Уведомление о контролируемых сделках за 2025 год: сроки, порядок подачи в 1С и штрафы

Уведомление о контролируемых сделках за 2025 год подают не позднее 20 мая. Документ направляют в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика. Крупнейшие налогоплательщики подают его в инспекцию по месту учёта в качестве крупнейших налогоплательщиков, срок для них тот же (разъяснение ФНС).

Отчитываются организации и граждане, у которых в 2025 году были контролируемые сделки. Отдельный слой обязательств - сделки с нефтью и товарами, выработанными из нефти, чёрными и цветными металлами, минеральными удобрениями, драгоценными металлами и драгоценными камнями: по ним после уведомления в ФНС уходит документация о соответствии цен рыночному уровню.

Срок в разъяснении ФНС указан без оговорок про перенос: не раскрыто, считается ли 20 мая рабочим днём и что делать, если дата совпадёт с выходным. Не стройте расчёт на предположении о переносе. Уточните порядок в своей инспекции и заложите запас: выгрузка из 1С, проверка контрольных соотношений и исправление ошибок занимают больше времени, чем кажется.

Кому и в какой срок нужно подать уведомление о контролируемых сделках за 2025 год

Срок подачи уведомления: почему 20 мая становится крайним

20 мая - крайняя дата для отчётности за 2025 год. После неё уведомление считается поданным с нарушением срока, а это отдельный штраф. Основное время обычно уходит не на заполнение формы, а на сбор перечня сделок и сверку сумм с первичными документами.

Планируйте подачу так, чтобы до 20 мая оставалось минимум несколько рабочих дней на исправления. Если уведомление уже просрочено, отправьте его как можно быстрее: просрочка не отменяет обязанность отчитаться, а уведомление всё равно придётся подать.

Куда подавать: по месту учёта и особенности крупнейших налогоплательщиков

Маршрутов два. Обычная организация или гражданин направляет уведомление в налоговый орган по месту учёта. Организация из категории крупнейших налогоплательщиков отчитывается в инспекцию по месту учёта в этом качестве, даже если производственная деятельность идёт в другом регионе.

Ошибка в адресате - риск, что уведомление не будет считаться поданным, а срок уже пройдёт. Быстрый чек-лист перед отправкой:

• проверьте, есть ли у организации статус крупнейшего налогоплательщика и в какой инспекции она состоит на учёте в этом качестве;
• сверьте код и КПП налогового органа в карточке организации в 1С с данными из уведомления о постановке на учёт;
• зафиксируйте адресата в задаче или чек-листе, чтобы при смене ответственного маршрут не потерялся;
• проверьте, что электронная отправка настроена именно на нужную инспекцию.

Какие сделки считаются контролируемыми и что указать в уведомлении

Ориентир для самопроверки: НК РФ относит к контролируемым сделки между взаимозависимыми лицами и отдельные категории сделок, которые подпадают под контроль независимо от статуса сторон. Полный перечень критериев и состав обязательных сведений уведомления разъяснение ФНС не раскрывает, поэтому сверяйте конкретику с действующей формой и нормами НК РФ.

Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами: на что смотреть в первую очередь

Взаимозависимость - главный признак, с которого начинают проверку. Типичные основания: участие одной компании в капитале другой, подчинение должностных лиц одному центру управления, родственные связи в сделках с гражданами.

Пример: головная компания продаёт продукцию подконтрольному поставщику по ценам ниже рыночных. Такая сделка - кандидат на отражение в уведомлении, а если продукция попадает в товарные категории из раздела о документации, потребуется ещё и обоснование цен.

Собирать такие сделки вручную тяжело. В 1С:Бухгалтерии взаимозависимых контрагентов помечают дополнительным реквизитом или отдельной группой в справочнике, а договоры и счета привязывают к этой аналитике. Дальше перечень формируется отчётом, а не блокнотом.

Что проверить перед заполнением уведомления

• перечень сделок за 2025 год: номер и дата договора, предмет, сумма;
• контрагенты: ИНН, КПП, статус взаимозависимости;
• статус крупнейшего налогоплательщика и адрес инспекции;
• действующая форма уведомления и её формат выгрузки на дату подачи;
• сверка сумм с первичными документами и данными учёта в 1С.

Состав обязательных сведений уведомления в разъяснении ФНС не приведён. Откройте актуальную форму и НК РФ, а спорные сделки лучше обсудить с инспекцией до 20 мая, чем после штрафа.

