Почему в строку 041 приложения 2 к листу 02 не попадают страховые взносы за директора за третий месяц: диагностика в 1С

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль называется «Суммы налогов и сборов, за исключением перечисленных в ст. 270». Показатель собирается из дебетового оборота счёта 90.07 в корреспонденции со счетами затрат по статьям вида «Страховые взносы» - такой порядок формирования разбирают на профильных бухгалтерских ресурсах, в частности в обсуждении по строке 041 приложения 2 к листу 02. Правовое основание для учёта самих взносов - пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Если в отчёте вы видите взносы за директора за январь и февраль, а за март ноль, при наличии трёх документов «Регистрация облагаемой базы руководителя» (0000-000001 от 31.01.2026, 0000-000002 от 28.02.2026, 0000-000003 от 31.03.2026), значит разрыв произошёл внутри цепочки отражения. Сами документы регистрации базы лишь фиксируют облагаемую базу. В декларацию взнос попадает через проводку по дебету 90.07 со статьёй затрат вида «Страховые взносы».

Цепочка выглядит так: документ регистрации облагаемой базы, затем начисление взносов, затем проводка по счёту затрат со статьёй нужного вида, затем перенос в дебет 90.07 при закрытии месяца, затем отбор в строку 041. Сбой возможен на любом звене, и утверждать, какое именно сломалось в вашей базе, до проверки нельзя. Ниже пять шагов диагностики, которые локализуют проблему за один проход.

Как формируется строка 041 и где в цепочке теряется третий месяц

Что именно попадает в строку 041 по страховым взносам

Отбор для строки 041 жёсткий: дебет счёта 90.07, корреспонденция со счётом затрат, субконто «Статьи затрат» с видом «Страховые взносы». Если начисление осело на счёте 91.02, попало в статью вида «Прочие расходы» или вообще не сформировало проводку, в показатель оно не войдёт, даже когда документ регистрации базы проведён и сумма посчитана верно.

Проверьте, как в вашей базе настроена корреспонденция. Взносы с выплат директору начисляются в дебет счёта затрат (26, 44 и аналогичных) и только потом, при закрытии месяца, переносятся в дебет 90.07. Оборот по 90.07 без статьи вида «Страховые взносы» в отбор не попадёт, и наоборот: статья нужного вида, но на другом счёте, тоже останется за пределами строки 041.

Почему три документа регистрации облагаемой базы не дают три месяца в отчёте

Документ «Регистрация облагаемой базы руководителя» отвечает за базу и расчёт. Дальше сумма должна пройти ещё четыре звена, и каждое способно «съесть» март:

документ от 31.03.2026 не сформировал движения или сформировал их на другой счёт;
движения есть, но статья затрат имеет вид, отличный от «Страховые взносы»;
вид расходов в налоговом учёте не соответствует пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, и расход не признан;
март не закрыт или документы не перепроведены после изменения настроек;
расход признан в налоговом учёте другого периода.

Каждый пункт проверяется отдельно и быстро. Начните с самого дешёвого шага: посмотрите, есть ли вообще мартовский оборот по 90.07.

Шаг 1: проверяем проводки по счёту 90.07

Как быстро найти нужные обороты в 1С

Откройте раздел «Отчёты», затем «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» или «Анализ счёта» и укажите счёт 90.07. Период - с 01.01.2026 по 31.03.2026. В настройках отчёта включите субконто «Статьи затрат» и корреспондирующие счета, чтобы видеть не просто сумму, а расшифровку по каждой статье и счёту затрат.

Дальше отфильтруйте строки, где статья затрат имеет вид «Страховые взносы», и сравните три месяца. Методика разбора оборотов по статьям затрат, когда остатки уходят в минус или суммы не сходятся, подробно описана в материале про красные остатки на счёте 44.01 после закрытия месяца: тот же приём с разворотом по статьям затрат работает и для 90.07.

Как читать результат: три возможных исхода проверки

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Что видно в отчёте	Вероятная причина	Куда двигаться
За март нет оборота Дт 90.07 по статьям вида «Страховые взносы»	Начисление не сформировалось или ушло на другой счёт либо статью	Шаг 3, затем Шаг 2
Оборот есть, но статья другого вида или корреспонденция с 91.02	Ошибка в настройках статьи затрат или вида расходов	Шаг 2
Оборот корректный и сопоставим с февралём, а в декларации марта нет	Расход не признан в налоговом учёте либо месяц не закрыт	Шаги 4 и 5

Типичная картина в базе: январь 12 000, февраль 12 000, март 0. Такое распределение сразу говорит, что мартовский взнос либо не начислился, либо начислился мимо нужной статьи. Суммы для сравнения берите из движений документов регистрации базы, а не из расчётных листков.

Шаг 2: проверяем статью затрат и вид расходов

Какие поля статьи затрат влияют на строку 041

В справочнике «Статьи затрат» откройте карточку, по которой отражаются взносы директора, и проверьте четыре реквизита:

Вид статьи затрат. Должен стоять «Страховые взносы». Любой другой вид исключает сумму из отбора.
Счёт затрат, на который относится начисление. Он должен совпадать с тем, который реально используется в проводках.
Настройка отражения в налоговом учёте: статья должна давать признаваемый расход, а не «Не учитывается в целях налогообложения».
Вид расходов по налогу на прибыль. Именно он связывает сумму с нормой пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Если статья создана как «Прочие расходы», мартовское начисление пройдёт по бухгалтерскому учёту, но в строку 041 не попадёт. Проверку удобно делать на копии базы: правки задним числом требуют перепроведения документов и повторного закрытия месяца.

