Налоговые льготы для МСБ с 25 апреля 2026 года: пять изменений и что проверить в 1С

С 25 апреля 2026 года поправки в НК РФ временно изменили для малого и среднего бизнеса правила доступа к отдельным налоговым льготам. В обзоре изменений со ссылкой на Минфин указано, что меры приняты для плавной адаптации бизнеса к изменениям, вступившим в силу с 2026 года.

Поправки точечные. Новых налогов они не вводят, действующие льготы не отменяют, а корректируют условия доступа к ним для пяти ситуаций:

предприятия общепита на УСН сохраняют освобождение от НДС в 2026 году без соблюдения требования о средней зарплате работников;
для ИП на УСН и ПСН дополнен перечень доходов, не учитываемых для целей перехода на уплату НДС;
ИП получили право изменить применяемый с 2026 года налоговый режим, уведомив налоговую не позднее 1 июня 2026 года;
расширены возможности МСБ по применению вычетов НДС по длящимся договорам, заключённым до перехода на уплату налога;
упрощён порядок применения пониженных страховых взносов для МСБ сферы обрабатывающей промышленности.

Поправки заявлены как временные, но конкретный срок их действия в открытых материалах не раскрыт. Планируя настройки на 2027 год, сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ: автоматического продления льготных условий ждать не стоит.

Что изменилось с 25 апреля 2026 года: краткий обзор поправок

Кому адресованы поправки: общепит, ИП на УСН и ПСН, обрабатывающая промышленность

Быстрая проверка «моё или не моё» занимает одну таблицу. В правой колонке указаны участки, которые придётся проверить в учётной системе, если категория совпала.

Категория налогоплательщика	Что изменилось	Где смотреть в 1С
Предприятия общепита на УСН	Освобождение от НДС в 2026 году без требования к средней зарплате работников	Учётная политика, настройки НДС, документы реализации, декларация
ИП на УСН и ПСН	Дополнен перечень доходов, не учитываемых для перехода на уплату НДС	Отчёты по доходам, книга учёта доходов и расходов, анализ счёта 90
ИП, меняющие режим с 2026 года	Право изменить режим при уведомлении налоговой не позднее 1 июня 2026 года	Настройки налогов и отчётов, налоговый режим ИП, остатки и переходные операции
МСБ с длящимися договорами	Расширены возможности вычетов НДС по договорам, заключённым до перехода на налог	Учётная политика по НДС, счета-фактуры, книга покупок
МСБ обрабатывающей промышленности	Упрощён порядок применения пониженных страховых взносов	Тарифы страховых взносов, расчёт зарплаты и взносов

Изменения касаются именно субъектов малого и среднего бизнеса. Компания, которая не входит в реестр МСП, на эти послабления рассчитывать не может, даже если формально подходит по виду деятельности или режиму. Статус в реестре стоит проверить до того, как менять настройки: он влияет и на взносы, и на часть льгот по налогам.

Навигация по статье: общепиту и его бухгалтеру полезны второй раздел и чек-лист по НДС, ИП стоит начать с третьего и четвёртого разделов, производственным компаниям важен шестой раздел про страховые взносы. Сводный список действий для всех категорий собран в предпоследнем разделе.

Освобождение от НДС для общепита на УСН в 2026 году: что сохраняется

Предприятия общепита на УСН сохраняют право на освобождение от НДС в 2026 году без соблюдения требования о средней зарплате работников. Для кафе, ресторанов и столовых это означает: низкая средняя зарплата по штату больше не лишает льготы в текущем году.

Поправка снимает одно условие, остальные не отменяет. Вид деятельности, доля выручки от услуг общепита, лимиты и порядок подтверждения права нужно сверять с текстом НК РФ и разъяснениями Минфина, а не с новостными обзорами и не с колонкой цифр из прошлогодней статьи.

Освобождение остаётся правом, а не обязанностью. Организация может им пользоваться или отказаться и платить НДС на общих основаниях. Выбор фиксируют в учётной политике для целей налогообложения, и от него зависит вся дальнейшая логика расчётов: начисляется налог в реализации или нет, нужны ли счета-фактуры, как заполняется декларация.

