Налоговый вычет по добровольному страхованию жизни: какие формы документов применять с 1 сентября 2026 года

Что изменилось с 1 сентября 2026 года: краткий ответ

С 1 сентября 2026 года справку о соблюдении условия о количестве договоров для вычета по взносам на добровольное страхование жизни налоговый орган выдаёт по форме, утверждённой приказом ФНС от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@. До этого единого утверждённого бланка для такого документа не было, поэтому бухгалтеру стоит сверять принесённую сотрудником справку именно с текстом приказа, а не с прошлогодними файлами из общей папки.

Для двух вспомогательных документов ФНС письмом от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@ установила рекомендуемые формы: заявление (КНД 1112555) и сообщение об отказе (КНД 1125390). Они необязательные, но помогают унифицировать обмен бумагами между налогоплательщиком, инспекцией и работодателем.

Прежние формы из письма ФНС от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@ разрешено применять и после 1 сентября 2026 года. Резкого перехода на всё новое нет: обязательной стала только справка по приказу, а заявление и сообщение об отказе допустимо оформлять по старым шаблонам.

Сам вычет по НДФЛ положен по договорам добровольного страхования жизни, заключённым с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет в пользу налогоплательщика, членов семьи или близких родственников. Если хотя бы одно из этих условий не выполнено, право на вычет по новым правилам не возникает.

Кому и когда положен вычет по взносам на страхование жизни

Вычет по НДФЛ по взносам на добровольное страхование жизни возвращает часть налога, который уже удержали с доходов. Автоматической выплаты не будет: право нужно подтвердить документами и подать их в инспекцию либо работодателю.

Требования к договору: срок, стороны, дата заключения

Проверяют три условия:

• дата заключения договора - не раньше 1 января 2025 года;
• срок действия - не менее 10 лет;
• застрахованное лицо - сам налогоплательщик, члены его семьи или близкие родственники.

В тексте полиса смотрите формулировки о сроке (например, «срок действия договора составляет 15 лет») и о застрахованном лице. Договор на 5 лет или полис, подписанный в 2024 году, права на вычет не даёт.

Пример: сотрудник принёс полис от 12.03.2025 со сроком 15 лет, застрахованное лицо - супруга. Условиям это соответствует. Полис от 20.11.2024 со сроком 10 лет не подходит из-за даты заключения, хотя по длительности он формально проходит.

Чем отличается вычет через 3-НДФЛ от вычета через работодателя

Путей два, и набор документов у них разный.

Первый: налогоплательщик сам подаёт декларацию 3-НДФЛ и прикладывает документ, подтверждающий фактические взносы. Налог возвращают на счёт после камеральной проверки.

Второй: вычет предоставляет работодатель. Основание - справка налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров. С выплат, по которым применяют вычет, НДФЛ не удерживают, поэтому отдельного возврата на счёт не будет.

Разница практическая: при 3-НДФЛ деньги приходят один раз по итогам года, при работе через работодателя налоговая база уменьшается в течение года. Выбор способа и определяет, какие бумаги собирать.

Документы для вычета через 3-НДФЛ: что подтверждает фактические взносы

Основной документ - подтверждение фактических взносов по договору добровольного страхования жизни. Без него вычет не предоставят, даже если все остальные условия выполнены.

Какие документы прикладываются к 3-НДФЛ

• декларация 3-НДФЛ;
• документ, подтверждающий фактические взносы (как правило, справка страховой компании о сумме уплаченных взносов за период);
• договор страхования или полис;
• документы о родстве, если договор заключён в пользу членов семьи или близких родственников.

Точный перечень зависит от ситуации. Логика ФНС по социальным вычетам похожа: подтверждать нужно и факт оплаты, и основание расхода. Как это работает на примере другого вычета, разобрано в статье какие документы подтверждают право на социальный вычет за лекарства.

Если полис оформлен на супруга и оплачивал его один член семьи, а вычет заявляет другой, порядок подтверждения расходов описан в материале справка на вычет по НДФЛ на супруга в 1С:Бухгалтерии.

Как подготовить подтверждение взносов: практические шаги

1. Запросите у страховой компании справку о фактически уплаченных взносах за нужный период.
2. Сверьте сумму и период с данными договора и платёжными документами.
3. Сохраните копии платёжек или выписок по счёту.
4. Проверьте, чтобы в справке были ФИО налогоплательщика, реквизиты договора и разбивка по годам, если взносы платили несколько лет.

Если взносы удерживали из зарплаты, суммы в справке страховщика должны совпадать с данными расчётчика. Расхождение - повод запросить сверку до подачи декларации, иначе инспекция задаст вопросы уже в ходе проверки.

Вычет через работодателя: справка о количестве договоров по приказу ЕД-1-11/396@

Справка налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров заменяет декларацию при вычете через работодателя. Форму утвердил приказ ФНС от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@, и с 1 сентября 2026 года применяют именно её.

Кто и как оформляет справку

Порядок такой: налогоплательщик обращается в налоговый орган, инспекция проверяет сведения о договорах и выдаёт справку по утверждённой форме. Работодатель документ не оформляет, он получает его от сотрудника.

Справка подтверждает, что налогоплательщик соблюдает условие о количестве договоров. Без неё у бухгалтера нет основания уменьшать налоговую базу по НДФЛ.

Практику заполнения и отражения справки в программе разбираем в материале новая форма справки для вычета по страховым взносам в 1С:Бухгалтерия 3.0.

Что делать бухгалтеру при получении справки

1. Проверьте форму: она должна соответствовать приказу ФНС от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@.
2. Проверьте реквизиты: ФИО сотрудника, ИНН, данные о договоре, подпись и отметку налогового органа.
3. Убедитесь, что справка относится к текущему налоговому периоду, если в форме указан срок действия.
4. Примените вычет при расчёте НДФЛ с ближайшей выплаты.

