Как отразить ДОПП в декларации по косвенным налогам в «1С:Бухгалтерии 8» при внесении обеспечительного платежа

Обеспечительный платеж попадает в декларацию по косвенным налогам через регламентную операцию «Отражение ДОПП в декларации по косвенным налогам»: она зачитывает сумму ОП из документа о предстоящей поставке в Разделе 4 и уменьшает НДС к уплате в Разделе 1. Последовательность такая: сформировать ДОПП в «1С:Бухгалтерии 8», внести обеспечительный платеж и получить QR-код для перевозчика, после поступления товаров создать заявление о ввозе, закрыть месяц и проверить Разделы 3 и 4 перед отправкой.

Сам по себе зачет не появится. Раздел 4 заполняется только после регламентной операции, а разница между суммой ОП и начисленным НДС уходит в Раздел 1 как доплата. Ниже разобран сквозной пример импорта из Казахстана с цифрами, четыре состояния поставки и курсовые разницы, из-за которых налог в декларации расходится с внесенным платежом.

Что меняется с 1 июня 2026 года: ДОПП, обеспечительный платеж и QR-код

С 1 июня 2026 года импортеры, ввозящие товары из государств - членов ЕАЭС автомобильным транспортом, направляют в ФНС документ о предстоящей поставке (ДОПП), вносят обеспечительный платеж и получают QR-код для перевозчика. Схема работает в системе прослеживаемости товаров (СПОТ). ДОПП - электронный документ со сведениями о поставке: поставщик, товары, транспортное средство, дата ввоза. Обеспечительный платеж (ОП) - аванс на лицевой счет ФНС, из которого затем закрывается начисленный НДС и акцизы.

Без ДОПП и QR-кода перевозчик не предъявит товар на границе. Есть и временное послабление: Постановление Правительства РФ от 29.05.2026 №641 освободило импортеров от ОП для всех поставок из ЕАЭС до 30 июня 2026 года и для товаров из Беларуси до 31 октября 2026 года. В июле 2026 года по поставкам из Казахстана платеж вносится в обычном порядке.

Кто обязан подавать ДОПП и в какие сроки

Требование распространяется на организации и ИП, которые ввозят товары из ЕАЭС автомобильным транспортом: из Казахстана, Беларуси, Армении, Кыргызстана. ДОПП подают по товарам, подлежащим прослеживаемости, и по подакцизным товарам.

Срок подачи - не позднее дня фактического перемещения товаров через границу. Направить документ можно заранее, но не раньше чем за 3 дня до предполагаемой поставки. Пример: поставка из Казахстана запланирована на 15 июля 2026 года, значит ДОПП направляют не позднее 12 июля. Остается время на оплату ОП и получение QR-кода.

Код страны поставщика в ДОПП зависит от юрисдикции:

Страна	Код
Казахстан	398
Беларусь	112
Армения	051
Кыргызстан	417

Как вносится обеспечительный платеж и что дает QR-код

Сумму ОП рассчитывают по данным ДОПП: стоимость товаров, ставка НДС (20% или 10%), акцизы и курс валюты на дату расчета. Платеж перечисляют на счет ФНС отдельным платежным поручением, где указывают КБК, ИНН, КПП, ОКТМО и статус плательщика. Сумму округляют по правилам заполнения платежки, иначе платеж не сойдется с данными налоговой.

После подтверждения поступления денег система формирует QR-код. Импортер передает его перевозчику: код содержит реквизиты ДОПП и подтверждает, что обеспечение внесено. Пример: товары из Казахстана стоят 1 000 000 руб. по курсу на дату расчета, ставка НДС 20%, значит ОП составит 200 000 руб.

Подготовка в 1С:Бухгалтерии 8: формируем ДОПП и заявление о ввозе товаров

Поддержка СПОТ в «1С:Бухгалтерии 8» появлялась поэтапно. В версии 3.0.198.19 добавили функциональность «Импорт товаров, в том числе из ЕАЭС» вместе со справочниками и настройкой плана счетов. В следующих релизах форма ДОПП заполнялась частично вручную, а в 3.0.201.16 появились печать ДОПП с QR-кодом и автоматическое заполнение Раздела 4 декларации. Перед началом работы обновите релиз: в старых версиях нужных документов просто нет.

