Водный налог в 2026 году: как правильно заполнить и сдать новую декларацию

ФНС России утвердила новую форму декларации по водному налогу приказом от 26.03.2026 № ЕД-1-3/205@. Ключевое изменение - авторасчет строки 130 Раздела 2.2 для кодов водопользования 21010-22140. Отчетность сдается с выгрузкой в XML формата 5.02. Форма уже включена в ряд типовых конфигураций 1С, но автоматическое заполнение по данным информационной базы не предусмотрено. Это значит, что показатели придется переносить вручную.

Материал построен как практическое руководство. Разберем структуру новой формы, логику авторасчета, пошаговое заполнение Раздела 2.2, работу в 1С и типичные ошибки. Статья адресована бухгалтерам, специалистам по отчетности и IT-сотрудникам, сопровождающим сдачу водного налога в 2026 году.

Что изменилось в декларации по водному налогу в 2026 году

Приказ ФНС от 26.03.2026 № ЕД-1-3/205@ ввел обновленную форму декларации. Документ обязателен для всех водопользователей, которые ведут забор воды из поверхностных и подземных источников, используют акваторию или осуществляют сплав древесины. Основных изменений три.

Первое - сама структура бланка обновлена. Второе - в Разделе 2.2 появился механизм авторасчета строки 130 для определенного перечня кодов водопользования. Третье - электронная выгрузка теперь выполняется строго в XML формата 5.02. Предыдущие версии формата не принимаются.

Для бухгалтера это означает необходимость заменить старый шаблон и перепроверить алгоритмы расчета. Если раньше сумму налога в строке 130 можно было рассчитать вручную и просто вписать, то теперь для ряда кодов этот показатель вычисляется программно по заданной формуле. Ошибка в исходных данных приведет к неверному расчету и риску доначислений.

Новая форма и порядок ее утверждения

Приказ № ЕД-1-3/205@ зарегистрирован Минюстом и вступил в силу с отчетности за 2026 год. Форма распространяется на всех налогоплательщиков, признаваемых водопользователями по главе 25.2 НК РФ. Исключений по организационно-правовой форме или виду деятельности нет.

Бланк можно получить через официальный сайт ФНС или через сервис 1С:ИТС. В типовых конфигурациях 1С форма появляется после установки соответствующего обновления. Если ваша конфигурация не попала в список поддерживаемых, внешнюю форму придется загружать вручную. Инструкция по подключению внешних отчетов есть в статье о работе с формой в 1С:Налогоплательщик.

Ключевое изменение: авторасчет строки 130 Раздела 2.2

Авторасчет строки 130 Раздела 2.2 применяется для кодов водопользования 21010-22140. Это коды, связанные с забором воды из поверхностных и подземных водных объектов. Теперь строка 130 не заполняется вручную - она рассчитывается автоматически как произведение налоговой базы (строка 110), ставки налога (строка 120) и дополнительных коэффициентов, если они применимы.

Формула выглядит так: строка 130 = строка 110 × строка 120 × коэффициент. Коэффициент может быть равен 1, если лимит не превышен, или 5, если забор воды сверх установленного лимита. Для кодов, не входящих в диапазон 21010-22140, строка 130 заполняется в прежнем порядке - ручным вводом.

Важно: авторасчет не освобождает от проверки. Программа вычисляет сумму на основе введенных вами показателей. Если исходные данные по объему или ставке ошибочны, авторасчет выдаст некорректный результат. Контрольные соотношения встроены в форму, но они проверяют только математику, а не достоверность первичных цифр.

Пошаговое заполнение Раздела 2.2: строка 130 и коды 21010-22140

Раздел 2.2 - основной расчетный блок декларации. В нем отражается налоговая база, ставка и итоговая сумма налога по каждому водному объекту и каждой лицензии. Заполняется отдельный экземпляр раздела на каждый код водопользования и каждый объект.

Перед началом работы подготовьте лицензию на водопользование, журналы учета объема забранной воды и региональный закон о ставках водного налога на текущий год. Без этих документов корректно заполнить раздел невозможно.

