Переводы с карты на карту под контролем ФНС: что меняет законопроект и как отразить это в 1С

Правительство РФ подготовило законопроект №1191451-8 с поправками в НК РФ. Поправки расширяют обмен данными между банками, ЦБ РФ и ФНС, чтобы находить физлиц, которые получают на карты оплату за товары, работы и услуги без регистрации ИП или самозанятости. Если налоговики установят, что переводы носят характер оплаты, получателю доначислят НДФЛ.

Механика выглядит так. ЦБ РФ направляет в ФНС сведения о клиентах банков, не являющихся ИП, операции которых имеют признаки предпринимательской деятельности (абз. 1 п. 9.7 ст. 85 НК РФ). Налоговые органы получают право истребовать у банков выписки по счетам таких физлиц (новая редакция абз. 3 п. 2 ст. 86 НК РФ). Конкретные признаки и периодичность передачи данных утвердит отдельное соглашение ФНС и ЦБ (абз. 2 п. 9.7 ст. 85 НК РФ).

Статус: это законопроект, а не действующая редакция НК РФ. В описании инициативы также фигурируют требования к банкам открывать счета и выдавать карты только при предъявлении паспорта и ИНН, штрафы для банков и трехдневный срок ответа на запрос выписок. В доступном опубликованном разборе эти детали не раскрыты, поэтому сверяйтесь с финальным текстом законопроекта.

Для бухгалтера главное: если бизнес принимает оплату от физлиц, стоит проверить, как эти поступления оформлены в учете и 1С: Бухгалтерии. Личная карта не заменяет расчетный счет, а доходы от предпринимательской деятельности нужно показывать в налоговой базе. Ниже разберем триггеры проверки, налоговые последствия и практические шаги в 1С.

Почему действующие нормы не позволяют налоговикам смотреть переводы физлиц

Сейчас налоговики не видят безналичные переводы между физлицами. Запросить выписки по счетам физлица можно при налоговой проверке или взыскании подтвержденной задолженности (п. 2 ст. 86 НК РФ). Деньги, которые физлицо получает от других физлиц в порядке дарения, освобождены от НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому переводы на карту по большей части не образуют объекта налогообложения и не попадают в налоговый контроль.

Законопроект дополняет ст. 85 НК РФ нормами, которые позволяют выявлять незарегистрированных предпринимателей, не уплачивающих налоги с доходов за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Логика меняется: контроль становится регулярным и автоматизированным, а не точечным. Банк фиксирует операции, ЦБ передает сводные данные, ФНС решает, нужны ли выписки и пояснения. Бух.ру описывает это как расширение информационного обмена для выявления физлиц, уклоняющихся от уплаты налогов.

Какие переводы на карту могут вызвать вопросы у ФНС

Точный перечень признаков предпринимательской деятельности пока не утвержден. Его закрепит соглашение ФНС и ЦБ, поэтому на практике налоговая будет оценивать совокупность сигналов. Типовые триггеры:

• регулярные поступления от разных физлиц с комментариями «оплата», «за услуги», «за консультацию»;
• массовые однотипные переводы от разных плательщиков;
• суммы, близкие к рыночной цене товара или услуги;
• поступления с ритмом, похожим на выручку: несколько платежей в неделю из месяца в месяц;
• использование личной карты для расчетов с клиентами при объявлениях о продаже товаров или услуг.

Переводы от родственников, возврат долга, дарение и перевод между своими счетами не образуют предпринимательскую деятельность. При большом объеме и регулярности такие операции тоже могут привлечь внимание, но сам по себе перевод от родственника не делает человека предпринимателем. Налоговая смотрит на экономический смысл: есть ли клиенты, цена, повторяемость и реклама услуг.

Пример: мастер маникюра принимает оплату на личную карту от 40 клиентов в месяц с комментарием «за маникюр». Это типичный кейс для проверки: есть регулярность, разные плательщики, цена услуги и понятный вид деятельности. Если мастер зарегистрирован как самозанятый и пробивает чеки в «Мой налог», вопросов к источнику дохода меньше.

