Вычет НДС при оплате импорта за счет работников, мировое соглашение с ФНС и новые меры поддержки бизнеса: обзор практических изменений

Главное за неделю: что меняется для бухгалтера и бизнеса

Неделя принесла пять изменений, каждое из которых требует действий: два разъяснения по НДС, механизм сохранения компании при налоговом долге, расширение поддержки пострадавших продавцов и новый розничный эксперимент. Суть и практический вывод по каждому пункту.

• Вычет НДС по импорту, оплаченному работником. Минфин в письме от 07.08.2026 №03-07-08/68859 подтвердил: если импортный товар оплатил сотрудник из личных средств, а компания возместила расходы, право на вычет сохраняется. Вывод: источник денег на вычет не влияет, влияет комплект документов и принятие товара на учет.
• Возвраты покупателям на УСН. Сумма возврата уменьшает доходы периода возврата и не учитывается в лимите 20 млн рублей, после превышения которого возникает обязанность по НДС. Вывод: пересчитайте лимит, если возвращали авансы.
• Мировое соглашение с налоговым органом. ФНС подтвердила возможность заключить его на любой стадии дела о банкротстве. Вывод: у должника появляется шанс остаться в ЕГРЮЛ, вернуть управление компанией и снять аресты и блокировки счетов.
• Поддержка пострадавшего бизнеса. Правительство расширило меры для продавцов, понесших ущерб от атак на объекты группы «РВБ» («Вайлдберриз»), порог ущерба - свыше 5% годового дохода. Перечни пострадавших направляют в ФНС и территориальные органы страховщика до 5-го числа месяца вместо 10-го. Вывод: собирать документы нужно быстрее.
• Вино через интернет. Госдума приняла в первом чтении законопроект №332027-8 об эксперименте по розничной продаже отечественного вина онлайн в Москве и Московской области. Вывод: пока наблюдать за финальной редакцией.

Обзор носит информационный характер. Решения принимайте по документам своей компании и актуальным нормам.

Вычет НДС по импорту, который оплатил работник: позиция Минфина

Минфин в письме от 07.08.2026 №03-07-08/68859 разъяснил: для вычета НДС не важно, кто перечислил деньги поставщику или на таможню. Если импортный товар оплатил работник из личных средств, а организация затем возместила ему расходы, вычет компания не теряет. Формулировка ведомства прямая: оплата приобретенной продукции работником, которому впоследствии возместили расходы, для целей вычета значения не имеет (обзор первоисточников на buh.ru).

Логика нормы простая. Вычет привязан к ввозу товаров, уплате налога на таможне, принятию товаров на учет и их использованию в операциях, признаваемых объектом обложения НДС. Заявить вычет можно после принятия ввезенных товаров на учет (п.1 ст.172 НК РФ). Кто именно провел платеж, норма не регулирует, поэтому личные средства работника с последующим возмещением картину не меняют.

Что проверить до заявления вычета:

• товары ввезены на территорию РФ, таможенные документы оформлены;
• НДС фактически уплачен при ввозе, есть платежное подтверждение;
• товары приняты к учету, есть первичные документы поступления;
• товары предназначены для операций, признаваемых объектами обложения НДС;
• расходы работнику возмещены, и это подтверждено документами.

Какие документы подтвердят вычет, если платил работник

• внешнеторговый контракт и инвойс;
• таможенная декларация и документы об уплате НДС на таможне;
• заявление работника, авансовый отчет, платежное поручение или расходный кассовый ордер о возмещении расходов;
• документы о принятии товаров на учет.

Письмо Минфина не нормативный акт, но выражает позицию ведомства и снижает риск спора с инспекцией. Храните документы по цепочке «работник - организация - поставщик или таможня» в одной папке сделки: при проверке проще проследить связь платежа и поставки.

Слабое место таких схем - разрыв связи между платежом и конкретной поставкой. Если возмещение работнику оформлено как обычная подотчетная сумма без привязки к контракту, инспекция запросит пояснения. Проверьте, что в авансовом отчете указан контракт или инвойс, а сумма совпадает с платежом поставщику или таможне.