Какие данные нужны для авторасчета строки 130

Для расчета потребуются три показателя:

Объем забранной воды за налоговый период в тысячах кубических метров. Берется из журнала первичного учета. Разделяется на объем в пределах лимита и сверх лимита.
Налоговая ставка в рублях за одну тысячу кубометров. Устанавливается Налоговым кодексом и ежегодно индексируется. На 2026 год применяется коэффициент-дефлятор, значение которого публикуется на сайте ФНС.
Лимит водопользования из лицензии. При превышении лимита к сверхлимитному объему применяется пятикратная ставка.

Строка 110 заполняется отдельно для объема в пределах лимита и сверх лимита. Строка 120 - соответствующая ставка с учетом индексации. Строка 130 рассчитывается автоматически для каждой из этих двух частей, затем результаты суммируются.

Пример расчета для кода водопользования 21010

Код 21010 - забор воды из поверхностных водных объектов. Рассмотрим пример. Организация имеет лицензию на забор 100 тыс. кубометров воды в квартал. Фактический забор составил 120 тыс. кубометров. Ставка налога с учетом коэффициента-дефлятора - 350 рублей за тысячу кубометров.

Расчет:

Объем в пределах лимита: 100 тыс. кубометров. Налог: 100 × 350 = 35 000 рублей.
Объем сверх лимита: 20 тыс. кубометров. Ставка с пятикратным повышением: 350 × 5 = 1 750 рублей. Налог: 20 × 1 750 = 35 000 рублей.
Итого строка 130: 35 000 + 35 000 = 70 000 рублей.

В форме это отразится двумя строками: одна с суммой 35 000 рублей, вторая с суммой 35 000 рублей. Программа просуммирует их автоматически. Бухгалтеру нужно только корректно разнести объемы по соответствующим полям.

Особенности для других кодов (21020, 22140 и пр.)

Код 21020 - забор воды из подземных водных объектов. Принцип расчета аналогичен коду 21010, но ставки могут отличаться в зависимости от экономического района и бассейна реки. Уточняйте ставку по своему региону в актуальной редакции статьи 333.12 НК РФ.

Код 22140 - использование акватории водных объектов, кроме сплава древесины. Для этого кода налоговая база - площадь предоставленного водного пространства в квадратных километрах. Авторасчет строки 130 также применяется, но формула использует площадь и ставку за квадратный километр. Лимитов здесь нет, повышающий коэффициент не применяется.

Общее правило для всех кодов диапазона 21010-22140: строка 130 рассчитывается автоматически, но корректность расчета зависит от правильности заполнения строк 110 и 120. Перед выгрузкой проверьте арифметику вручную.

Как работать с декларацией в 1С: версии, настройка и выгрузка

Новая форма декларации по водному налогу включена в ряд типовых конфигураций 1С. Список поддерживаемых версий пополняется по мере выхода обновлений. На момент публикации форма доступна в следующих конфигурациях:

1С: Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 (внешняя форма).
1С: Управление производственным предприятием, редакция 1.3 (версии 1.3.277.1 и 1.3.278.1).
1С:ERP Управление предприятием 2 и 1С: Комплексная автоматизация 2 (версии от 2.5.22.186 до 2.5.27.52).
1С: Налогоплательщик (версия 3.0.273.1).

Если ваша конфигурация не вошла в этот список, проверьте наличие обновлений через сайт 1С:ИТС. Для нетиповых конфигураций потребуется загрузка внешней формы вручную. Подробнее о подключении внешних отчетов рассказано в статье по настройке формы в 1С:УПП.

Почему нет автозаполнения и как заполнять вручную

Автоматическое заполнение декларации по данным информационной базы не предусмотрено ни в одной из конфигураций. Причина - форма новая, и механизм подтягивания данных из регистров учета пока не реализован разработчиками 1С. Это не ошибка и не недоработка конкретной версии, а общее ограничение для всех пользователей.

Порядок ручного заполнения:

Откройте форму декларации через раздел «Отчеты» или «Регламентированная отчетность».
Выберите период и нажмите «Создать».
Заполните титульный лист: ИНН, КПП, наименование, код налогового органа.
Перейдите в Раздел 2.2. Для каждого водного объекта добавьте отдельный экземпляр раздела.
Внесите код водопользования, номер лицензии, объемы и ставки. Строка 130 рассчитается автоматически для кодов 21010-22140.
Проверьте итоговые суммы в Разделе 1 - они должны подтянуться из Раздела 2.2.

