Срок давности по 115-ФЗ могут увеличить до 6 лет: что это значит для бухгалтера и компании

Росфинмониторинг подготовил поправки в статью 4.5 КоАП РФ, которые увеличивают срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение требований закона о противодействии легализации преступных доходов (от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Сейчас он равен трём годам, предлагается шесть. Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА, то есть на 26 сентября 2026 года это проект нормы, а не действующее правило.

Поправки не вводят новых составов и не меняют размеры штрафов. Они продлевают период, в течение которого компанию или должностное лицо можно привлечь к ответственности за уже существующие нарушения. Практический эффект: проверка может прийти через четыре-пять лет после операции, а не через год-два.

Что меняется: срок давности по 115-ФЗ вырастет с трёх до шести лет

Инициатор изменений - Росфинмониторинг, федеральный орган исполнительной власти, который отвечает за противодействие легализации доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения. Надзор служба ведёт и через центральный аппарат, и через межрегиональные управления по федеральным округам, которые проверяют, как организации и ИП соблюдают требования законодательства о ПОД/ФТ. Структура службы и направления её работы.

Какие статьи КоАП РФ затронуты

Изменения касаются двух составов. Часть 4 статьи 15.27 КоАП РФ наказывает неисполнение организацией, которая проводит операции с денежными средствами или иным имуществом, либо её должностным лицом требований «антиотмывочного» законодательства, если это повлекло легализацию преступных доходов и при этом действия не содержат уголовно наказуемого деяния. Статья 15.27.3 КоАП РФ охватывает сделки и финансовые операции в интересах юридического лица с имуществом, полученным преступным путём, для придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению им.

На практике первый состав встречается там, где внутренний контроль не сработал: клиента приняли без идентификации, не проверили сведения, не направили информацию в Росфинмониторинг, не приняли мер по замораживанию денежных средств. Второй состав ближе к ситуациям, когда через счета компании проводят расчёты по сомнительным сделкам, чтобы придать им вид обычной хозяйственной деятельности. Оба состава относятся к сфере ПОД/ФТ и не пересекаются с налоговыми нарушениями.

Почему Росфинмониторинг настаивает на увеличении срока

В ведомстве пояснили: сохранение действующего трёхлетнего срока давности по делам этих категорий ограничивает возможность своевременного выявления и пресечения правонарушений, снижает превентивный потенциал норм и эффективность «антиотмывочного» регулирования. Логика понятна: сложные схемы легализации раскрываются не сразу, а по цепочке связанных операций и контрагентов, поэтому трёх лет регулятору не хватает.

Цель инициативы - не усилить наказание, а повысить неотвратимость ответственности. Штрафы остаются теми же, но возможность их назначить сохраняется дольше. Для компаний это означает, что «срок забвения» у сомнительной операции прошлых лет растягивается вдвое.

Кого коснутся новые сроки: зона ответственности бухгалтера, руководителя и специалиста по ВК

По части 4 статьи 15.27 КоАП РФ субъектами ответственности выступают организация и её должностное лицо. По статье 15.27.3 отвечает юридическое лицо. Кто попадёт в категорию должностного лица, зависит от внутренних документов: приказа о назначении ответственного за ПОД/ФТ, должностных инструкций, правил внутреннего контроля. Если обязанность соблюдать 115-ФЗ закреплена за главным бухгалтером, персональный риск ложится на него.

Персональная ответственность бухгалтера: штрафы и дисквалификация

Санкции по части 4 статьи 15.27 КоАП РФ для должностных лиц: штраф от 30 000 до 50 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трёх лет. Для юридических лиц по этому же составу предусмотрены штраф от 200 000 до 1 000 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. По статье 15.27.3 для юридических лиц действует штраф от 500 000 до 1 000 000 рублей. Законопроект эти размеры не пересматривает, поэтому перед принятием решений сверяйтесь с актуальной редакцией КоАП РФ.

Что действительно меняет шестилетний срок, так это горизонт риска. Бухгалтер может уволиться и перейти в другую компанию, а дело по операции, которую он проводил четыре года назад, всё ещё может быть возбуждено. Вывод простой: подтверждающие документы по 115-ФЗ стоит хранить не три года, а минимум шесть лет. В этот архив входят анкеты клиентов, запросы и ответы контрагентов, служебные записки, обоснования решений по нестандартным сделкам.

Ответственность компании и роль внутреннего контроля

Юридическое лицо отвечает как самостоятельный субъект, и защита строится на доказательствах того, что организация приняла все зависящие от неё меры. Базовый набор: назначенный ответственный за ПОД/ФТ, актуальные правила внутреннего контроля, программы идентификации и управления рисками, документально зафиксированный мониторинг операций. Росфинмониторинг проверяет соблюдение этих требований через территориальные органы и работает с субъектами первичного финансового мониторинга: банками, страховщиками, лизинговыми компаниями, ломбардами, риелторами, нотариусами. Круг поднадзорных лиц и формат надзора.

Чем длиннее срок давности, тем выше требования к архиву и прослеживаемости решений. Если через пять лет невозможно восстановить, кто и на каком основании одобрил операцию, доказать добросовестность будет тяжело. Фиксировать решения стоит в момент их принятия, а не задним числом.

Как увеличение срока давности меняет работу с 1С: практические настройки и отчёты

1С не проверяет соблюдение 115-ФЗ и не заменяет юридическую оценку операций. Задача учётной системы другая: помочь вовремя заметить нетипичную операцию и сохранить доказательства принятых мер на весь период риска, то есть на шесть лет и дольше.