Пример. Кафе на УСН со средней зарплатой ниже порога, установленного НК РФ, в 2026 году освобождение не теряет и продолжает оформлять покупателям документы без НДС. Если компания добровольно отказывается от освобождения, придётся перенастроить учёт, кассовое оборудование и отчётность заранее, до начала периода, с которого планируется уплата налога.

Как отразить освобождение от НДС в 1С:Бухгалтерия

Универсальной кнопки «включить льготу» нет: работает связка из учётной политики, настроек НДС и проверки документов. Порядок такой:

Обновите конфигурацию до актуального релиза. Состав настроек и алгоритмы расчёта меняются от версии к версии, на устаревшем релизе можно получить расхождения в декларации.
Проверьте учётную политику организации: указано ли применение освобождения от НДС по статье 145 НК РФ и с какой даты.
Проверьте настройки НДС по номенклатуре и счетам учёта, чтобы в документы реализации не подтягивались ставки и счета учёта налога.
Сделайте тестовую реализацию в копии базы: убедитесь, что НДС не начисляется, а печатная форма счёта-фактуры не формируется.
Сверьте контрольный отчёт и раздел декларации по НДС с фактическими операциями за период.

Пошаговая логика настройки с разделением по кассовым операциям и корректировочным чекам разобрана в материале о настройке 1С:Бухгалтерии по НДС после 25 апреля 2026 года. Там же перечислены условия, которые стоит проверить до применения льготы.

ИП на УСН и ПСН: какие доходы не учитываются для перехода на НДС

Для ИП на УСН и ПСН дополнен перечень доходов, не учитываемых для целей перехода на уплату НДС. Речь о суммах, которые не попадают в расчёт при определении обязанности стать плательщиком налога.

Какие именно доходы добавлены в перечень, в открытых материалах не раскрыто. Актуальный состав перечня берите из редакции НК РФ, из разъяснений Минфина и из описания обновлений конфигурации: методисты 1С обычно фиксируют подобные изменения в сопроводительной документации к релизу.

Цена ошибки высокая. Превышение порога означает переход на НДС: новые ставки, счета-фактуры, книги покупок и продаж, раздельный учёт по операциям с разными правилами. Неточный подсчёт приводит к двум крайностям: ИП пропускает момент перехода и работает без налога, когда уже должен его платить, либо начинает платить раньше, чем обязан, и теряет деньги на ровном месте.

Как проверить доходы для перехода на НДС в 1С

Определите период контроля: обычно это скользящие четыре квартала или календарный год в зависимости от применяемой нормы.
Соберите оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90.01 и анализ субконто по номенклатуре и контрагентам, чтобы увидеть структуру выручки, а не только итог.
Сверьте данные с книгой учёта доходов и расходов по УСН или с отчётом по ПСН: расхождения между регистрами и отчётностью сигналят об ошибке в документе.
Выделите поступления, которые по обновлённому перечню не учитываются при определении обязанности по НДС, и посчитайте доход без них.
Сравните результат с порогом и зафиксируйте расчёт в рабочей таблице: при проверке понадобится показать, из чего сложилась сумма.

Типичная ошибка: взять весь оборот по расчётному счёту. Поступления включают возвраты, займы, пополнения собственного счёта, и учитывать их как доход нельзя. Второй частый промах связан с разными видами деятельности: ИП на ПСН с несколькими направлениями складывает всё в один котёл и теряет из виду, что часть выручки к патентной деятельности не относится.

Смена налогового режима ИП до 1 июня 2026 года: порядок и учёт в 1С

ИП получили право изменить применяемый с 2026 года налоговый режим, уведомив налоговую не позднее 1 июня 2026 года. На конец октября 2026 года срок истёк, поэтому норма работает как основание для проверки: подано ли уведомление, какой режим заявлен и совпадает ли с ним учёт.