Подробный разбор нового функционала собран в статье про ДОПП с QR-кодом и Раздел 4 в 1С 3.0.201.16. Путь к документу: раздел «Покупки», группа «Импорт из ЕАЭС» или рабочее место «СПОТ». Если учет ведется в 1С:ERP 2.5.27.70, механизм ДОПП перенесен в блок «Закупки», как описано в инструкции по 1С:ERP 2.5.27.70.

Заполнение ДОПП: поля, которые требуют особого внимания

Поле	Что указать	Чем грозит ошибка
Поставщик	Наименование, ИНН, страна (Казахстан - 398)	ФНС вернет ДОПП с ошибкой
Товары	Наименование, код ТН ВЭД, количество, стоимость	Неверный код ломает проверку декларации
Транспортное средство	Госномер, страна регистрации	Перевозчик не пройдет границу
Дата предполагаемой поставки	Планируемая дата ввоза	Сдвиг даты меняет срок подачи и расчет курса
Признак заявителя	При освобождении от ОП - «2 - Иной признак» и основание	Документ не примут без подтверждения льготы

Номер и дата ДОПП присваиваются при отправке. Если хотя бы одно поле заполнено неверно, налоговая вернет документ, и QR-код не сформируется. До отправки прогоните ДОПП через встроенную проверку в 1С.

Формирование заявления о ввозе товаров на основании ДОПП

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов создают после фактического поступления товаров. В карточке ДОПП есть кнопка «Создать на основании»: поставщик, товары, суммы НДС и акцизов переносятся автоматически, вместе с суммой ОП. Отдельный документ нужен потому, что именно заявление о ввозе дает данные для Раздела 3 декларации.

Если товары пришли в меньшем количестве или по другой цене, строки правят вручную. Пример: ДОПП оформлен на 100 единиц, фактически поступило 95. В заявлении указывают 95 единиц, и зачет идет только по фактической поставке.

Регламентная операция «Отражение ДОПП в декларации по косвенным налогам»

Операция доступна в разделе «Операции» - «Закрытие периода» - «Регламентные операции», а также через помощник закрытия месяца. Запускать ее нужно после того, как за отчетный период введены все заявления о ввозе и ДОПП. Результат: проводки и данные для Раздела 4 декларации. Если операцию пропустить, Раздел 4 останется пустым, и отчет уйдет без зачета ОП.

Когда раздел заполняется, а когда нет, разобрано в статье про новый Раздел 4 декларации при импорте из ЕАЭС.

Какие разделы декларации заполняются автоматически

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»: итоговые суммы по каждому налогу и КБК.
Раздел 3 «Расчет суммы налога по косвенным налогам»: детализация НДС и акцизов по видам товаров и поставщикам.
Раздел 4: реквизиты ДОПП и суммы зачтенного обеспечительного платежа.

Контрольное соотношение простое: НДС к уплате в Разделе 1 равен начисленному налогу из Раздела 3 минус зачтенный ОП из Раздела 4. Пример: начислено 200 000 руб., ОП 200 000 руб., к уплате 0 руб.

Форма отчетности обновлена приказом ФНС России от 08.05.2026 №КЧ-1-3/299@, и Раздел 4 в ней обязателен с отчетности за июнь 2026 года. Пошаговый разбор формы есть в материале про обновленную декларацию по косвенным налогам за июнь 2026 года.

Проверка корректности заполнения декларации

Сверьте суммы НДС из заявлений о ввозе с итогом Раздела 3.
Проверьте, что зачтенный ОП не превышает начисленный налог.
Убедитесь, что в закрытии месяца учтены все ДОПП периода, включая поставки с состоянием «Отменена».
Проверьте коды видов товаров и примененные ставки.
Нажмите «Проверить» в форме декларации и прочитайте протокол: расшифровка ошибок показывает, какой документ не попал в расчет.

