НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка и оплаты медуслуг: что меняет законопроект № 617-9 и как это учесть в 1С

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 617-9 с поправками в статью 217 НК РФ. Документ смягчает условия освобождения от НДФЛ двух видов выплат: единовременной материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка и сумм, которые работодатель платит за медицинские услуги работникам и их близким. Кратко о поправках сообщает buh.ru.

Материальную помощь при рождении ребенка разрешат освобождать от НДФЛ, даже если она выплачена в период отпуска по беременности и родам, то есть до рождения ребенка. Для оплаты медуслуг предлагается убрать привязку к источнику средств: сейчас льгота работает, только если суммы остались у работодателя после уплаты налога на прибыль.

Законопроект пока не принят и не вступил в силу. В расчетах действуют прежние правила. Ниже разберем действующие нормы, предполагаемые изменения и то, что стоит проверить в 1С заранее.

Что меняет законопроект № 617-9: кратко для бухгалтера

Законопроект правит статью 217 НК РФ, где перечислены доходы, не облагаемые НДФЛ. Изменения касаются двух видов выплат.

Первое: единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении) ребенка и при установлении опеки. Сейчас статья 217 НК РФ освобождает такую выплату от НДФЛ, если работодатель перечислил ее в течение первого года после рождения (усыновления, установления опеки) и сумма не превысила 1 млн рублей на каждого ребенка. Законопроект предлагает применять освобождение и к выплате в период отпуска по беременности и родам до рождения ребенка.

Второе: суммы, уплаченные работодателем за медицинские услуги. Круг получателей остается прежним: работники, их супруги, родители, дети (в том числе усыновленные), подопечные до 18 лет, а также бывшие работники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. Упраздняется условие, по которому такие суммы не облагаются НДФЛ, только если остались у работодателя после уплаты налога на прибыль.

Что меняется	Сейчас	По законопроекту № 617-9
Срок выплаты материальной помощи при рождении ребенка	В течение первого года после рождения (усыновления, установления опеки)	Допускается выплата в период отпуска по беременности и родам до рождения ребенка
Лимит материальной помощи	Не более 1 млн рублей на каждого ребенка	Без изменений
Источник оплаты медуслуг	Освобождение только для сумм, оставшихся после уплаты налога на прибыль	Условие об источнике упраздняется

Статус на 2 октября 2026 года: документ внесен в Госдуму, не принят. Дату вступления в силу в сообщениях о законопроекте не приводят. Формулировка по оплате медуслуг описана обобщенно, поэтому итоговый текст нормы стоит сверять с редакцией закона к моменту принятия.

Первоисточник сведений о поправках — сообщение buh.ru от 2 октября 2026 года.

Материальная помощь при рождении ребенка: действующие правила и новые условия

Разница между текущей и предлагаемой нормой касается одного условия - срока выплаты. Лимит, требование единовременности и круг получателей сохраняются.

Как было: условие о первом годе и лимит 1 млн рублей

Статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении) ребенка, установлении опеки. Условия такие: платит работодатель работнику, который приходится родителем, усыновителем или опекуном; выплата сделана в течение первого года после рождения (усыновления, установления опеки); сумма не больше 1 млн рублей на каждого ребенка.

Что из этого следует в расчетах:

выплата в пределах 1 млн рублей на ребенка НДФЛ не облагается;
сумма сверх лимита облагается налогом;
помощь, перечисленная позже первого года, облагается полностью, лимит не применяют;
проверяют совокупную сумму и даты платежей, если помощь выплачивают частями.

Пример. Организация выплатила сотруднику 1,2 млн рублей на ребенка в течение первого года после рождения. НДФЛ не удерживают с 1 млн рублей, налог считают с 200 тыс. рублей: 200 000 × 13% = 26 000 рублей. Ставка 13% действует, пока доход сотрудника с начала года не превысил порог прогрессивной шкалы, дальше применяют повышенные ставки.

Как будет: выплата в отпуске по беременности и родам до рождения ребенка

Законопроект предлагает применять освобождение, в том числе когда материальную помощь выплатили в период отпуска по беременности и родам до рождения ребенка. Ситуация рабочая: компания перечисляет деньги заранее, а свидетельство о рождении и заявление сотрудник приносит позже. По действующей норме выплата до рождения не попадает в условие о первом годе после рождения и облагается НДФЛ.

Пример. Сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам, работодатель выплачивает 500 тыс. рублей материальной помощи. Сейчас с этой суммы удерживают НДФЛ, после принятия законопроекта налог не возникнет. Требования сохраняются: выплата единовременная и не больше 1 млн рублей на каждого ребенка.