Настройка отчётов и выгрузок для мониторинга операций

В 1С:Бухгалтерии основу мониторинга дают стандартные отчёты: «Карточка счёта», «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», «Анализ субконто». Карточка счёта 51 показывает движение по банку в разрезе контрагентов и дат, анализ субконто помогает увидеть концентрацию расчётов на одном контрагенте. Отборы удобно задавать по сумме, например свыше 600 000 рублей, по виду операции и по конкретному контрагенту. Любой отчёт выгружается в Excel, где операции можно отсортировать по наличным расчётам, нерезидентам, сделкам с имуществом. Регулярный просмотр таких выборок помогает заметить сомнительную операцию раньше, чем ею заинтересуется банк. Как настроить систему под требования банков по контролю за расчётами, разобрано в материале об адаптации 1С:Бухгалтерия к новым требованиям ЦБ РФ.

Документирование идентификации клиентов и контрагентов

Данные для идентификации удобно хранить в справочнике контрагентов: ИНН, ОГРН, для физлиц - паспортные данные. Сканы документов прикрепляются во вложениях к элементу справочника, и вместо папок на рабочих компьютерах появляется единое место хранения. Обязательность заполнения полей снижает риск провести операцию с неполными сведениями. Отчёт по контрагентам позволяет быстро проверить полноту реквизитов перед сдачей внутренней отчётности ответственному за ПОД/ФТ. Неактуальные данные проще найти сплошной проверкой базы, чем вспоминать, по каким клиентам идентификация не обновлялась.

Перечень оснований для приостановки операций клиентов расширяется, поэтому качество данных о клиенте напрямую влияет на то, как быстро банк снимет вопросы. Обзор готовящихся критериев есть в статье о новых основаниях для приостановки операций по 115-ФЗ.

Автоматизация внутреннего контроля и напоминаний

Ручной контроль держится на памяти сотрудника, а срок риска теперь измеряется годами. Через механизм задач в 1С настраиваются напоминания: обновить данные клиента раз в год, проверить контрагента, провести сверку по сомнительным расчётам. В конфигурациях уровня 1С:УПП и 1С:Управление холдингом настраивают бизнес-процессы согласования нестандартных операций, когда решение фиксируется вместе с автором и обоснованием. Автоматизация не отменяет юридическую экспертизу, но делает процесс дисциплинированным и проверяемым.

Что делать уже сейчас: пошаговый план для бухгалтера и руководителя

План рассчитан на то, что законопроект могут принять, а могут и скорректировать. Перечисленные шаги полезны в любом случае: они усиливают защиту по действующей трёхлетней норме и заранее готовят компанию к шестилетней.

Проверить, назначен ли ответственный за ПОД/ФТ и закреплены ли его обязанности в приказе и должностных инструкциях.
Актуализировать правила внутреннего контроля, программу идентификации клиентов и программу управления рисками.
Провести аудит операций за прошлые периоды.
Настроить в 1С отчёты для мониторинга и напоминания по срокам проверок.
Обеспечить хранение документов по 115-ФЗ не менее шести лет.
Провести обучение сотрудников и зафиксировать его результаты.
Следить за статусом законопроекта на Едином портале для размещения проектов НПА.

Аудит операций и документов за прошлые периоды

Выгрузка операций за три-пять лет делается в 1С через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 51 и карточку счёта 51, отдельно смотрят счёт 50 по наличным расчётам. Внимания требуют расчёты с нерезидентами, операции с ценными бумагами, купля-продажа недвижимости, займы без экономического смысла, регулярные платежи одному контрагенту с последующим выводом средств. Если операция вызывает вопросы, фиксируйте принятые меры: запрос пояснений у контрагента, отказ от сделки, обращение в банк. Такие документы пригодятся и через пять лет.

Обновление правил внутреннего контроля и обучение сотрудников

Пересмотра требуют как минимум три документа: правила внутреннего контроля, программа идентификации клиентов, программа управления рисками. В них стоит отразить продлённый горизонт хранения документов и порядок действий, если сомнительная операция выявлена спустя годы после совершения. Обучение сотрудников по 115-ФЗ с журналом регистрации и подписями участников служит доказательством добросовестности компании. Инструкцию или короткий курс можно разместить в базе знаний 1С, чтобы новые сотрудники знакомились с требованиями при приёме на работу. Отделить реальные нормы от слухов в потоке новостей поможет материал о законодательных изменениях и проверке источников.

Частые вопросы о сроке давности по 115-ФЗ

Когда изменения вступят в силу?

После принятия законопроекта и официального опубликования. Дата вступления в силу и переходные положения в опубликованных материалах не раскрыты, поэтому ориентируйтесь на карточку проекта на Едином портале для размещения проектов НПА.

Какой срок давности действует сейчас?

Три года по составам части 4 статьи 15.27 и статьи 15.27.3 КоАП РФ. Именно эту норму предлагают заменить шестилетним сроком.

Распространится ли новый срок на нарушения прошлых лет?

Переходные положения в доступных материалах не описаны. Вывод о том, что шестилетний срок автоматически применим к операциям прошлых лет, из опубликованного текста не следует. Если у компании есть спорные операции давних периодов, вопрос стоит задать юристу до того, как ситуация станет предметом разбирательства.

Какие штрафы грозят бухгалтеру?

По части 4 статьи 15.27 КоАП РФ для должностного лица: штраф от 30 000 до 50 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до трёх лет. Актуальные размеры проверяйте по действующей редакции кодекса, поскольку законопроект касается только сроков давности.

Что делать, если операция кажется сомнительной?

Задокументировать оценку и принятые меры, при необходимости запросить пояснения у контрагента, отказаться от операции, а в сложных случаях обратиться к юристу. Письменное обоснование решения через несколько лет будет весомее устных объяснений.