Почему после перехода на ФСБУ 6 амортизация начисляется не по всем ОС и как это исправить

Короткий ответ: почему амортизация начисляется не по всем ОС

Амортизация за январь начислилась только по одному объекту, потому что в документе «Ввод остатков» по остальным основным средствам поле «Начислять амортизацию» было установлено в значение «Ложь». Регламентная операция «Переход на ФСБУ 6» сработала корректно и сформировала проводки по корректировке стоимости по всем ОС, но расчёт амортизации опирается на отдельный флаг по каждому объекту, а не на факт наличия проводок.

Проверить настройку нужно в двух документах. В «Вводе остатков» поле «Начислять амортизацию» должно стоять «Да» по каждому ОС. В документе «Переход на ФСБУ 6» на вкладке про амортизацию у каждого объекта тоже должно быть «Да». Значение «Ложь», зафиксированное при вводе остатков, переносится в переход и блокирует начисление.

Изменённый СПИ, почти самортизированные объекты и отсутствие учёта ПБУ 18 в учётной политике причиной не были. В разобранной ситуации срок полезного использования пересмотрели для всех ОС, остаточный СПИ меньше года не поставили ни по одному объекту, а учёт ПБУ 18 не ведётся вовсе, при этом проводки по корректировке стоимости появились по всем объектам. Обсуждение на buh.ru подтверждает: дело именно в флаге начисления амортизации.

Короткий маршрут исправления:

Открыть документ «Ввод остатков», которым вводились ОС, и проверить поле «Начислять амортизацию» по каждому объекту.
Открыть документ «Переход на ФСБУ 6» и на вкладке про амортизацию убедиться, что у всех ОС стоит «Да».
Перепровести документы, повторно закрыть январь и сверить суммы амортизации по объектам.

Как связаны «Ввод остатков» и расчёт амортизации после перехода на ФСБУ 6

Начальные остатки по основным средствам вводятся по правилам ФСБУ 6/2020, утверждённого приказом Минфина № 204н от 17.09.2020. В документе «Ввод остатков» фиксируются параметры объекта: первоначальная стоимость, накопленная амортизация, срок полезного использования и флаг, который разрешает или запрещает начисление амортизации. Пошаговая инструкция по вводу начальных остатков описывает эту логику: остатки по счёту 01 заводятся только тогда, когда в учётной политике выбран способ начисления амортизации, иначе 1С заблокирует создание документа.

Связка «учётная политика, ввод остатков, переход на ФСБУ 6» работает последовательно. Способ амортизации задаёт общее правило, ввод остатков фиксирует параметры по каждому объекту, а регламентная операция перехода переносит эти параметры на вкладку про амортизацию. Ошибка на среднем шаге не исчезает на последнем: значение «Ложь» переходит в переход и дальше влияет на расчёт.

В разобранном случае ОС с нулевой стоимостью вводили документом «Ввод остатков», и данные каждого объекта совпадали, кроме СПИ и стоимости. Автор вопроса на buh.ru проверил настройки и обнаружил, что поле «Начислять амортизацию» стоит в значении «Ложь». Различие в одном реквизите и объяснило, почему амортизация появилась только по одному объекту.

Почему корректные проводки по корректировке стоимости не гарантируют начисление амортизации

Переход на ФСБУ 6 и начисление амортизации - два разных процесса. Первый корректирует стоимость объектов и формирует проводки, второй считает сумму за месяц по каждому объекту и проверяет разрешающие настройки. Наличие проводок подтверждает, что объект попал в переход, но не подтверждает, что по нему разрешено начислять амортизацию.

Отсюда закономерная картина: в конце 2021 года операция «Переход на ФСБУ 6» корректно по всем ОС делала проводки по корректировке стоимости, а амортизация за январь начислялась только по одному ОС. Программа не дала сбой, она отработала по настройкам.

Срок полезного использования отвечает за другое: он определяет, сколько месяцев объект амортизируется, но не решает, амортизируется ли он вообще. В описанной ситуации СПИ изменили для всех ОС, остаточный СПИ с учётом минусов проставили так, что меньше года не было ни у одного объекта, и выборочность начисления этим не объяснялась.

Пошаговая проверка настройки «Начислять амортизацию» в 1С

Проверку удобно вести от первичного документа к расчёту. Так видно, на каком шаге настройка потерялась.

«Ввод остатков». Откройте документ, которым вводились ОС, и пройдите по списку объектов. Поле «Начислять амортизацию» должно стоять «Да» у каждого. Если стоит «Ложь», включите «Да» и перепроведите документ.
«Переход на ФСБУ 6». Откройте регламентную операцию, перейдите на вкладку про амортизацию и сверьте значения по всем ОС. Нужное значение - «Да».
«Изменение состояния ОС». Если по объекту есть такой документ, проверьте настройку регистра «Начисление амортизации ОС (НУ)»: она должна стоять в значении «Да».
Контроль. Закройте январь повторно и сверьте суммы амортизации по объектам с ведомостью по счёту 02.

Что проверить в документе «Переход на ФСБУ 6»

На вкладке про амортизацию должно быть «Да» у всех ОС. Проверяйте весь список: и объекты, по которым амортизация уже начислилась, и те, по которым её нет. Если по части объектов стоит «Ложь», вернитесь к «Вводу остатков», исправьте флаг там и перепроведите переход. Ручная правка только в переходе оставит расхождение с документом, который задал параметры объекта.