Отдельного порядка возврата налога, если помощь уже выплачена и НДФЛ удержан, в описанной части законопроекта нет. Механика появится после принятия закона и разъяснений.

Оплата медуслуг работникам: какое условие предлагается упразднить

Освобождение по оплате медицинских услуг устроено иначе, чем по материальной помощи: значение имеют получатель услуги и источник денег.

Кто попадает под освобождение: работники, супруги, родители, дети, подопечные, бывшие работники-пенсионеры

Перечень получателей, по описанию поправок, остается без изменений:

работники организации;
супруги работников;
родители работников;
дети, в том числе усыновленные, и подопечные в возрасте до 18 лет;
бывшие работники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.

Оплата может идти напрямую медицинской организации по договору или в виде компенсации работнику. Важен получатель услуги: он должен входить в этот круг лиц. Расширение перечня законопроект не предлагает, меняется только условие освобождения.

Что значит «остались после уплаты налога на прибыль» и почему это важно

Поправка снимает зависимость освобождения от источника денег. Если расходы на медуслуги работодатель относит на расходы, которые уменьшают базу по налогу на прибыль, суммы остаются у него не после уплаты налога, и по действующей норме НДФЛ с них удерживают. Льгота работает, когда выплата идет из прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль.

Практический итог: налоговый результат зависел от учетной политики и от того, как бухгалтер классифицировал расходы. Одна и та же оплата лечения сотрудника давала разный НДФЛ в зависимости от источника средств. После принятия законопроекта источник выплаты на НДФЛ влиять не будет. Общее смягчение условий подтверждает сообщение о законопроекте, а точную формулировку нормы стоит проверять по тексту документа.

Пример. Работодатель оплатил лечение бывшему работнику, уволившемуся на пенсию по старости. Сейчас нужно смотреть, из каких средств ушла оплата, и при отнесении на расходы по налогу на прибыль удерживать НДФЛ. После принятия закона налог не возникнет независимо от источника.

Как новые правила отразятся на расчётах с сотрудниками

Поправки упрощают два участка работы: расчет НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка и расчет НДФЛ с оплаты медуслуг.

Материальная помощь, выданная в отпуске по беременности и родам до рождения ребенка, выходит из-под налога. Бухгалтеру не придется разделять выплаты до и после родов.
Оплата медуслуг перестает зависеть от источника средств. Уходит необходимость проверять, остались ли деньги после уплаты налога на прибыль, и спорить с проверяющими о классификации расходов.
Снижается риск доначислений и уточненных расчетов 6-НДФЛ по этим выплатам: меньше расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.

Ограничение по времени: новое регулирование заработает с даты вступления закона в силу. К выплатам, произведенным раньше, применяют прежние правила. Если НДФЛ уже удержан и перечислен, вопрос о возврате или зачете решается по разъяснениям Минфина и ФНС после принятия закона, сроки и порядок в материалах о законопроекте не раскрыты.

Другие изменения в расчетах с персоналом этого периода, включая единый тариф страховых взносов 30% и социальные вычеты по НДФЛ, разобраны в отдельном материале по законопроектам 2026 года.

На что обратить внимание бухгалтеру при начислении и отражении в 1С

До принятия закона настройки в программах менять не нужно. Проверить их стоит заранее, чтобы после вступления норм в силу не переделывать документы за прошлые периоды.

Настройка видов начислений в 1С: Бухгалтерия и 1С: ЗУП

Виды начислений настраивают в разделе «Зарплата и кадры» → «Настройки» → «Начисления» в 1С: Бухгалтерия 3.0. В 1С: ЗУП 3.1 похожий справочник открывается через «Настройка» → «Начисления». Названия разделов и набор полей отличаются между релизами и конфигурациями, поэтому сверяйтесь с карточкой начисления в своей версии.

Что проверить в карточке вида начисления:

код дохода для НДФЛ: 2762 для единовременной материальной помощи при рождении ребенка, 2761 для сумм оплаты медицинских услуг; соответствие кода действующему справочнику стоит сверять при каждом обновлении релиза;
признак необлагаемой суммы и ее предельный размер: для материальной помощи лимит 1 млн рублей на каждого ребенка;
счет и статью затрат, чтобы расходы корректно попадали в бухгалтерский и налоговый учет.

Отдельно проверьте, как программа считает НДФЛ при выплате помощи частями и как отражает суммы сверх лимита. Для оплаты медуслуг настройка необлагаемой суммы сейчас связана с источником выплаты: если в вашей конфигурации предусмотрен признак выплаты за счет чистой прибыли, после принятия закона этот признак на НДФЛ влиять не будет.

