Новые коды льгот по имущественным налогам: что меняется для бухгалтера в 1С

Что меняется: новые коды льгот по имущественным налогам

ФНС готовит приказ, который добавит в заявления о налоговых льготах новые коды по трём имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество организаций. Проект документа размещён на Едином портале для размещения проектов нормативных правовых актов, а сами льготы вводит законопроект № 617-9.

Среди новых кодов: 40500 - освобождение от транспортного налога для автомобилей инвалидов и легковых машин мощностью до 100 л. с.; 3021181 - льгота по земельному налогу для организаций из перечня испытательных центров (полигонов); 2010348 - льгота по налогу на имущество организаций для тех же организаций. Проект приказа также правит электронные форматы заявлений и порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (buh.ru).

На практике это означает следующее. Пока приказ не утверждён, новые коды применять нельзя: в отчётности действуют прежние значения. Но подготовиться стоит заранее - обновить релиз 1С, проверить справочники кодов льгот и собрать документы, подтверждающие право на льготу.

Какие коды появляются и для каких налогов

Проект приказа привязывает каждый код к конкретному налогу и категории налогоплательщика. Сводка по трём ключевым значениям выглядит так:

Коды указывают в заявлении о предоставлении налоговой льготы, а по налогу на имущество организаций их можно отражать и в декларации. Полный перечень значений и их расшифровка появятся в тексте приказа после утверждения. Приведённые номера взяты из сообщения о проекте и могут уточняться при доработке документа, поэтому перед сдачей сверяйтесь с итоговой редакцией приказа.

Законопроект № 617-9 как основание для новых льгот

Новые коды - следствие изменений в НК РФ, а не самостоятельное решение ФНС. Именно законопроект № 617-9 расширяет состав льгот по имущественным налогам: освобождение от транспортного налога для автомобилей инвалидов и легковых машин мощностью до 100 л. с., а также льготы для организаций из перечня испытательных центров (полигонов). Пока законопроект не принят, а приказ не утверждён, оснований для применения новых кодов у налогоплательщика нет.

Поэтому следить нужно за двумя документами сразу. Первый задаёт само право на льготу, второй - техническую форму его подтверждения: код, формат заявления и правила заполнения отчётности. Если законопроект примут с иными формулировками, изменится и набор кодов.

Удобная последовательность действий для бухгалтера: отметить для себя оба документа, дождаться утверждённой редакции приказа, обновить конфигурацию и только после этого заполнять заявления с новыми значениями. Заранее имеет смысл подготовить подтверждающие документы и проверить, попадает ли ваша организация или автомобиль под условия льготы.

Код 40500: льгота по транспортному налогу для инвалидов и машин до 100 л. с.

Код 40500 закрывает две категории транспорта. Первая - автомобили, используемые инвалидами. Вторая - легковые машины мощностью двигателя до 100 л. с. Критерий мощности подтверждают данными паспорта транспортного средства или свидетельства о регистрации: в этих документах указана мощность двигателя в лошадиных силах.

Льгота не привязана жёстко к статусу владельца. Претендовать на неё может и физическое лицо, и организация, если автомобиль соответствует условиям. Для компании ключевое значение имеет фактическое использование транспорта: подтвердить право помогут внутренние документы о закреплении машины и её назначении.

Условия применения и подтверждающие документы

Чтобы налоговая учла льготу, к заявлению прикладывают пакет документов. Ориентировочный состав такой:

• справка об инвалидности или документ, подтверждающий использование автомобиля инвалидом;
• паспорт транспортного средства или свидетельство о регистрации с указанием мощности двигателя до 100 л. с.;
• для организации - локальный акт о закреплении автомобиля за сотрудником или подразделением.

Если документы не приложены или не подтверждают условие, налоговая вправе не применить льготу и доначислить налог. Надёжнее собрать пакет заранее и хранить его вместе с заявлением: при проверке подтверждение запросят именно по этому основанию.

Как отразить код 40500 в 1С

Общая последовательность в 1С: Бухгалтерия выглядит так:

1. обновить релиз до версии, в которой поддержан новый код льготы;
2. в разделе налогов и отчётности открыть заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
3. выбрать код 40500 из справочника кодов льгот;
4. указать реквизиты подтверждающего документа;
5. проверить, что код отображается в печатной форме и в файле выгрузки.

Если релиз ещё не обновлён, код в справочнике может отсутствовать. В этом случае обращайтесь к разработчику или партнёру 1С, а не редактируйте выгрузку вручную: правка XML повышает риск отказа в приёме отчётности. Подробнее о новых формах заявления о льготе и форматах выгрузки в свежих релизах - в разборе обновления 1С: Комплексная автоматизация 2.5.27.58.

Коды 3021181 и 2010348: льготы для испытательных центров (полигонов)

Вторая группа кодов адресована организациям из перечня испытательных центров (полигонов). Код 3021181 относится к земельному налогу, код 2010348 - к налогу на имущество организаций. Оба кода применяют только при наличии права на льготу, которое возникает у организации из соответствующего перечня.

Практический вывод: одного сходства по виду деятельности недостаточно. Если организации нет в перечне, льгота не действует, даже если она проводит испытания продукции. Поэтому первый шаг - проверить, включена ли компания в перечень, и убедиться, что имущество и земельный участок используются для профильной деятельности.

Кто попадает в перечень испытательных центров

Перечень формирует уполномоченный орган, и критерии включения связаны с видами деятельности и аккредитацией. Точный состав требований будет следовать из итогового текста законопроекта и подзаконных актов, поэтому сверяйтесь с действующей редакцией нормативных документов и сведениями ФНС. Проверьте статус заранее: право на льготу подтверждают выпиской из перечня, а её отсутствие сводит применение кодов к нулю.