Как заполнить уведомление о контролируемых сделках в 1С:Бухгалтерии

Форма уведомления относится к регламентированной отчётности. Расположение раздела и названия пунктов меню зависят от версии конфигурации и релиза, поэтому сверяйте шаги с интерфейсом своей базы: в одних версиях уведомление доступно из общего списка отчётов, в других - из отдельной группы по налоговой отчётности.

Где найти форму уведомления в 1С и какие данные подготовить

Общий маршрут: раздел с регламентированной отчётностью, список форм, уведомление о контролируемых сделках. Перед заполнением убедитесь, что в карточке организации верно указаны ИНН, КПП, налоговый орган и статус крупнейшего налогоплательщика: часть этих реквизитов подставляется в форму автоматически.

Данные по сделкам (контрагент, предмет, сумма) вводятся вручную или подтягиваются из учёта, если сделки размечены аналитикой. Соберите их заранее отчётом по сделкам с помеченными контрагентами и сверьте с договорами.

Электронная отправка отчётности и документации в ФНС настраивается отдельно. На платформе 1С:Предприятие 8 изменения по форматам и кодам отправки выходят вместе с обновлениями конфигурации: например, в разборе релиза 1.3.274.2 «Управления производственным предприятием» описана отправка документации по контролируемым сделкам с кодом 0023 и порядок безопасной проверки версии перед обновлением.

Проверка и выгрузка: как не отправить уведомление с ошибкой

Порядок действий перед отправкой:

1. проверьте заполнение обязательных полей средствами самой формы;
2. сверьте суммы и число сделок с отчётом из 1С и первичными документами;
3. сделайте пробную выгрузку и убедитесь, что файл сформировался без ошибок;
4. отправьте уведомление и сохраните квитанцию или протокол приёма.

Формат уведомления и формат документации по ценам - разные документы с разными требованиями. Для уведомления действует форма текущего отчётного периода, для документации - отдельный рекомендуемый электронный формат по приказу ФНС России от 04.06.2025 № ЕД-7-12/505@ (КНД 1184076). Не подменяйте один файл другим: инспекция и Центральный аппарат ФНС принимают разные комплекты.

Документация по ценам для нефти, металлов, удобрений и драгоценных камней

По части контролируемых сделок уведомлением дело не заканчивается. Если предмет сделки - нефть и товары, выработанные из нефти, чёрные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы или драгоценные камни, дополнительно направляется документация, подтверждающая соответствие применённых цен рыночному уровню (ФНС).

По каким сделкам нужна документация о рыночном уровне цен

• нефть и товары, выработанные из нефти;
• чёрные металлы;
• цветные металлы;
• минеральные удобрения;
• драгоценные металлы;
• драгоценные камни.

Пример: завод отгружает нефтепродукты взаимозависимому покупателю. Уведомление подаётся в общем порядке, а к нему добавляется документация по ценам. По сделкам вне этого перечня разъяснение ФНС дополнительную документацию не упоминает, поэтому ориентируйтесь на общие нормы НК РФ и не переносите правило автоматически на все контролируемые сделки.

Куда и в каком формате направлять документацию в ФНС

Адресат - Центральный аппарат ФНС РФ, а не инспекция по месту учёта. Способы три: почта, личная подача через окно приёма корреспонденции и электронная форма.

Последовательность важна: сначала уведомление уходит в налоговый орган по месту учёта, потом документация - в Центральный аппарат. Для электронного варианта применяется рекомендуемый формат по приказу ФНС России от 04.06.2025 № ЕД-7-12/505@ (КНД 1184076).

Требования к содержанию и составу документации, а также детальный порядок и сроки её направления в электронной форме разъяснение не раскрывает. Эти детали уточняйте по НК РФ и у инспекции. Техническую сторону отправки в 1С разбирает материал о релизе 1.3.274.2: там же указан код 0023 для документации по контролируемым сделкам.

Штрафы за несвоевременное уведомление и документацию

Ответственность разнесена по двум составам. Штрафы считаются отдельно за уведомление и за документацию.

100 000 рублей за просрочку уведомления

Штраф привязан к несвоевременной подаче уведомления за 2025 год (buh.ru). Порядок применения, смягчающие обстоятельства и возможность снижения в разъяснении не раскрыты: смотрите нормы НК РФ и практику по конкретной ситуации.