Данные для заполнения берите из оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.08 «Водный налог» и журналов учета водопотребления. Сверяйте объемы с первичкой. Ошибка на этом этапе - самая частая причина расхождений при камеральной проверке.

Выгрузка декларации в XML формата 5.02

Электронная сдача декларации возможна только в XML формата 5.02. Предыдущие версии формата операторы связи и ФНС не принимают. Перед выгрузкой убедитесь, что в настройках отчета выбран правильный формат.

Пошаговая инструкция по выгрузке:

Заполните все обязательные разделы декларации.
Нажмите кнопку «Выгрузить» на панели инструментов формы.
Выберите путь для сохранения файла и убедитесь, что расширение - .xml.
Проверьте файл через специализированную программу-валидатор (доступна на сайте ФНС или в составе 1С).
При обнаружении ошибок вернитесь в форму, исправьте данные и повторите выгрузку.

Типичные ошибки при выгрузке: несоответствие версии формата, незаполненные обязательные реквизиты, расхождение контрольных соотношений между разделами. Валидатор покажет код ошибки - по нему можно быстро найти проблемное поле. Если вы работаете с 1С: Комплексная автоматизация, обратите внимание на статью об изменениях в налоговой отчетности этой конфигурации.

Типичные ошибки при заполнении и как их избежать

Практика сдачи обновленной декларации за первые отчетные периоды 2026 года выявила несколько системных ошибок. Разберем их, чтобы вы не повторили чужой опыт.

Неверный код водопользования. Коды 21010-22140 имеют разную экономическую суть и разные ставки. Путаница между кодом 21010 (поверхностные воды) и 21020 (подземные воды) приведет к неверному расчету налога. Сверяйте код с лицензией - он указан в приложении к разрешительному документу.

Путаница с лимитами. Лимит забора воды устанавливается на год, но декларация сдается ежеквартально. Квартальный лимит рассчитывается как годовой лимит, деленный на четыре. Некоторые бухгалтеры ошибочно применяют годовой лимит к квартальному объему, занижая сверхлимитную часть и сумму налога.

Ошибка в коэффициенте-дефляторе. Ставка водного налога ежегодно индексируется. Применение коэффициента за предыдущий год или неверное округление дает расхождение с данными ФНС. Актуальный коэффициент публикуется на официальном сайте налоговой службы в разделе «Налоговая отчетность».

Некорректная выгрузка XML. Файл может не проходить валидацию из-за несоответствия схемы XSD. Это случается, если форма декларации в 1С не обновлена до актуальной версии. Перед выгрузкой проверьте релиз конфигурации и версию внешней формы. Для 1С:УПП актуальные версии - 1.3.277.1 и выше.

Незаполненный Раздел 1. Итоговые суммы в Разделе 1 должны соответствовать сумме показателей всех экземпляров Раздела 2.2. Если вы добавили новый объект в Раздел 2.2, но не проверили Раздел 1, итоговая сумма налога к уплате окажется заниженной.

Чек-лист: что проверить перед сдачей декларации

Перед отправкой декларации пройдите по контрольным точкам. Это займет пять минут и убережет от отказа в приеме или последующих доначислений.

Форма декларации актуальна - соответствует приказу ФНС от 26.03.2026 № ЕД-1-3/205@.
Титульный лист заполнен полностью: ИНН, КПП, код налогового органа, отчетный период, наименование налогоплательщика.
Коды водопользования соответствуют лицензиям. Для кодов 21010-22140 строка 130 рассчитана автоматически, результат проверен арифметически.
Лимиты разбиты поквартально. Объемы сверх лимита выделены отдельно, к ним применена пятикратная ставка.
Коэффициент-дефлятор соответствует 2026 году.
Раздел 1 содержит сумму, равную сумме всех экземпляров Раздела 2.2.
XML-файл выгружен в формате 5.02 и прошел валидацию без ошибок.
Файл подписан квалифицированной электронной подписью и отправлен через оператора ЭДО.

Если хотя бы один пункт вызывает сомнение, вернитесь к соответствующему разделу статьи и перепроверьте данные. Лучше потратить полчаса на сверку сейчас, чем получить требование от ФНС и корректировать отчетность задним числом.