Копию справки храните в личном деле или в отдельной папке по вычетам. При проверке основание придётся подтверждать документально, и восстанавливать бумаги задним числом дольше, чем подшить их сразу.

Рекомендуемые формы заявления (КНД 1112555) и сообщения об отказе (КНД 1125390)

Письмо ФНС от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@ содержит две рекомендуемые формы. Приказом они не утверждены, поэтому обязательными не являются, но их использование снижает риск формальных расхождений в комплекте документов.

Когда применяется заявление (КНД 1112555)

Заявление оформляют при обращении за вычетом и при обмене документами с налоговым органом. Форма нужна, когда требуется письменно зафиксировать просьбу и избежать разночтений в переписке. Порядок заполнения стоит уточнить в самом письме или у своей инспекции: в рекомендованных формах возможны уточнения на уровне территориальных органов.

Когда применяется сообщение об отказе (КНД 1125390)

Сообщение об отказе используют, когда вычет предоставить нельзя. Например, справка оформлена не по утверждённой форме или договор не отвечает условиям по сроку и дате заключения. Отказ должен быть мотивированным: со ссылкой на норму и на конкретное основание.

На практике бухгалтер, который возвращает сотруднику документы, фиксирует причину письменно по рекомендованной форме. Это снимает вопросы при повторном обращении и показывает, что компания проверяла основание, а не отказала формально.

Можно ли применять прежние формы после 1 сентября 2026 года

Что говорит ФНС о старых формах

ФНС подтвердила: прежние формы из письма от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@ применяются и после 1 сентября 2026 года. Это касается рекомендуемых бланков заявления и сообщения об отказе.

Оговорка важна: приказ от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@ утвердил форму справки о количестве договоров. Здесь выбор бланка не оставлен на усмотрение сторон, применяют форму из приказа.

Риски использования устаревших форм

• Справка о количестве договоров по старому образцу - риск отказа в вычете и повторного обращения в инспекцию.
• Заявление и сообщение об отказе по прежним шаблонам допустимы, но инспекция может запросить пояснения.
• Смешение новых и старых бланков в одном комплекте усложняет проверку и увеличивает срок камеральной проверки.

Разумный подход: справку брать только по приказу, а рекомендуемые формы постепенно переводить на новые. Если документооборот уже настроен на шаблоны из письма БС-4-11/5750@, менять всё сразу не обязательно, но стоит проверить, не запрашивает ли ваша инспекция новые бланки.

Пошаговый порядок действий для бухгалтера и специалиста по расчётам с персоналом

1. Проверьте договор: дата заключения с 01.01.2025, срок не менее 10 лет, застрахованное лицо из разрешённого круга.
2. Определите способ получения вычета: 3-НДФЛ или работодатель.
3. Для 3-НДФЛ подготовьте подтверждение фактических взносов.
4. Для вычета через работодателя дождитесь справки по форме из приказа ЕД-1-11/396@.
5. Проверьте бланк и реквизиты справки.
6. Примените вычет при расчёте НДФЛ.
7. Отразите операцию в учёте и подшейте копии документов.

Алгоритм для вычета через 3-НДФЛ

Соберите комплект: декларация, подтверждение взносов, договор, документы о родстве. Проверьте условия договора и лимиты вычета. Подайте декларацию в налоговый орган по месту жительства. Дальше идёт стандартная камеральная проверка и возврат налога. Пошаговый порядок подготовки декларации за 2025 год с проверкой Приложения 5 и данных в 1С разобран в статье изменения в 3-НДФЛ 2026 при вычетах на долгосрочные сбережения.

Алгоритм для вычета через работодателя

Сотрудник получает справку в налоговом органе и приносит её в бухгалтерию. Бухгалтер проверяет форму и реквизиты, затем уменьшает НДФЛ с очередной выплаты. Если оснований нет, оформляют сообщение об отказе по рекомендованной форме и возвращают документы сотруднику с пояснением причины.

Типичные ошибки и как их избежать

Ошибки в документах

• Справка о количестве договоров по бланку, который не соответствует приказу ЕД-1-11/396@.
• Отсутствие подтверждения фактических взносов при подаче 3-НДФЛ.
• Опечатки в реквизитах, ФИО и номерах договоров, из-за которых инспекция не может сопоставить данные.

Сверяйте формы с текстом приказа и письма, а не с копиями, которые лежат в папке с прошлого года. Бланки меняются, и старая версия может отличаться структурой строк.

Ошибки в сроках и условиях

• Договор заключён до 1 января 2025 года.
• Срок страхования меньше 10 лет.
• Застрахованное лицо не входит в круг налогоплательщика, членов семьи и близких родственников.

Такие договоры права на вычет по новым правилам не дают. Проверку условий стоит делать до того, как сотрудник начнёт собирать документы, иначе время уйдёт на подготовку бумаг без результата.

Как отразить вычет в 1С: краткие ориентиры

В 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП есть разделы для учёта НДФЛ и вычетов: карточка сотрудника, настройки вычетов, расчёт зарплаты. Когда сотрудник приносит справку, данные вносят в систему и применяют вычет при расчёте НДФЛ.

Для самостоятельной подачи 3-НДФЛ декларацию формируют в программе, а сумму взносов сверяют с данными страховщика. Форма справки по приказу ЕД-1-11/396@ может появиться в типовом релизе с задержкой, поэтому проверьте актуальность обновления перед тем, как обещать сотруднику готовый бланк из системы.

Практические шаги по работе с новой формой справки в 1С:Бухгалтерия разобраны в материале подготовка к сентябрю 2026 в 1С:Бухгалтерии.