Проверять стоит и объекты, введённые в разное время разными документами. В разобранной ситуации рекомендовали именно такой шаг: открыть переход и убедиться, что на вкладке про амортизацию у всех объектов стоит «Да».

Что проверить в документе «Изменение состояния ОС»

Это вторая точка, где амортизация может быть отключена. В документе «Изменение состояния ОС» проверяют регистр «Начисление амортизации ОС (НУ)»: настройка должна стоять в значении «Да». Разбор похожей ситуации показывает, что причина выборочного начисления часто лежит в одном незаполненном флаге: при принятии к учёту НМА не поставили галочку «начислять амортизацию» в колонке «Бухгалтерский учёт», и амортизация в бухгалтерском учёте не начислялась.

Если после исправления «Ввода остатков» амортизация не появилась, просмотрите все документы «Изменение состояния ОС» по объекту. Консервация, модернизация и смена состояния меняют регистр начисления. Возврат объекта в рабочее состояние потребует отдельного документа с флагом «Да».

Исправление задним числом требует аккуратности. Документы придётся перепровести, период закрыть заново, а перед массовыми изменениями сделать копию базы. Так проще откатиться, если после перепроведения суммы разойдутся с ожидаемыми.

Что делать после исправления настройки: перепроведение и контроль результата

Порядок действий: исправить поле «Начислять амортизацию» в «Вводе остатков», перепровести документ, перепровести «Переход на ФСБУ 6», повторно закрыть январь и проверить начисление по всем ОС. Пропуск любого шага оставляет настройку и расчёт в разных состояниях: в документе уже «Да», а в движениях регистра ещё «Ложь».

Цена ошибки в начальных остатках высока. Некорректный ввод ведёт к несходимости отчётности с первого дня: баланс, оборотно-сальдовая ведомость и декларации окажутся недостоверными, а это прямой риск санкций ФНС, отмечает инструкция по вводу начальных остатков. После исправления сверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02 и суммы по каждому объекту: расхождение по одному объекту легко пропустить за общим итогом.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Что проверяем	Где смотреть	Ожидаемое значение
Флаг начисления амортизации по объекту	Документ «Ввод остатков», поле «Начислять амортизацию»	Да
Настройка в переходе	Документ «Переход на ФСБУ 6», вкладка про амортизацию	Да по всем ОС
Регистр налогового учёта	Документ «Изменение состояния ОС», регистр «Начисление амортизации ОС (НУ)»	Да
Сумма за январь	Закрытие месяца, ведомость по счёту 02	Амортизация по всем объектам, кроме полностью самортизированных

Если работаете в облачном сервисе, цикл работы с объектом (карточка ОС, документ поступления, автоматическая амортизация и признание расходов) разобран в инструкции по учёту основных средств в 1С:БизнесСтарт. Там же приведены типичные ошибки и порядок контроля отчётов.

Чек-лист профилактики ошибок при переходе на ФСБУ 6

Способ начисления амортизации выбран в учётной политике. Без этого 1С заблокирует ввод остатков по счёту 01, и документ не создастся.
По каждому объекту в «Вводе остатков» поле «Начислять амортизацию» стоит в значении «Да».
На вкладке про амортизацию в «Переходе на ФСБУ 6» у всех ОС стоит «Да».
В «Изменении состояния ОС» регистр «Начисление амортизации ОС (НУ)» стоит в значении «Да».
СПИ и остаточный СПИ проверены по всем объектам, включая почти самортизированные.
После закрытия периода суммы амортизации по объектам сверены с оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 02.

Отсутствие учёта ПБУ 18 в учётной политике на начисление амортизации не влияет. В разобранной ситуации учёт по ПБУ 18 не ведётся, и это не помешало сформировать проводки по корректировке стоимости. Причиной выборочного начисления был флаг в «Вводе остатков».

Когда причина не в настройке: что проверить дополнительно

Если поле «Начислять амортизацию» стоит «Да» и в переходе тоже «Да», а амортизации нет, проверьте четыре направления.

Состояние объекта. Документы «Изменение состояния ОС» могли перевести объект в консервацию или изменить параметры начисления. Просмотрите все документы по объекту за период.
Полная амортизация. Сравните накопленную амортизацию с балансовой стоимостью: по полностью самортизированному объекту начисление прекращается.
Даты. Проверьте дату принятия к учёту и месяц начала начисления: расхождение в датах сдвигает старт расчёта.
Релиз и конфигурация. Убедитесь, что конфигурация обновлена: состав вкладок и поведение механизма перехода на ФСБУ 6 отличаются в разных версиях.

Разобранный случай - единичная практика с форума, а не статистически проверенная закономерность. В обсуждении не указаны релиз и конфигурация 1С, поэтому вывод стоит перепроверить в своей базе перед массовыми правками. Материалы по смежным вопросам ФСБУ 6, амортизации и ввода остатков подтверждают общий механизм флагов, но не описывают именно эту ситуацию.

Если нужен более широкий маршрут проверки стоимости, амортизации, договоров и отчётных остатков, посмотрите практикум по учёту основных средств, аренды и безвозмездного пользования в 1С:БГУ 8: там есть пошаговые маршруты и таблицы учётных записей.

Начните с «Ввода остатков»: один флаг по объекту объясняет выборочную амортизацию чаще, чем сбой регламентной операции. Проверьте список объектов, перепроведите переход и закройте январь заново, а результат сверьте по счёту 02.