500 000 рублей за документацию

Второй штраф наступает, если документация по ценам подана с нарушением срока или не подана вовсе. Уведомление при этом может быть отправлено вовремя: отсутствие документации по нужной категории товаров - самостоятельное нарушение.

Чек-лист, чтобы не получить 500 000 рублей штрафа:

1. определите, попадает ли предмет сделки в перечень (нефть и нефтепродукты, чёрные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и камни);
2. подготовьте документацию о соответствии цен рыночному уровню;
3. подайте уведомление в инспекцию по месту учёта;
4. направьте документацию в Центральный аппарат ФНС удобным способом;
5. сохраните подтверждения по обоим документам.

Как настроить контроль сроков в 1С, чтобы не пропустить 20 мая

Штраф 100 000 рублей за просрочку уведомления дороже любой настройки напоминаний. Набор инструментов зависит от конфигурации и релиза 1С:Бухгалтерии, поэтому проверьте, какие механизмы доступны в вашей версии.

Напоминания и задачи в 1С: как организовать дедлайн

Рабочая схема: задача «Подготовить уведомление о контролируемых сделках за 2025 год» с дедлайном за две недели до 20 мая, ответственный - главный бухгалтер, в описании - путь к папке с формой и перечнем сделок. Второй срок, за три рабочих дня до 20 мая, - контроль отправки и квитанции.

Напоминание в 1С сработает только у тех, кто заходит в базу. Продублируйте дату во внешнем календаре команды и в личном календаре ответственного. Перед 20 мая проверьте, что задача не висит в статусе «в работе» без движения.

Отчёты по сделкам с взаимозависимыми контрагентами

Чтобы перечень сделок не собирался вручную, взаимозависимых контрагентов помечают дополнительным реквизитом или включают в отдельную группу справочника «Контрагенты». Отчёт по продажам и поступлениям с фильтром по этой группе за 2025 год даёт черновой список сделок.

Полнота выборки зависит от дисциплины заполнения справочников: если часть договоров заведена без метки, сделка не попадёт в отчёт. Сверьте выборку с первичными документами и реестром договоров, прежде чем переносить данные в уведомление.

Частые вопросы и типичные ошибки при подаче уведомления

Нужно ли подавать уведомление, если контролируемых сделок не было

Разъяснение ФНС этот случай не разбирает, поэтому категоричного ответа не будет: вопрос стоит уточнить в налоговом органе. Цена ошибки заметная - 100 000 рублей за несвоевременное уведомление. Если сделок не было, зафиксируйте вывод внутренним документом: кто проверял, какие реестры смотрел, на каком основании решили не подавать. Такой документ пригодится при вопросах инспекции.

Что будет, если подать уведомление не в свою инспекцию. Есть риск, что документ не засчитают и срок окажется пропущенным. Перед отправкой проверьте адресата: инспекция по месту учёта, а для крупнейшего налогоплательщика - инспекция по месту учёта в этом качестве.

Чем уведомление отличается от документации по ценам. Уведомление - отчётность по контролируемым сделкам, её принимает инспекция по месту учёта. Документация подтверждает рыночный уровень цен и уходит в Центральный аппарат ФНС, причём только по сделкам с нефтью и нефтепродуктами, чёрными и цветными металлами, минеральными удобрениями, драгоценными металлами и камнями.

Можно ли исправить ошибку после отправки. Механизм уточнения разъяснение не описывает. Сохраняйте квитанции и протоколы, а при обнаружении ошибки обращайтесь в инспекцию и уточняйте порядок подачи корректировки.

Чек-лист перед отправкой уведомления и документации

1. Проверьте статус крупнейшего налогоплательщика и адрес инспекции.
2. Соберите перечень контролируемых сделок за 2025 год и сверьте с первичкой.
3. Заполните уведомление в 1С и пройдите проверку заполнения.
4. Сделайте пробную выгрузку и отправьте уведомление до 20 мая.
5. Определите, нужна ли документация по ценам по вашим товарным категориям.
6. Направьте документацию в Центральный аппарат ФНС после уведомления.
7. Сохраните квитанции и протоколы по обоим документам.
8. Поставьте напоминание на следующий отчётный год.

Материал опирается на разъяснение ФНС и не заменяет консультацию налогового органа: порядок переноса срока, состав сведений уведомления и требования к документации уточняйте по НК РФ и в своей инспекции.