Как будет проходить проверка: от данных ЦБ до запроса выписок

Последовательность по законопроекту:

1. Банк фиксирует операции клиента-физлица и передает данные в ЦБ РФ по своим правилам.
2. ЦБ РФ направляет в ФНС информацию о клиентах банков, не являющихся ИП, операции которых имеют признаки предпринимательской деятельности (абз. 1 п. 9.7 ст. 85 НК РФ).
3. ФНС анализирует данные и при необходимости истребует у банков выписки по операциям на счетах физлиц с признаками предпринимательства (абз. 3 п. 2 ст. 86 НК РФ).
4. По результатам анализа налоговики могут вызвать физлицо для пояснений, доначислить НДФЛ и назначить проверку.

В описании инициативы фигурирует срок 3 дня на предоставление банками выписок. В доступном источнике этот срок не подтвержден, поэтому ориентируйтесь на финальную редакцию. Инициатор контроля - ФНС, банк исполняет запрос и передает данные. Разбор изменений подтверждает главное: запрос выписок привязывают к обнаруженным признакам предпринимательской деятельности, а не к любой операции по карте.

Чем грозит: НДФЛ, НДС, штрафы и пени

Если налоговики установят, что переводы носят характер оплаты за товары, работы и услуги, получателям доначислят НДФЛ. Пример: физлицо получило на карту 1 200 000 ₽ за услуги за год без регистрации. НДФЛ по ставке 13% составит 156 000 ₽. Если база превышает порог прогрессии, часть дохода облагают по 15%, точную сумму налоговая считает по налоговой базе.

К налогу добавятся пени за каждый календарный день просрочки. Штраф по ст. 122 НК РФ составляет 20% от неуплаченной суммы, при умышленной неуплате - 40%. Если проверка выявит еще и нарушения по учету, суммы штрафов могут вырасти: в статье о новых штрафах разобраны изменения по ст. 116, 119, 120 и 126 НК РФ.

НДС в подтвержденном источнике не упоминается, поэтому не утверждаем автоматическое доначисление. Вопрос о НДС может возникнуть, если деятельность признают предпринимательской, она попадает на общую систему и операции облагаются этим налогом. Для микробизнеса на НПД или УСН сценарий обычно другой, но режим и фактические операции нужно проверять отдельно.

Уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ за незаконное предпринимательство возможна при крупном размере и доказанном доходе. Это крайний сценарий, а не стандартный итог камеральной проверки. На практике основные потери формируют НДФЛ, пени и штраф.

Что делать физлицу: легализоваться или доказать, что переводы - не бизнес

До проверки оцените объем и регулярность поступлений. Если деятельность системная, зарегистрируйте самозанятость или ИП. Прием оплаты переведите на официальный счет или в приложение «Мой налог». Короткий чек-лист:

1. Посчитайте поступления за 6-12 месяцев и число плательщиков.
2. Проверьте, есть ли реклама услуг, прайс, договоры и повторные клиенты.
3. Сравните доход с лимитами НПД и условиями выбранного режима.
4. Настройте выдачу чеков и отражение дохода в учете.
5. Сохраните документы, которые объясняют спорные переводы.

После запроса подготовьте пояснения и подтверждения: дарение, возврат долга, помощь родственников. Дарение от физлиц освобождено от НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), но регулярные «дарения» от разных людей налоговая может переквалифицировать в оплату услуг. Дробление поступлений по разным картам не помогает: это само по себе усиливает вопросы.

Как отразить доходы и доначисления в 1С: Бухгалтерии

1С: Бухгалтерия не заменяет налоговую логику. Программа помогает собрать доходы, платежи и обязательства в понятную картину. Названия разделов зависят от версии и интерфейса, поэтому проверяйте свою конфигурацию.

Сценарий 1. Физлицо зарегистрировало ИП или самозанятость

Для ИП на УСН платежи должны идти на счет предпринимателя, а не на личную карту. В 1С: Бухгалтерии поступления отражают в разделе «Банк и касса»: «Поступление на расчетный счет» или «Поступление наличных». Для карточных платежей подключают эквайринг и выбирают вид операции «Оплата от покупателя». Если деньги приходят на личную карту, это не расчетный счет бизнеса, и в 1С не будет корректной связи дохода с расчетами.