Отражение выплат в учёте: проводки и регистры

Типовые проводки по материальной помощи:

Дт 91.02 Кт 73: начислена материальная помощь;
Дт 73 Кт 68.01: удержан НДФЛ, если сумма облагается;
Дт 73 Кт 51 (50): выплата сотруднику.

По оплате медицинских услуг:

Дт 91.02 Кт 76 (73): отражена оплата лечения по договору или начислена компенсация;
Дт 76 Кт 51: деньги перечислены медицинской организации или сотруднику;
Дт 73 Кт 68.01: удержан НДФЛ, если условие освобождения не выполнено.

В 1С: Бухгалтерия 3.0 разовые выплаты проводят документом «Операция» или «Начисление прочих доходов», в 1С: ЗУП 3.1 - документами «Материальная помощь» и «Разовое начисление». Сведения попадают в регистры накопления по учету доходов и НДФЛ, например «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и «Расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ», а оттуда в отчетность и справки о доходах. Необлагаемые выплаты в расчет 6-НДФЛ не включают, но коды доходов нужны для справок и сводных регистров.

Когда закон вступит в силу, проверьте обновление релиза и перепроведите документы затронутых периодов. Компенсация медуслуг, учтенная в расходах по налогу на прибыль, после изменений перестанет требовать корректировки НДФЛ, но порядок учета самого расхода по налогу на прибыль законопроект не меняет.

Риски и неопределённости до принятия законопроекта

Применять новые правила раньше вступления закона в силу нельзя. Законопроект № 617-9 только внесен в Госдуму, сроки и итоговый текст неизвестны. Если не удержать НДФЛ с выплаты, которая по действующей норме облагается, проверка доначислит налог, пени и штраф.

Что под риском до принятия:

материальная помощь, выплаченная в отпуске по беременности и родам до рождения ребенка: НДФЛ удерживают;
оплата медуслуг, отнесенная на расходы по налогу на прибыль: НДФЛ удерживают;
досрочные обещания сотрудникам, что налога не будет, без ссылки на принятый закон.

Полезно следить за статусом документа и ждать официальных разъяснений Минфина и ФНС. Если выплата прошла и налог удержан, возврат или зачет станет возможен после того, как закон заработает, но конкретный порядок в материалах о законопроекте не раскрыт.

Что делать бухгалтеру уже сейчас: чек-лист

Проверьте в 1С карточки видов начислений для материальной помощи при рождении ребенка и оплаты медуслуг.
Убедитесь, что коды доходов 2762 и 2761 указаны верно и соответствуют справочнику вашего релиза.
Проверьте, что лимит 1 млн рублей на каждого ребенка применяется к материальной помощи корректно, включая выплаты частями.
Для медуслуг определите, как сейчас отражен источник выплаты, и удерживайте НДФЛ там, где он обязателен по действующим правилам.
При выплате материальной помощи в отпуске по беременности и родам до рождения ребенка удерживайте НДФЛ, но сохраните документы: после принятия закона возможен пересчет.
Следите за статусом законопроекта № 617-9 и за разъяснениями Минфина и ФНС.
После принятия закона обновите 1С до релиза с поддержкой новых норм и перепроверьте настройки видов доходов.

Частые вопросы

Облагается ли НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка, выплаченная до родов?

Сейчас да: условие освобождения требует выплаты в течение первого года после рождения ребенка, поэтому выплата в отпуске по беременности и родам под НДФЛ попадает. Законопроект № 617-9 предлагает распространить освобождение на такой случай.

Можно ли не удерживать НДФЛ с оплаты медуслуг уже сейчас?

Только при выполнении действующих условий, в том числе когда суммы остались у работодателя после уплаты налога на прибыль. Условие об источнике выплаты упраздняется лишь после принятия закона.

Какой код дохода указывать в 1С для материальной помощи и для оплаты медуслуг?

Для единовременной материальной помощи при рождении ребенка в карточке вида начисления обычно используют код 2762, для сумм оплаты медицинских услуг - 2761. Проверьте соответствие кодов в справочнике вашего релиза: он обновляется вместе с программой.

Сохранится ли лимит 1 млн рублей на ребенка?

Да, лимит и требование единовременности выплаты законопроект не меняет. Новое условие касается только срока выплаты: ее разрешат делать в период отпуска по беременности и родам до рождения ребенка.

Что делать, если НДФЛ с выплаты уже удержан?

Действовать по прежним правилам и ждать официальных разъяснений. Возможность возврата или зачета налога зависит от итоговой редакции закона и порядка, который установят Минфин и ФНС.