Новые коды в 6-НДФЛ с 2027 года: что меняется и как подготовиться в 1С
Приказ ФНС № СД-1-11/746@ вводит в 6-НДФЛ коды 340, 9 и 0 и новый формат отчета с отчетности за 1 квартал 2027 года. Разбираем, кому и в каком поле ставить каждый код, и даем пошаговый план подготовки в 1С, чтобы расчет прошел прием с первого раза.
Приказ ФНС от 25.09.2026 № СД-1-11/746@ меняет порядок заполнения расчета 6-НДФЛ и утверждает новый формат файла. Применять поправки нужно с отчетности за первый квартал 2027 года: сам приказ вступает в силу 1 января 2027 года (сообщение о приказе и новых кодах).
Нововведений три: код места представления расчета 340, код статуса налогоплательщика 9 и код статуса налогоплательщика 0. Первый нужен иностранным организациям, которые признаются налоговыми агентами по пункту 1.1 статьи 226 НК РФ. Два других описывают статус физлица: гражданин государства - члена ЕАЭС, не ставший налоговым резидентом РФ, и налогоплательщик со статусом иностранного агента.
Бланк при этом не меняется. Действующая форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@, а приказ № СД-1-11/746@ правит порядок заполнения и схему выгрузки. Держите в голове две разные даты: нормы статьи 224 НК РФ работают с 1 января 2026 года, а коды под них появляются в отчетности только с 2027 года.
Что меняется в 6-НДФЛ с 2027 года: коротко о главном
Три новых кода: 340, 9 и 0
Все новшества укладываются в три значения. Они различаются по смыслу и по месту в отчете, поэтому удобнее смотреть их таблицей.
| Код | Что означает | Кого касается | Где в отчете |
|---|---|---|---|
| 340 | Код места представления расчета по месту учета иностранной организации, выступающей налоговым агентом по пункту 1.1 статьи 226 НК РФ | Иностранные организации - налоговые агенты | Титульная часть, поле кода места представления |
| 9 | Статус налогоплательщика: гражданин государства - члена ЕАЭС, получающий доходы от трудовой деятельности в РФ и не являющийся налоговым резидентом РФ | Работодатели, у которых есть такие работники | Разделы с данными по физлицам и доходам |
| 0 | Статус налогоплательщика: лицо, имеющее статус иностранного агента | Налоговые агенты, выплачивающие доходы иноагентам | Разделы с данными по физлицам и доходам |
Код 340 относится к титульной части, туда, где указывается код места представления расчета. Коды 9 и 0 описывают статус физлица и попадают в блоки, где по каждому налогоплательщику и его доходу отражается этот статус. Номера конкретных строк в открытом сообщении о приказе не публикуются, поэтому перед первой сдачей откройте порядок заполнения в редакции приказа № СД-1-11/746@ и сверьте реквизиты по тексту.
Отдельная тема - новый формат расчета. Для бухгалтера это значит, что файл формируется по обновленной схеме. Для IT это значит, что старые шаблоны выгрузки и внешние обработки, которые собирают 6-НДФЛ, могут перестать работать. Проверять придется и значения кодов, и структуру файла.
Почему изменения появились именно сейчас
Причина в поправках к статье 224 НК РФ, которые вступили в силу 1 января 2026 года. Они изменили налогообложение трудовых доходов иностранных граждан из стран ЕАЭС и правила уплаты НДФЛ с доходов граждан, признанных иноагентами (разбор поправок и кодов).
Нормы заработали раньше, чем появились коды для отчетности. ФНС утвердила поправки в порядок заполнения только 25.09.2026, а применяются они с отчетности за первый квартал 2027 года. Практический вывод: за 2026 год налоговые агенты отчитываются по прежнему порядку, переделывать уже сданные расчеты не нужно. Подготовку к 2027 году при этом стоит начать до наступления отчетной кампании, а не в последнюю неделю марта.
Код места представления расчета 340: кто и когда его указывает
Код 340 - это код места представления расчета по месту учета иностранной организации в качестве налогового агента, указанного в пункте 1.1 статьи 226 НК РФ (формулировка кода). Речь об иностранных организациях, у которых возникает обязанность налогового агента по этой норме. Для российских работодателей такой код не предназначен.
Чек-лист, чтобы понять, ваш ли это случай:
- организация состоит на учете в РФ как иностранная организация, выступающая налоговым агентом по пункту 1.1 статьи 226 НК РФ;
- у нее есть обязанность сдавать 6-НДФЛ за работников или за выплаты физлицам;
- какой код места представления использовался в предыдущих расчетах и требует ли он замены на 340.
Если хотя бы один пункт вызывает сомнение, вопрос стоит закрыть до сдачи. Код места представления участвует в идентификации отчета, и ошибка в нем дает неверную привязку расчета к налоговому органу.
