заявлений: применялась ли льгота раньше и сохраняется ли право сейчас.
При наличии оснований подайте заявление на льготу через личный кабинет.
Включите уведомления, чтобы не пропустить сообщения.
Для бухгалтера: сверьте данные о физлицах в 1С с актуальными сведениями сотрудников и зафиксируйте порядок ответов на вопросы о льготах.

Параллельно держите в голове текущие сроки: по имущественным налогам ближайшая дата - 25 октября 2026 года, порядок формирования уведомления в 1С: Бухгалтерии 8 разобран пошагово (новые сроки и работа в 1С).

Итог: что запомнить физлицу и бухгалтеру

ФНС подготовила форму информационного сообщения о налоговых льготах для физлиц, но это пока проект приказа. По законопроекту № 617-9 с 1 января 2028 года налоговая должна будет в течение шестидесяти дней известить человека о праве на льготу через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на Госуслугах.

Физлицу: проверить доступ к личному кабинету, сверить данные и историю заявлений на льготу, включить уведомления. Бухгалтеру: держать в порядке сведения о сотрудниках, иметь готовые ответы про разницу между льготой и вычетом и не выдавать проект за действующую норму. Дальше остаётся одно действие - поставить напоминание на конец 2027 года и проверить статус документов перед планированием любых изменений в регламентах.