Акцизы в 2027 году: как рост ставок на 6,5% отразится на учёте в 1С

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 617-9 с поправками в статью 193 НК РФ. Акцизы на 2027 год повышаются в среднем на 6,5% к уровню 2026 года. Для бухгалтера это практическая задача: проверить ставки в учётной системе, обновить релиз и протестировать расчёт, чтобы декларация по косвенным налогам сошлась без корректировок.

Конкретика по ключевым позициям: акциз на этиловый спирт вырастет с 824 до 878 рублей за литр безводного спирта, на вино с 148 до 158 рублей за литр, на сигареты и папиросы с 3 278 до 3 491 рубля за 1 000 штук, на бензин класса 5 с 17 959 до 19 126 рублей за тонну, на дизельное топливо с 12 738 до 13 566 рублей за тонну (обзор изменений на buh.ru).

Законопроект пока на рассмотрении, окончательные значения могут измениться при чтениях. Готовиться к обновлению учёта стоит заранее: если поправки примут, новые ставки начнут действовать с 1 января 2027 года.

Что меняется в акцизах с 2027 года: законопроект № 617-9

Документ правит статью 193 НК РФ, где собраны ставки акцизов по видам подакцизных товаров. Средний рост по законопроекту - 6,5% к ставкам, действующим в 2026 году. Законопроект зарегистрирован под номером 617-9 и находится на рассмотрении Госдумы, поэтому цифры стоит воспринимать как проектные.

Есть нюанс, который часто сбивает планирование. В действующей редакции НК РФ ставки на 2027 год уже прописаны, и законопроект поднимает их относительно этих значений всего на 2,4-2,6%. Ориентир 6,5% считается от ставок 2026 года (разбор ставок и базы сравнения). Если сравнивать неверную базу, бюджет и цены поедут в разные стороны.

Если поправки примут, новые ставки заработают с 1 января 2027 года. Затронут они этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкоголь крепче 18%, вино и виноматериалы, табак, бензин класса 5 и дизельное топливо. В этом же законопроекте предложено расширить перечень подакцизных товаров за счёт жидкостей для электронных систем доставки никотина: подакцизными планируют сделать любые такие жидкости, включая безникотиновые, со ставкой 52 рубля за 1 мл. Как подготовить номенклатуру и учёт под это расширение, разбираем в статье про безникотиновые жидкости для вейпов и акциз в 1С.

Для бизнеса рост ставок означает рост налоговой нагрузки на единицу продукции: акциз сидит в цене товара, поэтому поставщикам и рознице придётся пересматривать прайсы и условия договоров. У бухгалтера другая задача, но связанная с той же ценой: ставка в учётной системе должна совпадать со ставкой НК РФ на дату операции. Иначе суммы в декларации разойдутся с данными учёта.

Новые ставки акцизов на 2027 год: таблица изменений

Сводка по позициям, которые есть в законопроекте. В последней колонке - абсолютный и относительный прирост к 2026 году (значения по тексту законопроекта).

Для алкоголя с долей спирта до 18% механика отличается от простого умножения на литраж: в законопроекте базовая величина 176 рублей делится на объёмную долю этилового спирта в товаре. Из-за этого одна и та же бутылка слабоалкогольного напитка разной крепости даст разные суммы акциза, а ошибка в крепости в карточке номенклатуры приведёт к неверной сумме.

Ещё одна деталь: в таблице везде разные единицы измерения. Спирт и вино считают в литрах безводного спирта и литрах, табак в тысячах штук, топливо в тоннах. При переносе ставок в учётную систему проверяйте именно ту единицу, которая задана для вида подакцизного товара, иначе расчёт уедет в разы.

Где в 1С задаются ставки акцизов и как их проверить

В типовых конфигурациях ставки не зашиты в код документа, а хранятся в регистре сведений. Пользователь открывает его, видит период действия каждой записи, единицу измерения и значение ставки, при необходимости добавляет новую строку. Название регистра и путь к нему отличаются в разных конфигурациях и релизах, поэтому маршрут ниже сверьте со своей базой: в одних версиях пункт доступен из раздела справочников, в других только через меню всех функций.