Что проверить сейчас:

направлялось ли уведомление и на какой режим: УСН, ПСН или общая система;
совпадает ли налоговый режим в настройках программы с фактически применяемым;
не начисляются ли налоги по двум режимам одновременно из-за незакрытых настроек прошлого периода;
корректно ли сформированы отчётность и остатки на дату перехода.

Если уведомление не подавалось, право по этой норме не использовано, и изменить режим с 2026 года по этому основанию уже нельзя. Дальнейшие шаги стоит согласовать с налоговым консультантом, опираясь на общие правила смены режима и на текущую редакцию НК РФ.

Как зафиксировать смену режима в 1С

Порядок общий для любых переходов: настройки налогов и отчётов, затем налоговый режим организации или ИП, затем проверка документов и отчётности, затем остатки и переходные операции. Точные названия пунктов меню зависят от релиза и конфигурации, поэтому перед правками обновите базу и сделайте копию.

Технические детали, которые часто мешают корректному переходу, разобраны в заметке об изменениях в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0.197.22: там описаны помощник для вычета НДС по остаткам при переходе на УСН и реквизит с датой присвоения ОГРНИП для ИП старой регистрации. Эти же механизмы пригодятся, если переход сопровождался сменой режима.

Пример. ИП переходит с УСН на ПСН и проверяет базу: в карточке настроек указан новый режим, документы за периоды до перехода остались без изменений, отчётность формируется по правилам того периода, к которому относится. Отдельно контролируют взносы: у ИП они считаются по своим правилам и не должны задваиваться.

Вычеты НДС по длящимся договорам, заключённым до перехода на НДС

Расширены возможности малого и среднего бизнеса по применению налоговых вычетов по НДС в отношении длящихся договоров, заключённых до перехода на уплату этого налога. Классический сценарий: договор аренды или подряда на 2025-2026 годы, где часть услуг приходится на период, когда компания уже платит НДС.

Механизм расширения в открытых материалах не раскрыт: не указано, какие суммы и на каких условиях принимаются к вычету. Поэтому идти нужно от документов, а не от предположений. Сначала определите перечень договоров, заключённых до перехода, затем проверьте первичные документы и счета-фактуры, оцените период оказания услуг. Только после этого вычет отражают в учёте.

Отсутствие подтверждающих документов, счёт-фактура с некорректными реквизитами или услуга, относящаяся к периоду до перехода на НДС, дают основание налоговикам снять вычет. Восстановить его потом сложнее, чем сразу разобраться в документах.

Что проверить в 1С перед применением вычета

Релиз обновлён, методическая поддержка по НДС актуальна.
Учётная политика по НДС отражает применяемые правила, включая раздельный учёт, если он нужен.
Счета-фактуры по длящимся договорам зарегистрированы и корректны по реквизитам.
Аналитика по договорам позволяет отделить операции до и после перехода на налог.
Книга покупок сформирована, суммы сверены с декларацией и с регистрами учёта.

Если по договору пришлось исправлять документы прошлых периодов, пригодится инструкция по корректировочным счетам-фактурам и расхождениям в декларации по НДС: там разобраны коды 01 и 18 и порядок исправления ошибок.

Пониженные страховые взносы для МСБ обрабатывающей промышленности: что упростилось

Упрощён порядок применения пониженных страховых взносов для малого и среднего бизнеса сферы обрабатывающей промышленности. Что именно упростили (состав подтверждающих документов, правила определения доли выручки или основного вида деятельности), в открытых материалах не сказано. Условия применения тарифа сверяйте с НК РФ и разъяснениями Минфина.

Практический эффект для бухгалтера скромный по объёму, но важный по последствиям: меньше риска потерять право на пониженный тариф из-за формальностей. Общие правила для пониженных тарифов МСП и смежные изменения 2026 года разобраны в материале об анализе налоговых изменений для бухгалтера.