Как отразить операцию в 1С:Бухгалтерии

Оплата через работника идет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»: сначала выдача денег или признание задолженности перед сотрудником, затем авансовый отчет с отнесением суммы на расчеты с поставщиком или на таможенные платежи. Импортный НДС проводите документами блока импорта, а таможенный налог - отдельным документом по декларации. Далее проверьте, что налог попал в книгу покупок и сформировал проводку по дебету 68.02 и кредиту 19.

Названия документов отличаются в разных релизах: в одних версиях таможенный НДС вводят документом «ГТД по импорту», в других он входит в блок импорта документа поступления. Перед изменением схемы проверьте результат на копии базы и сверьте с учетной политикой.

Материал носит справочный характер и не заменяет официальную документацию 1С.

УСН и лимит 20 млн рублей: как возвраты покупателям влияют на обязанность по НДС

Организациям и ИП на УСН разрешили не учитывать в лимите доходов для уплаты НДС суммы возвратов в пользу покупателей продукции. Механика такая: при возврате сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшаются доходы того периода, в котором возврат произведен. Эта сумма не попадает в доходный лимит 20 млн рублей, после превышения которого у компании на УСН возникает обязанность по уплате НДС (разъяснение Минфина в обзоре недели).

Практический эффект: возврат гасит доход периода возврата, а не периода получения аванса. Типичная ошибка - уменьшать доходы того месяца, когда деньги пришли от покупателя. При таком подходе лимит считается неверно, и компания либо зря переходит на уплату НДС, либо занижает базу.

Пример расчета лимита при возврате аванса

Цифры условные, приведены для иллюстрации логики. Компания на УСН в декабре 2026 года расторгла договор с покупателем и вернула предоплату 700 000 рублей, полученную в ноябре.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Считать нужно доходы периода возврата, а не момент получения предоплаты. Возврат подтверждайте документами: соглашением о расторжении, платежным поручением, чеком. Правила могут уточняться, поэтому сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ и разъяснениями ведомства на дату операции.

Где проверить расчет в 1С

• книга учета доходов и расходов, раздел I: доходы нарастающим итогом по кварталам;
• отчет анализа учета по УСН: контроль соотношений для лимитов и переходных положений;
• обороты по счету 62 в части авансов и анализ субконто по покупателям: видно и получение предоплаты, и возврат.

Состав отчетов в разных версиях 1С отличается, а корректность расчета зависит от настроек учетной политики. Сверяйте данные программы с первичными документами по возвратам: расхождение в дате возврата сдвигает и лимит.

Мировое соглашение с ФНС при банкротстве: как сохранить компанию

ФНС подтвердила: должник может заключить с налоговым органом мировое соглашение и не доводить ситуацию до банкротства и исключения из ЕГРЮЛ из-за неуплаты налогов и страховых взносов. Соглашение допускается на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве.

Что дает соглашение, утвержденное судом:

• производство по делу о банкротстве прекращается;
• должник возвращает контроль над управлением компанией;
• сохраняются рабочие места;
• прекращаются исполнительные производства по требованиям, включенным в соглашение;
• снимаются наложенные аресты и блокировки счетов.

Это реструктуризация, а не списание: долг остается, меняются сроки и порядок погашения. Условия зависят от суммы задолженности, стадии дела и позиции инспекции. Порядок и типовые требования к графику разобраны в материале о мировом соглашении с ФНС при налоговой задолженности.

Условия и порядок заключения соглашения

1. Инвентаризация долгов: налоги, взносы, пени, штрафы, действующие исполнительные производства.
2. Оценка платежеспособности: график строят от реальной выручки с учетом сезонности, а не от желаемого срока.
3. Переговоры с налоговым органом и подготовка проекта соглашения.
4. Обеспечение исполнения: залог, поручительство, банковская гарантия.
5. Утверждение соглашения арбитражным судом.

Риски отказа высоки при нереалистичном графике и незакрытых требованиях кредиторов первой и второй очереди. Правила обеспечения в 2026 году менялись: с 1 сентября ФНС получила право отказывать в отсрочке при недоимке свыше 100 000 рублей и при уголовном деле в отношении бухгалтера, а банковскую гарантию заменили залог и поручительство (разбор поправок об отсрочке с 1 сентября 2026 года). Сверяйте условия с актуальной редакцией НК РФ и позицией своей инспекции.