Пошаговая инструкция: проверка ставок в регистре сведений

1. Войдите в базу под пользователем с полными правами на налоговый раздел или под администратором.
2. Откройте раздел «Справочники» и подраздел «Налоги», затем пункт со ставками акцизов. Если такого пункта в интерфейсе нет, перейдите в главное меню, выберите «Все функции» и найдите регистр сведений со ставками акцизов в списке (в разных релизах он может называться «Ставки акцизов» или «Акцизы»).
3. Просмотрите колонки регистра: вид подакцизного товара, дата начала периода действия, ставка, единица измерения.
4. Отфильтруйте или просмотрите записи с датой начала периода 01.01.2027. Быстрый способ - отсортировать список по дате периода.
5. Сверьте значения по каждому виду товара, который использует ваша организация, с таблицей из раздела выше. Не проверяйте «на глаз»: выпишите ставку из регистра и сравните с числом из проекта НК РФ.
6. Если записей на 2027 год нет или суммы расходятся, переходите к обновлению релиза либо к ручному добавлению ставок.

Пока в регистре нет записи с периодом действия с 01.01.2027, программа не сможет применить новую ставку к документам 2027 года. Получится один из двух неприятных сценариев: сумма акциза посчитается по старой ставке либо документ останется без акциза. И то, и другое всплывёт уже в декларации.

Как обновить ставки акцизов в 1С: два пути

После принятия закона фирма «1С» выпустит релиз, в котором ставки на 2027 год уже включены в регистр. Штатный сценарий - дождаться официального обновления и установить его. Ручное добавление оставляйте на случаи, когда обновление задерживается, а считать акциз нужно уже сейчас. Перед любыми работами сделайте архивную копию базы: восстановить данные из копии быстрее, чем искать причину расхождения в расчётах.

Обновление релиза 1С: пошаговый алгоритм

1. Сделайте резервную копию информационной базы. Штатно это делается через раздел администрирования и обслуживания, подробный порядок и варианты для базы без подписки ИТС описаны в материале про автоматическое обновление ставок акцизов в 1С:Бухгалтерии.
2. Проверьте текущую версию конфигурации: раздел администрирования, пункт поддержки и информации о программе.
3. Получите обновление. С подпиской ИТС удобнее сервис обновления программ, без подписки файл обновления ставят вручную.
4. Установите обновление сначала в тестовую базу, проверьте работу и только потом обновляйте рабочую.
5. Откройте регистр ставок акцизов и убедитесь, что записи на 2027 год появились и суммы совпадают с проектом НК РФ.
6. Проведите тестовый расчёт акциза на 2-3 видах товаров и сравните результат с ручным расчётом.

Ручное добавление ставок: когда и как

Ручное добавление возможно: в регистре сведений создаётся новая запись с датой начала периода 01.01.2027, выбирается вид подакцизного товара, указывается ставка и единица измерения. Приём рабочий, но требует аккуратности в трёх местах. Первое: единицы измерения, потому что литры, декалитры, тонны и тысячи штук легко перепутать. Второе: после выхода официального релиза ручные записи могут продублировать типовые, и тогда непонятно, какая ставка применилась. Третье: ручную запись легко забыть исправить, если ставки в законопроекте скорректируют ко второму чтению.

Порядок действий при ручном варианте: сделайте копию базы, добавьте записи по всем нужным видам товара, сразу протестируйте расчёт и зафиксируйте список добавленного. После установки официального обновления сверьте ручные и типовые записи и удалите лишние.

Тот же принцип подготовки тестового контура пригодится и в других налоговых сценариях. Если в вашей работе меняются сразу несколько параметров, посмотрите инструкцию по подготовке 1С:Бухгалтерии к смене ставки НДС: логика с тестовой базой и сверкой справочников там та же.

Тестирование расчёта акцизов в 1С: примеры для самопроверки

Проверяйте новые ставки на отдельной тестовой базе или на тестовой организации, чтобы не портить рабочие данные. Ниже три примера с разными единицами измерения. Суммы приведены для ставок, которые предлагает законопроект.

Пример расчёта акциза на вино в 1С

Исходные данные: партия вина 1 000 литров, ставка 2027 года 158 рублей за литр. Сумма акциза: 1 000 × 158 = 158 000 рублей. В программе создайте документ реализации с подакцизным товаром, у которого в карточке номенклатуры указан вид подакцизного товара для вина, проведите его и сравните сумму акциза в документе с расчётной. Расхождение хотя бы на рубль означает, что применяется не та запись регистра или не та единица измерения.

Пример расчёта акциза на сигареты в 1С

Исходные данные: 10 000 пачек по 20 сигарет, то есть 200 000 штук, ставка 3 491 рубль за 1 000 штук. Сумма акциза: (200 000 / 1 000) × 3 491 = 698 200 рублей. Классическая ловушка здесь в единице учёта: если номенклатура ведётся в пачках, а ставка задана за тысячу штук, количество придётся пересчитывать. Проверьте, в чём измеряется позиция в справочнике номенклатуры, и только потом сверяйте сумму.