Проверка тарифов взносов в 1С:Зарплата и управление персоналом

Откройте настройки учёта зарплаты и раздел с тарифами страховых взносов.
Проверьте, какой тариф назначен организации и с какой даты он действует.
Сделайте тестовый расчёт по одному сотруднику в копии базы и сравните результат с расчётной ведомостью.
Сверьте суммы взносов с отчётностью за предыдущий период: расхождение покажет, что тариф менялся не вовремя.

Не меняйте тариф вручную без подтверждённого права на пониженный тариф. Ручная правка маскирует ошибку настроек и всплывает при первой же проверке.

Пример. Небольшой завод входит в реестр МСП и работает в обрабатывающей промышленности. Бухгалтер проверяет, что к выплатам применён пониженный тариф, тестовый расчёт совпадает с ведомостью, а в отчётности нет сумм, посчитанных по общему тарифу.

Чек-лист бухгалтера: что сделать в 1С после поправок

Обновите конфигурации. 1С:Бухгалтерия, 1С:ЗУП и смежные решения должны быть на актуальных релизах, иначе часть изменений просто не отработает.
Проверьте учётную политику по НДС. Освобождение или общая система, с какой даты, есть ли раздельный учёт.
Сверьте налоговый режим ИП. Настройки должны совпадать с тем, что заявлено в налоговой; срок для смены режима по норме от 25 апреля 2026 года истёк 1 июня 2026 года.
Проанализируйте доходы для контроля порога перехода на НДС. Разберите структуру выручки и исключите суммы, которые в расчёт не входят.
Проверьте вычеты по длящимся договорам. Документы, счета-фактуры, период услуг, книга покупок.
Проверьте тарифы страховых взносов. Особенно если компания относится к обрабатывающей промышленности и применяет пониженный тариф.
Сформируйте контрольные отчёты. ОСВ по ключевым счетам, книга покупок и продаж, расчёт взносов, затем сверка с декларациями.

Сроки: по смене режима ориентир уже прошёл, остальные проверки привязывайте к отчётным периодам и к датам уплаты налогов. Настройки, сделанные один раз в апреле, к октябрю могут устареть, если релиз обновился, а политика осталась прежней.

Типичные ошибки при настройке и как их избежать

Правки без обновления релиза. Часть новых алгоритмов появляется только в свежих версиях. Проверка: сравните номер релиза с актуальным и прогоните тестовый расчёт в копии базы.
Ручная правка тарифов взносов. Маскирует отсутствие права на пониженный тариф. Проверка: сверьте расчёт с расчётной ведомостью и с условиями НК РФ.
Учёт всех доходов подряд. Завышает базу для контроля порога. Проверка: разложите выручку по субконто и исключите суммы, которые в расчёт не входят.
Вычет без подтверждающих документов. Риск снятия вычета. Проверка: перед отражением сверьте счёт-фактуру, первичку и период услуги.
Пропуск срока уведомления. Право на изменение режима с 2026 года не использовано. Проверка: поднимите отправленные уведомления и сверьте с настройками программы.

Что осталось за рамками разъяснений и когда нужна консультация

Границы применимости материала стоит обозначить прямо, иначе решение будет строиться на догадках.

Не раскрыт состав доходов, которые добавили в перечень для ИП на УСН и ПСН.
Не указаны условия и процедура упрощённого порядка пониженных страховых взносов для обрабатывающей промышленности.
Не описан механизм расширения вычетов НДС по длящимся договорам: какие суммы, за какой период, при каких документах.
Не назван срок действия временных поправок.
Конкретные настройки в 1С в источниках не подтверждены: они зависят от релиза, редакции (базовая, ПРОФ, КОРП) и отраслевых особенностей учёта.

Рабочий порядок действий простой. Держите 1С на актуальном релизе, сверяйте спорные нормы с текстом НК РФ и разъяснениями Минфина, а по нестандартным ситуациям (переходный период с переходящими договорами, совмещение режимов, потеря права на льготу) берите письменную консультацию. Обзор поправок, на который опирается статья, доступен по ссылке.

Материал носит информационный характер и не заменяет официальные источники и индивидуальную консультацию по конкретной ситуации налогоплательщика.