Типичная ситуация: ОП внесен, поставка не состоялась, зачет не делается, и сумма в Разделе 4 не появляется. Перед отправкой сверьте зачтенные суммы с лицевым счетом ФНС.

Состояния поставки и их влияние на зачет или возврат обеспечительного платежа

В «1С:Бухгалтерии 8» отслеживаются четыре состояния поставки: «Завершена», «Ожидается», «Отменена», «Продолжается». Состояние определяет судьбу ОП.

Состояние	Что происходит с ОП	Что делать бухгалтеру
Завершена	ОП зачитывается в счет НДС и акцизов, излишек возвращается или переносится на будущие платежи	Закрыть месяц и проверить Раздел 4
Ожидается	ОП числится на лицевом счете ФНС и в декларации не зачитывается	Следить за поступлением товаров и сроками ДОПП
Отменена	Зачет не производится, сумма уходит на возврат	Направить корректировочный ДОПП и заявление на возврат
Продолжается	ОП зачитывается пропорционально фактически поставленной части	Контролировать остаток ОП до закрытия поставки

Как отразить зачет ОП при состоянии «Завершена»

При состоянии «Завершена» регламентная операция зачитывает ОП автоматически, и Раздел 4 заполняется суммой зачета. Дополнительных заявлений подавать не нужно. Если ОП больше начисленного налога, разница возвращается на расчетный счет или переносится в счет будущих платежей по заявлению. Пример: ОП 250 000 руб., начисленный НДС 200 000 руб., 50 000 руб. подлежат возврату. Состояние поставки видно в карточке ДОПП и в рабочем месте «СПОТ».

Возврат ОП при отмене поставки: пошаговый порядок

Измените состояние ДОПП на «Отменена» в 1С и направьте в ФНС корректировочный документ.
Сформируйте в программе заявление на возврат обеспечительного платежа с суммой и реквизитами платежки.
Дождитесь решения налоговой: заявление рассматривается до 10 рабочих дней.
Отразите поступление денег на расчетный счет документом банковской выписки, чтобы закрыть задолженность ФНС.

Если товары уже ввезены на территорию РФ, возврат может быть не положен: часть ОП уйдет в зачет фактических налогов. Такой случай стоит заранее уточнить в своей инспекции.

Расхождения сумм НДС из-за курсовых разниц: как исправить в 1С

ОП считают по курсу на дату расчета, обычно это дата подачи ДОПП, а НДС при принятии товаров к учету - по курсу на дату принятия. Курс между этими датами меняется, и суммы расходятся.

Показатель	Расчет	Сумма
ОП по курсу 70 руб./евро	10 000 × 70 × 20%	140 000 руб.
НДС по курсу 72 руб./евро	10 000 × 72 × 20%	144 000 руб.
Разница к доплате	144 000 - 140 000	4 000 руб.

Как в 1С:Бухгалтерии 8 автоматически корректируется сумма НДС

При проведении заявления о ввозе программа пересчитывает НДС по курсу на дату принятия товаров к учету и формирует корректировочные проводки. В Разделе 4 зачитывается сумма ОП, а разница попадает в Раздел 1 как доплата. Проверьте настройки учетной политики: пересчет налога при изменении курса должен быть включен, иначе в декларации останется сумма по старому курсу.

При волатильном курсе расхождения бывают существенными, поэтому сверяйте Раздел 3 с заявлениями о ввозе ежемесячно, до сдачи отчетности.

Сквозной пример: импорт товаров из Казахстана с ДОПП и обеспечительным платежом

ООО «Импортер» ввозит из Казахстана товары на 10 000 000 тенге. Товары не подакцизные, ставка НДС 20%. Курс тенге на дату расчета ОП - 0,20 руб., на дату принятия товаров к учету - 0,21 руб.