Как отличить 340 от привычных кодов места представления
Логика выбора простая: код места представления определяется местом учета налогового агента и его категорией. Код 340 описывает отдельную категорию, иностранную организацию-агента по пункту 1.1 статьи 226 НК РФ. Проверять нужно не похожесть кода на прежний, а категорию самой организации.
В 1С код места представления обычно подставляется автоматически из настроек организации или регистрации в налоговом органе. Значит, работать нужно именно с настройками. Если там осталась прежняя категория, отчет уйдет с неверным кодом независимо от того, что бухгалтер видел на экране. Ручная правка готового файла снимает симптом, но при повторном формировании расчета ошибка вернется.
Коды статуса налогоплательщика 9 и 0: кого считать резидентом ЕАЭС и иноагентом
Оба кода меняют то, как налоговая видит статус физлица. Ошибка здесь дороже, чем кажется: статус связан с применяемыми правилами налогообложения и ставкой, поэтому неверный код искажает данные всего расчета. Как эти же статусы отражали в отчетности за 2026 год, разобрано в материале о новых кодах статусов налогоплательщиков в 1С.
Код 9: работники из стран ЕАЭС
Формулировка из приказа: 9 - налогоплательщик, налоговый резидент и гражданин государства - члена ЕАЭС, получающий доходы от трудовой деятельности на территории РФ, не являющийся налоговым резидентом РФ. Текст читается тяжело, поэтому разбирайте его по признакам.
- Гражданство. Работник должен быть гражданином государства - члена ЕАЭС. В союз входят Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия и Россия, состав стоит сверять с актуальной редакцией договора о ЕАЭС.
- Налоговое резидентство РФ. Работник не должен быть налоговым резидентом России. Резидентство определяется по правилам статьи 207 НК РФ, и по мере работы в РФ статус может измениться.
- Характер дохода. Нужны доходы от трудовой деятельности на территории РФ, а не любые выплаты в пользу физлица.
Код 9 не подходит работнику из ЕАЭС, который уже получил статус налогового резидента РФ. Не подходит он и гражданину страны, которая в союз не входит. Порядок проверки: гражданство по документу, налоговое резидентство по статье 207 НК РФ, фиксация статуса в учете, контроль попадания статуса в отчет.
Код 0: доходы лиц со статусом иностранного агента
Код 0 обозначает налогоплательщика, имеющего статус иностранного агента. Он появился из-за изменения правил уплаты НДФЛ с доходов иноагентов, которые заработали с 1 января 2026 года.
Статус подтверждается включением в реестр иностранных агентов. Определять его на глаз по публикациям или упоминаниям нельзя: в расчете нужен подтвержденный статус. В 1С такой статус должен быть зафиксирован в карточке физлица или сотрудника, иначе автоматическая подстановка кода не сработает и поле останется с прежним значением.
Код 0 не связан с нулевыми суммами и пустыми полями. Это значение статуса налогоплательщика, и его отсутствие искажает данные по конкретному физлицу.
Какие поля 6-НДФЛ затрагивают новые коды
Изменения распределены по двум уровням отчета.
- Титульная часть: код места представления расчета. Здесь появляется 340 для иностранной организации-агента по пункту 1.1 статьи 226 НК РФ.
- Разделы с данными по физлицам и доходам: статус налогоплательщика. Здесь используются 9 и 0.
Чек-лист проверки перед сдачей:
- титульный лист: код места представления соответствует категории организации;
- блоки по физлицам: у работников из ЕАЭС и у иноагентов проставлены новые статусы, у остальных статусы остались прежними;
- ставки и суммы: начисление и удержание по этим работникам совпадают с данными учета;
- структура файла: выгрузка идет по новому формату, а не по прошлогодней схеме.
ФНС утвердила новый формат расчета 6-НДФЛ тем же приказом, поэтому приемный комплекс будет ждать файл в новой структуре. Проверка значений без проверки структуры дает ложное спокойствие: отчет может быть заполнен верно и все равно не пройти контроль.
Как подготовиться в 1С: пошаговый план до первого квартала 2027 года
План укладывается в шесть шагов.
- Составить перечень: кто из сотрудников подпадает под коды 9 и 0, какие организации затрагивает код 340.
- Проверить релиз 1С:Бухгалтерии или 1С:ЗУП: есть ли в нем поддержка приказа № СД-1-11/746@ и нового формата.
- Заполнить настройки: категорию и код места представления в настройках организации, статусы и гражданство в карточках физлиц.
- Сформировать тестовый расчет 6-НДФЛ и проверить коды 340, 9 и 0 в готовой форме.
- Выгрузить файл и прогнать его через приемный комплекс или тестовую отправку.
- Назначить ответственных и дату контрольной проверки до старта отчетной кампании.
Обновление конфигурации обычно зона ответственности IT, а корректность статусов и настроек - бухгалтерии. Эти роли стоит согласовать заранее, иначе обновление пройдет, а данные останутся прежними.