Для самозанятого 1С: Бухгалтерия не исчисляет НПД: доход фиксируют в «Мой налог». В 1С можно вести управленческую аналитику через «Прочие доходы» или отдельную номенклатурную группу, но такие суммы не включают в налоговые регистры по налогу на прибыль или УСН. Отдельная аналитика помогает видеть объем поступлений от физлиц и быстро готовить ответ на запрос.

Сценарий 2. Доначисления по результатам проверки

Если доначисление относится к организации или ИП, которое ведет учет в 1С, суммы проводят через раздел «Операции» и документ «Операции, введенные вручную». В зависимости от конфигурации доступен документ «Начисление налогов и взносов». Типовые проводки:

После оплаты проверьте сальдо ЕНС и сформируйте уведомление об исчисленных суммах, если по сроку оно требуется. Для НДФЛ используйте счет 68.01, для страховых взносов - 69. Пени и штрафы по НДФЛ не стоит относить на 69: этот счет предназначен для взносов.

Если доначисление касается физлица, а не организации, в бухгалтерии организации его не отражают. Личный налог физлица не становится расходом компании. Компенсация сотруднику возможна по решению руководителя, но оформляется отдельно, с НДФЛ и взносами по общим правилам. Порядок фиксируют в учетной политике или приказе.

Какие настройки 1С помогут подготовиться к новым требованиям

1. Проверьте аналитику по контрагентам: отметьте физлиц и оцените объем поступлений от них.
2. Заведите отдельные субсчета или номенклатурные группы для доходов от физлиц, чтобы отчеты показывали источник выручки.
3. Проверьте ИНН и паспортные данные контрагентов-физлиц. Это пригодится при расчетах и оформлении документов.
4. Зафиксируйте в учетной политике порядок отражения доначислений, пеней и штрафов.
5. Настройте отчеты «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.01» и «Анализ субконто по контрагентам» для быстрой подготовки данных по запросу ФНС.
6. Следите за релизом 1С: Бухгалтерии: изменения по ЕНС и уведомлениям выходят регулярно.

Общий фон налоговых изменений помогает планировать настройки заранее: Основные направления налоговой политики на 2027-2029 годы затрагивают автоматический учет вычетов по НДФЛ и контрольные функции маркетплейсов. В управленческом учете можно завести резерв под налоговые риски, но в бухгалтерском и налоговом учете его признание требует отдельных оснований. Статья не заменяет документацию 1С и разъяснения ФНС.

Новые требования к открытию счетов и карт: паспорт и ИНН

В описании инициативы указано, что банки будут открывать счета и выдавать карты только при предъявлении паспорта и ИНН, а за нарушения предусмотрены штрафы для банков. В доступном источнике эти нормы не раскрыты, поэтому воспринимайте их как заявленное направление, а не как действующее правило. Проверяйте финальный текст законопроекта.

Для бухгалтера смысл практичный: данные контрагентов-физлиц должны быть заполнены и сверены. Если в 1С у клиента нет ИНН или паспортных данных, расчеты и документы могут зависнуть. Банковские каналы расчетов тоже меняются: СБП для бизнеса развивает переводы между организациями и уплату налогов, поэтому проверьте, какие способы оплаты вы отражаете в учете.

Итог: что делать уже сейчас

1. Проверьте, есть ли у вас или у контрагентов-физлиц регулярные поступления на карту за услуги.
2. При системной деятельности легализуйтесь: НПД или ИП.
3. В 1С настройте аналитику по физлицам и отдельные субсчета для доходов.
4. Заполните ИНН и паспортные данные контрагентов.
5. Зафиксируйте в учетной политике порядок отражения доначислений, пеней и штрафов.
6. Следите за финальной редакцией законопроекта и соглашением ФНС и ЦБ о признаках предпринимательской деятельности.
7. При запросе ФНС готовьте пояснения и документы, которые объясняют характер переводов.

Материал носит информационный характер, не заменяет консультацию налогового специалиста и официальные разъяснения ФНС. Перед изменениями в учете проверьте свою версию 1С: Бухгалтерии и действующие нормы НК РФ.