Как вид расходов связан с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ

Страховые взносы уменьшают базу по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Вид расходов в карточке статьи должен этому соответствовать. Когда вид расходов не связан со взносами, программа либо не признаёт расход в налоговом учёте, либо относит его к другому периоду, и в декларации сумма не появится при наличии бухгалтерской проводки.

Отдельно проверьте, не дублируются ли статьи: одна с корректным видом, вторая с «Прочими расходами». Начисление по марту могло уйти во вторую по ошибке подбора в документе.

Шаг 3: анализируем движения документа «Регистрация облагаемой базы руководителя»

Что должно быть в движениях документа за март

Откройте документ 0000-000003 от 31.03.2026 и перейдите к его движениям. Сравните с документами за январь и февраль по трём параметрам: счёт затрат, статья затрат, сумма. Эталонная картина для всех трёх месяцев одинакова по структуре и отличается только суммой. Любое отличие в счёте или статье и есть найденная причина.

Заодно проверьте статус документа: проведён, не помечен на удаление, период попадает в первый квартал 2026. Документ, записанный без проведения, движений не даёт, и в отчёте март выглядит пустым.

Почему документ может быть проведён, но не дать нужных проводок

не заполнены данные по директору или не указан период регистрации;
сумма взносов не рассчитана, документ сохранил только базу;
настройки отражения взносов указывают на другой счёт или другую статью затрат;
документ проведён до изменения настроек статьи и не перепроведён после правки.

Последний пункт встречается чаще остальных: настройку поправили в феврале, документы января и февраля перепровели, а мартовский создали до правки или наоборот. Проверяйте движения каждого документа, а не только последнего.

Шаг 4: проверяем момент признания расходов в налоговом учёте

Как отчётные регистры налогового учёта показывают признание взносов

Для строки 041 важен не только факт проводки по дебету 90.07, но и признание расхода в налоговом учёте. В 1С:Бухгалтерии 8.3 включите в отчётах показатель «НУ» (кнопка «Показатели» в настройках отчёта) и постройте анализ счёта 90.07 за первый квартал. Суммы с заполненным налоговым учётом покажут, какие месяцы признаны, а какие выпали. Дополнительно сверьтесь с анализом учёта по налогу на прибыль: там видно, к какому отчётному периоду отнесён расход.

Если мартовская сумма признана в апреле или отложена как временная разница, в декларацию за первый квартал она не попадёт. Логика отбора по регистрам и настройкам хорошо видна на похожем разборе про НДФЛ с арендной платы, который не попадает в раздел 2 отчёта 6-НДФЛ: там тоже расход есть в учёте, но не проходит по настройкам отбора.

Не подгоняйте признание расхода вручную операцией, пока не найдено звено сбоя. Ручная проводка закроет симптом и создаст расхождение между бухгалтерским и налоговым учётом в следующем периоде.

Шаг 5: проверяем закрытие месяца и перепроведение документов

Строка 041 формируется по итогам закрытия месяца. Незакрытый март, закрытие без операции по взносам или устаревшие движения после правки настроек дают ровно ту картину, с которой начался разбор: два месяца в отчёте, третий отсутствует.

Порядок действий при перепроведении

Сделайте резервную копию базы или работайте в копии.
Проверьте, что все три документа регистрации облагаемой базы проведены.
Выполните групповое перепроведение документов за первый квартал 2026.
Повторно закройте месяцы с января по март включительно.
Заново сформируйте декларацию и сверьте строку 041 с оборотом по 90.07.

После перепроведения полезно прогнать контрольные соотношения декларации: часть расхождений видна ещё до отправки в налоговую. Как это делать, разобрано в статье про типичные ошибки в декларации по налогу на прибыль и проверку авансовых платежей в 1С.

Типичные ошибки при настройке отражения страховых взносов

Таблица 2. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Ошибка	Как проявляется	Как исправить
Статья затрат не вида «Страховые взносы»	Сумма есть в учёте, в строке 041 её нет	Исправить вид статьи, перепровести документы, закрыть месяц
Вид расходов не связан с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ	Расход не признан в налоговом учёте	Скорректировать вид расходов и настройку налогового учёта
Начисление отнесено на счёт, не коррелирующий с 90.07	Оборот по 90.07 меньше ожидаемого	Проверить счёт затрат в документе и статье, перепровести
Документ не перепроведён после правки настроек	Один из месяцев выпадает из отчёта	Групповое перепроведение за период
Месяц не закрыт	Последний месяц квартала отсутствует в декларации	Закрыть месяц повторно
Настройки изменены задним числом без перепроведения	Расхождение между проводками и декларацией	Перепровести весь затронутый период

Исправляйте причину, а не цифру в отчёте. Правка настройки статьи затрат действует на будущие начисления, поэтому старые документы придётся перепровести вручную.

Чек-лист самопроверки перед обращением к специалисту

Если пять шагов не дали результата, соберите данные: анализ счёта 90.07 за первый квартал 2026 с разворотом по статьям затрат и корреспондирующим счетам, движения всех трёх документов регистрации облагаемой базы (0000-000001, 0000-000002, 0000-000003), скриншоты настроек статей затрат и видов расходов, статус закрытия месяцев с января по март, название конфигурации и номер релиза.

Такой набор снимает половину уточняющих вопросов: по движениям сразу видно, на каком звене цепочка разорвалась. Сверьте полученную сумму с оборотом по 90.07 за март, и если они совпали, а в декларации цифры нет, причина в настройках отбора или в закрытии месяца, а не в расчёте взносов.