Обновление конфигурации и проверка поддержки новых кодов
Конкретный номер релиза с поддержкой приказа № СД-1-11/746@ в открытом сообщении ФНС не приводится, поэтому уточняйте его у сопровождения или в информации о версиях на сайте поддержки. Обновляться лучше с запасом по времени: в последнюю неделю перед сдачей окно для отката и повторной проверки слишком короткое.
После обновления проверьте результат на практике: появились ли в форме значения 340, 9 и 0 и уходит ли выгрузка в новом формате. Посмотрите, какие еще справочники и отчеты затронули релизы этого периода: с 2027 года меняются коды доходов и вычетов, о них мы писали в материале о новых кодах доходов и вычетов по НДФЛ и настройке 1С.
Если часть учета ведется на 1С 7.7, оцените перспективы поддержки заранее: ситуация с актуальными формами в этой версии ограничена, подробности в статье про регламентированную отчетность в 1С 7.7. Ручная правка выгрузки в такой ситуации остается крайней мерой: она повышает риск расхождений при повторном формировании отчета.
Настройки, от которых зависит автозаполнение кодов
Типовые места, где задаются значения для новых полей:
- настройки организации и регистрации в налоговом органе: категория организации и код места представления;
- карточка физлица или сотрудника: гражданство, налоговое резидентство, статус иностранного агента;
- настройки расчета зарплаты и НДФЛ: применяемые ставки и порядок расчета по категориям работников.
Правило простое: сначала корректные данные в учете, потом отчет. Пример: у работника из ЕАЭС не заполнено гражданство или не отмечено налоговое нерезидентство, значит код 9 автоматически не подставится, и его придется искать вручную, рискуя ошибиться в спешке.
Проверка выгрузки в новом формате
Сформируйте отчет, выгрузите файл и убедитесь, что он собран по новой схеме. Прогон через приемный комплекс или тестовая отправка до начала отчетной кампании покажет, проходит ли файл форматно-логический контроль. После 1 января 2027 года старый формат для отчетности за первый квартал 2027 года не годится, даже если все суммы в нем верны.
Сохраните проверенный тестовый файл как эталон. После следующего обновления сформируйте отчет повторно и сравните структуру: так вы быстро увидите, не изменилась ли схема выгрузки.
Типичные ошибки и риски при работе с новыми кодами
| Ошибка | Чем грозит | Как предотвратить |
|---|---|---|
| Коды 340, 9 и 0 применяют к отчетности за 2026 год | Лишние вопросы инспекции и пояснения по уже сданным расчетам | За 2026 год сдавать по прежнему порядку, новые коды нужны с отчетности за 1 квартал 2027 года |
| Код 9 стоит у работника из ЕАЭС, который стал налоговым резидентом РФ | Неверная идентификация статуса и примененных правил налогообложения | Проверять резидентство по статье 207 НК РФ перед каждой сдачей |
| Код 0 поставлен без подтвержденного статуса иноагента | Недостоверные сведения в расчете и риск штрафа по нормам НК РФ | Сверять реестр иностранных агентов и хранить подтверждение |
| Неверный код места представления из-за незаполненных настроек организации | Отчет привязан не к тому налоговому органу | Проверить настройки организации до формирования расчета |
| Сдача по старому формату | Файл не проходит прием | Тестовая выгрузка и прогон через приемный комплекс заранее |
| Ручная правка файла вместо исправления данных в учете | Ошибка возвращается при повторном формировании отчета | Править настройки и карточки, а не готовый файл выгрузки |
Ошибки в статусе ловятся до сдачи и стоят дешевле. Уточненный расчет и объяснения с инспекцией занимают время, которое лучше потратить на проверку данных заранее.
Краткий чек-лист подготовки и ответы на частые вопросы
- перечень сотрудников, которых касаются коды 9 и 0, и организаций, которых касается код 340;
- релиз 1С:Бухгалтерии или 1С:ЗУП с поддержкой приказа № СД-1-11/746@ и нового формата;
- проверенные настройки организации: категория и код места представления;
- проверенные карточки физлиц: гражданство, налоговое резидентство, статус иностранного агента;
- тестовый расчет 6-НДФЛ с кодами 340, 9 и 0;
- выгрузка, прошедшая приемный комплекс;
- назначенные ответственные и дата контрольной проверки.
С какой отчетности применяются изменения? С отчетности за первый квартал 2027 года. Приказ вступает в силу 1 января 2027 года.
Код 340 касается всех работодателей? Нет. Он предназначен для иностранных организаций, выступающих налоговыми агентами по пункту 1.1 статьи 226 НК РФ.
Что делать, если 1С еще не поддерживает новые коды? Ускорить обновление и согласовать сроки с IT. Ручную правку файла оставьте как крайний вариант: при повторном формировании отчета правка теряется.
Нужно ли менять отчетность за 2026 год? Нет. За 2026 год действует прежний порядок заполнения, новые коды появляются только в расчетах за 2027 год.
Сверьте перечень сотрудников и организаций из первого пункта чек-листа с настройками в 1С уже сейчас, чтобы к марту 2027 года оставалось только сформировать и проверить отчет.