Что изменится для учета и 1С после прекращения дела

После прекращения дела счета разблокируются, платежи снова проходят. Задолженность по налогам и взносам переходит в режим графика, и здесь важно, чтобы сальдо единого налогового счета совпадало с данными 1С: иначе платежи распределятся не туда и график поедет.

• сверьте сальдо расчетов с бюджетом по ЕНС и в 1С на дату утверждения соглашения;
• проверьте начисления пеней и момент их прекращения по условиям соглашения;
• настройте напоминания по срокам платежей графика в календаре бухгалтера;
• сохраните копию утвержденного соглашения как документ для сверок с инспекцией.

Конкретные проводки зависят от условий соглашения и учетной политики: прощение части долга, перенос сроков и замена пеней отражаются по-разному, поэтому схему стоит согласовать с аудитором до закрытия периода.

Меры поддержки пострадавшего бизнеса: кто может рассчитывать и в какие сроки

Правительство расширило меры поддержки бизнеса, пострадавшего из-за атак на объекты группы «РВБ» («Вайлдберриз»). Поддержка распространяется на продавцов, пострадавших от атак беспилотников, реактивных систем залпового огня и любых видов ракет. Порог участия: сумма ущерба превышает 5% годового дохода компании (условия поддержки в обзоре недели).

Срок направления перечней пострадавших предпринимателей в ФНС и территориальные органы страховщика сократили: не позднее 5-го числа каждого месяца вместо прежнего 10-го. Окно между инцидентом и передачей данных сузилось, поэтому документы по ущербу лучше собирать сразу.

Какие документы подтвердят ущерб

• акты повреждения имущества и инвентаризационные описи;
• документы страховой компании: заявление, акт осмотра, расчет суммы;
• расчет ущерба и подтверждение годового дохода для проверки порога 5%;
• фото и видео с места, переписка с контрагентами и площадкой.

Состав документов зависит от вида ущерба и требований страховщика. Заведите отдельную папку по каждому инциденту и фиксируйте даты: от них зависит попадание в перечень. Механизмы отсрочки платежей и моратория на проверки для пострадавших разобраны в статье о налоговых отсрочках и мораториях для пострадавшего бизнеса.

Окончательный перечень условий и порядок обращения уточняйте в актуальных актах Правительства и у страховщика: параметры поддержки корректируются.

Эксперимент по онлайн-продаже отечественного вина: что известно

Госдума приняла в первом чтении законопроект №332027-8 о проведении эксперимента по розничной продаже отечественного вина через интернет. Стартовая география - Москва и Московская область, позже территорию могут расширить.

Участвовать смогут любые производители вина, крепленого вина и игристого вина, произведенных из винограда, выращенного на территории РФ. Для розничного звена это сигнал: канал может стать легальным, но только для ограниченного круга участников и регионов.

Статус законопроекта принципиален. Первое чтение означает, что правила еще изменятся: возможны правки по регионам, требованиям к площадкам и отчетности. Начинать продажи до вступления норм в силу нельзя.

• проверьте, попадает ли ваша продукция под определение из законопроекта;
• оцените готовность учета онлайн-заказов, доставки и возвратов в 1С;
• следите за финальной редакцией и датой вступления в силу.

Что сделать бухгалтеру на этой неделе: короткий чек-лист

1. Проверить документы по импорту, оплаченному работниками: контракт, таможенная декларация, авансовый отчет, платежное поручение о возмещении. Убедиться, что НДС попал в книгу покупок.
2. Пересчитать лимит 20 млн рублей с учетом возвратов покупателям: сверить книгу учета доходов и расходов с оборотами по авансам.
3. При признаках неплатежеспособности оценить мировое соглашение с ФНС и подготовить данные для графика погашения.
4. Пострадавшим от атак собрать документы по ущербу до 5-го числа и проверить, превышает ли ущерб 5% годового дохода.
5. Следить за финальной редакцией законопроекта №332027-8, если бизнес работает в рознице вина.

Обзор носит информационный характер, решения принимайте по документам компании и актуальным нормам. Общий контур изменений года удобно держать в подборке налоговых и кадровых изменений 2026 года.