Третий пример, для топлива. Партия бензина класса 5 объёмом 50 тонн по ставке 19 126 рублей за тонну даёт 956 300 рублей акциза. По ставке 2026 года та же партия дала бы 897 950 рублей, разница 58 350 рублей. Такой расчёт удобно показывать руководству, когда обсуждаете влияние акциза на цену.

Для сверки сумм по группе операций используйте отчёты по налогам или универсальный отчёт по регистрам: набор доступных отчётов зависит от конфигурации. Если отчёт показывает акциз отдельной строкой, сравните его итог с суммой, которую вы получили вручную.

Подготовка декларации по косвенным налогам: на что обратить внимание

Декларация по косвенным налогам формируется в 1С автоматически на основе проведённых документов, поэтому качество отчёта целиком зависит от качества данных в базе. По общему правилу декларацию сдают ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Если дата сдачи попадает на выходной, срок сдвигается.

Типичные ошибки при заполнении декларации в 1С

• Устаревшие ставки. Обновление релиза не установили, и акциз посчитался по ставкам 2026 года. Проверка одна: открыть регистр ставок и посмотреть, какие значения действуют на дату операции.
• Неверная единица измерения. Ставка за литр, а количество в декалитрах, или ставка за тонну при учёте в килограммах. Сумма отличается в 10 или 1 000 раз, и такая ошибка заметна сразу, если сверять с ручным расчётом.
• Не тот код вида подакцизного товара. В карточке номенклатуры выбран код соседней группы, например для вина вместо виноматериалов. Ставка применится формально верная, но не к тому товару.
• Ручные правки сумм. Если сумму акциза поправили руками в документе, при перепроведении она вернётся к расчётной, а в декларации останется след от старого значения.

Перед сдачей пройдите три проверки: актуальность ставок в регистре на дату операций отчётного месяца, корректность счетов-фактур и УПД по подакцизным товарам, совпадение итоговых сумм акциза в декларации и в отчётах по учёту. Дополнительно запустите встроенную проверку контрольных соотношений: она отмечает арифметические расхождения и незаполненные обязательные показатели.

Переходный период: когда применять новые ставки

Новые ставки действуют для операций, дата которых приходится на 1 января 2027 года и позднее. По общим правилам статьи 195 НК РФ датой реализации подакцизных товаров признаётся день отгрузки или передачи, для импорта применяется порядок, привязанный к дате ввоза, а по отдельным операциям есть уточнения. Формулировку статьи стоит читать применительно к вашим товарам, особенно если есть экспорт или ввоз.

Практический пример на стыке годов: отгрузка 31.12.2026 облагается по ставкам 2026 года, отгрузка 02.01.2027 уже по проектным ставкам. В 1С ставка подтягивается по записи регистра, действующей на дату документа, поэтому при корректно заполненных периодах переход между годами проходит автоматически. Ошибки появляются там, где документ задним числом меняют в январе, а ставки в регистре добавлены без учёта периода действия.

Импортёрам стоит заранее уточнить, какая дата в их случае считается моментом определения налоговой базы, и проверить, что в базе есть записи ставок на весь 2027 год, а не только на январь.

Что делать уже сейчас: чек-лист для бухгалтера

1. Следите за прохождением законопроекта № 617-9: ко второму чтению ставки могут скорректировать, а перечень подакцизных товаров расширить.
2. Проверьте регистр ставок акцизов в рабочей базе: есть ли записи на 2027 год, совпадают ли единицы измерения с вашими товарами.
3. Сверьте список подакцизных позиций в справочнике номенклатуры с видами подакцизных товаров, по которым вы отчитываетесь.
4. Запланируйте обновление релиза на декабрь 2026 или январь 2027, с резервной копией базы и тестовым контуром.
5. Протестируйте расчёт на 2-3 примерах из этой статьи и сохраните результаты для сверки после сдачи первой декларации 2027 года.
6. Проверьте настройки учётной политики по подакцизным товарам, включая раздельный учёт, если он у вас есть.
7. Проговорите изменения с сотрудниками, которые оформляют отгрузки и счета-фактуры: они первыми увидят новые суммы в документах.

Общий контекст налоговых правок на 2026-2027 годы, включая изменения по другим налогам, собран в обзоре налоговых изменений для специалистов по 1С. Начните с проверки регистра ставок: это займёт десять минут, а найденная сейчас пустая запись на 2027 год сэкономит день разбирательств при первой декларации.