10 июля 2026 года формируем ДОПП: поставщик-резидент Казахстана, товары с кодами ТН ВЭД, транспортное средство, дата поставки 15 июля. Программа рассчитывает ОП.
Перечисляем ОП 400 000 руб. на счет ФНС отдельным платежным поручением, получаем QR-код и передаем его перевозчику.
31 июля товары поступают. На основании ДОПП создаем заявление о ввозе товаров, НДС пересчитывается по курсу на дату принятия к учету: 420 000 руб.
Выполняем регламентную операцию «Отражение ДОПП в декларации по косвенным налогам» в закрытии месяца.
Проверяем Разделы 1, 3 и 4, сверяем суммы с лицевым счетом ФНС и состоянием поставки.
Убеждаемся, что состояние поставки - «Завершена». Зачет ОП 400 000 руб. отражен, к доплате остается 20 000 руб.

Показатель	Расчет	Сумма
Стоимость товаров по курсу на дату ОП	10 000 000 × 0,20	2 000 000 руб.
Обеспечительный платеж	2 000 000 × 20%	400 000 руб.
Стоимость по курсу на дату принятия к учету	10 000 000 × 0,21	2 100 000 руб.
НДС в Разделе 3	2 100 000 × 20%	420 000 руб.
Зачтено ОП в Разделе 4	по данным платежа	400 000 руб.
НДС к доплате в Разделе 1	420 000 - 400 000	20 000 руб.

Заполнение Раздела 1, 3 и 4 декларации: построчные пояснения

Раздел 1. В строке 010 указывают КБК косвенных налогов, в строке 030 - сумму НДС к уплате, в примере это 20 000 руб. Именно эта сумма уходит в бюджет после зачета обеспечения.

Раздел 3. Строки с 010 по 050 содержат детализацию по товарам: наименование, код вида товара, стоимость, ставку и сумму налога. Итог раздела - 420 000 руб. НДС по курсу на дату принятия товаров к учету.

Раздел 4. В строке 010 отражают сумму ОП к зачету (400 000 руб.), в строке 020 - НДС к доплате (20 000 руб.). Если обеспечение больше налога, в строке 030 показывают сумму к возврату.

Контрольные соотношения для самопроверки: итог Раздела 1 равен разнице итога Раздела 3 и зачета из Раздела 4; зачтенная сумма не превышает начисленный налог; количество ДОПП в Разделе 4 совпадает с числом завершенных поставок за период.

Частые ошибки и как их избежать

ДОПП подано позже срока. Товар задерживается на границе, а при камеральной проверке налоговая запросит пояснения. Решение: ставьте напоминание не позднее чем за 3 дня до поставки и держите резерв времени на оплату ОП.
Неверный код вида товара или ТН ВЭД. Декларация не проходит проверку, Раздел 4 не сходится с Разделом 3. Решение: сверяйте коды с документами поставщика до отправки ДОПП.
ОП не зачтен, потому что регламентная операция не выполнена. Раздел 4 остается пустым, налог уходит в бюджет в полном объеме. Решение: проверяйте состав регламентных операций при каждом закрытии месяца.
Курсовая разница не учтена. Возникает недоимка и пени. Решение: ежемесячно сравнивайте НДС из заявлений о ввозе с курсом на дату принятия товаров к учету.
Состояние поставки не изменено. ОП «зависает» на лицевом счете и не участвует в расчетах. Решение: после ввоза сразу устанавливайте состояние «Завершена», при отмене - «Отменена» с корректировочным ДОПП.

Отдельный риск связан с реквизитами: декларацию без номера ДОПП налоговая примет, но при камеральной проверке запросит пояснения и потребует уточненку. Алгоритм исправления разобран в статье про декларацию без номера ДОПП.

Автоматизация не заменяет контроль: программа считает налог и зачет по данным документов, а корректность этих данных проверяет бухгалтер. Начните с закрытия месяца, откройте Раздел 4, сверьте зачтенный ОП с платежным поручением и лицевым счетом ФНС, затем отправляйте отчетность.