Заполнение заявления на льготу по земельному налогу

Порядок заполнения заявления с кодом 3021181:

1. в 1С открыть заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу;
2. выбрать код 3021181 из обновлённого справочника;
3. указать реквизиты документа-основания, например выписки из перечня;
4. проверить, что код и основание корректно отображаются в электронном формате;
5. выполнить тестовую выгрузку перед отправкой.

Электронный формат заявления также обновляется проектом приказа, поэтому используйте актуальную версию формы. При неверном коде налоговая может не учесть льготу, и налог придётся пересчитывать через уточнённую отчётность.

Отражение кода 2010348 в декларации по налогу на имущество

Код 2010348 указывают в декларации по налогу на имущество организаций в строках, отведённых под льготу, а порядок заполнения декларации проект приказа тоже корректирует. В 1С после обновления релиза проверьте, что код доступен для выбора в разделах 2 и 3, и заполните их с учётом льготы. Если декларация уже сдана без учёта льготы, а право на неё подтверждено, потребуется уточнённая декларация. О работе с формой декларации и её выгрузкой читайте в материале об обновлённой внешней форме декларации по налогу на имущество организаций.

Изменения в электронных форматах заявлений и порядке заполнения декларации

Проект приказа содержит поправки в электронные форматы заявлений о предоставлении льгот и в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций. Технически это затрагивает структуру XML-файлов, перечень кодов льгот и правила валидации при отправке. Для бухгалтера это значит, что прежний формат выгрузки может не пройти проверку, если он не поддерживает новые значения.

При использовании сторонних программ убедитесь, что они работают с обновлённым форматом. Самостоятельная правка файлов выгрузки не рекомендуется: несоответствие схеме приводит к отказу в приёме.

Что проверить в 1С перед сдачей отчётности

Рабочий чек-лист выглядит так:

1. обновить релиз 1С до актуальной версии;
2. проверить наличие новых кодов в справочнике кодов льгот;
3. заполнить заявление или декларацию с учётом льготы;
4. выполнить тестовую выгрузку файла;
5. убедиться, что коды и основания отображаются корректно;
6. сохранить подтверждающие документы вместе с заявлением.

Тестовая выгрузка занимает минуты, но именно она выявляет расхождения формата до отправки в налоговую. Если файл не проходит проверку, сначала обновите конфигурацию и повторите попытку.

Когда применять новые коды: сроки и переходные положения

Новые коды начнут действовать после утверждения приказа ФНС. Поскольку проект только опубликован, точная дата вступления в силу и отчётный период применения станут известны из итогового документа. Ориентир для планирования: готовить учёт заранее, но не применять коды до их официального ввода.

Отдельно следите за сроками отчётности по имущественным налогам. Ближайший ориентир - 25 октября 2026 года, о порядке формирования уведомления в 1С: Бухгалтерии 8 и исключениях по кадастровой стоимости рассказано в разборе уведомлений по имущественным налогам в 2026 году.

Что делать, если отчётность уже сдана

Если право на льготу подтверждено, а отчётность сдана без его учёта, действуйте так:

1. убедитесь, что льгота документально подтверждена;
2. подготовьте уточнённую декларацию или заявление;
3. укажите новый код и приложите подтверждающие документы;
4. отправьте уточнённую отчётность в налоговый орган.

При переплате налог можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей. Уточнённую декларацию сдают по форме, действовавшей в периоде, но с учётом новых кодов, если они к этому моменту уже вступили в силу.

Практические примеры заполнения в 1С

Ниже два примера, которые помогут собрать последовательность действий под свою ситуацию.

Пример 1: транспортный налог, код 40500

ООО имеет легковой автомобиль мощностью 95 л. с., который используется для перевозки сотрудника-инвалида. Действия в 1С: обновить релиз, открыть заявление о льготе по транспортному налогу, выбрать код 40500, указать основание, приложить сканы справки об инвалидности и документов на автомобиль, выполнить выгрузку. Затем проверить, что льгота отражена в отчётности. Если автомобиль не используется инвалидом и его мощность выше 100 л. с., льгота не применяется.

Пример 2: испытательный центр, коды 3021181 и 2010348

Организация включена в перечень испытательных центров, владеет земельным участком и имуществом для испытаний. Действия: заполнить заявление по земельному налогу с кодом 3021181, затем отразить код 2010348 в декларации по налогу на имущество организаций, приложив выписку из перечня. Проверить выгрузку и сохранность документов. Если организации нет в перечне, оба кода не применяют.

Типичные ошибки в обоих примерах совпадают: неверно выбранный код, отсутствие подтверждающих документов и устаревший релиз 1С. Проверять эти три пункта стоит до отправки отчётности.

Что делать, если 1С ещё не обновилась

Новые коды появляются в 1С после выхода релиза с их поддержкой. Если обновление ещё не установлено, у вас есть несколько вариантов: проверить наличие обновлений в разделе обновления конфигурации, обратиться к партнёру 1С или временно заполнить заявление на бумаге. Последний вариант используйте с осторожностью и только если сроки поджимают.

Редактирование XML вручную не рекомендуется: файл может не пройти валидацию, и налоговая не примет отчётность. Планируйте обновление заранее, чтобы успеть к отчётному периоду.

Как проверить версию и обновить 1С

Порядок действий:

1. в 1С открыть раздел сервиса и настроек, затем пункт о программе, и посмотреть текущую версию;
2. сравнить её с последней версией на сайте поддержки 1С;
3. при необходимости выполнить обновление конфигурации;
4. после обновления проверить наличие новых кодов в справочнике льгот.

Перед обновлением сделайте резервную копию базы. Это стандартная мера предосторожности, которая занимает несколько минут и защищает данные при любых сбоях.