Компенсация за задержку зарплаты: что меняет законопроект №31544-9 и как это отразится на расчётах в 1С

Законопроект №31544-9 внесён в Госдуму и предлагает увеличить компенсацию за задержку зарплаты до 0,5% от не выплаченной в срок суммы за каждый день задержки. Действующий минимум по статье 236 ТК РФ ниже: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Авторы документа отмечают, что при любой величине ключевой ставки новый размер будет в несколько раз превышать текущий (buh.ru).

Вторая часть поправок меняет процедуру взыскания. Государственные инспекторы труда получат право включать компенсацию в решение о принудительном взыскании зарплаты независимо от того, начислил ли её работодатель. Погашение основного долга не прекратит возможности взыскать оставшуюся компенсацию в том же административном порядке, это новая редакция статьи 360.1 ТК РФ.

Статус важен для планирования: документ только внесён в Госдуму, новые правила заработают лишь после принятия закона и по истечении 180 дней с даты официального опубликования. До этого момента расчёт идёт по статье 236 ТК РФ. Ниже разберём формулы, сравним суммы на цифрах и покажем, где провести компенсацию в 1С: Бухгалтерия.

Что меняет законопроект №31544-9: суть поправок в двух абзацах

Действующий порядок по ст. 236 ТК РФ: как считается компенсация сейчас

Статья 236 ТК РФ обязывает работодателя выплатить задержанную зарплату с процентами. Минимум: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период задержки, от начисленных, но не выплаченных в срок сумм, за каждый день просрочки (buh.ru).

Это именно минимум. Коллективный договор, трудовой договор или локальный акт могут установить более высокий процент, и тогда расчёт идёт по внутренней ставке. Слабое место действующего механизма в том, что он привязан к ключевой ставке, а она меняется. Один и тот же долг в разные месяцы даёт разную сумму компенсации, и пересчитывать приходится по периодам действия ставки.

Новый размер: 0,5% за каждый день задержки

Законопроект №31544-9 заменяет привязку к ключевой ставке фиксированной величиной: 0,5% от не выплаченной в законный срок зарплаты за каждый день задержки. Формула простая: сумма компенсации = сумма долга × 0,5% × количество дней задержки.

Насколько это выше текущего минимума, видно из пересчёта. При ключевой ставке 16% годовых 1/150 за день даёт около 0,107% в день, то есть 0,5% примерно в 4,7 раза больше. При ставке 7,5% годовых 1/150 составляет 0,05% в день, и разрыв достигает 10 раз. Ставка 0,5% в день соответствует примерно 182,5% годовых, при такой цене просрочки держать долг перед работником экономически бессмысленно.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты: формулы и примеры

Алгоритм состоит из трёх шагов:

1. Определить сумму долга: начисленная, но не выплаченная в срок зарплата.
2. Посчитать дни задержки: с дня, следующего за установленной датой выплаты, по день фактического расчёта включительно.
3. Применить ставку: 1/150 ключевой ставки по действующей норме или 0,5% в день по законопроекту.

Что считать днями задержки и какую сумму брать в расчёт

Дата выплаты берётся из трудового договора, правил внутреннего трудового распорядка или коллективного договора, а не из фактического графика бухгалтерии. Пример: зарплата за январь должна была прийти 5 февраля, деньги перечислены 20 февраля. Период просрочки: с 6 по 20 февраля, 15 дней.

База расчёта: начисленная, но не выплаченная сумма. Спорный момент - учитывать НДФЛ или считать от суммы к выплате. Судебная практика по этому вопросу расходится, поэтому закрепите выбранный подход в учётной политике и сверьте его с разъяснениями, действующими на дату расчёта. При частичной выплате компенсация начисляется на остаток долга, а не на первоначальную сумму.

Если ключевая ставка в период просрочки менялась, действующий расчёт ведут по каждой ставке отдельно за соответствующие дни. Фиксированные 0,5% от ключевой ставки не зависят, и это заметно упрощает автоматизацию.

Сравнение старого и нового расчёта на цифрах

Сквозной пример: зарплата 50 000 руб., задержка 30 дней, ключевая ставка 16%. По статье 236 ТК РФ: 50 000 × (16% / 150) × 30 ≈ 1 600 руб. По законопроекту: 50 000 × 0,5% × 30 = 7 500 руб. Разница почти в 4,7 раза, и для организации это уже не символическая сумма.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

На коротких сроках разница выглядит терпимой, на двух месяцах она становится кратной. Долг 100 000 руб. с просрочкой 60 дней по действующей норме стоит 6 400 руб., по новой ставке - 30 000 руб. Именно поэтому расчёт стоит автоматизировать до вступления закона в силу, а не считать вручную по факту претензии.

Похожие, но отдельные расчёты возникают при восстановлении работника: компенсация за вынужденный прогул считается по средней зарплате, разбор такого расчёта в 1С: Бухгалтерия включает правила статьи 139 ТК РФ и учёт НДФЛ.

НДФЛ и страховые взносы с компенсации за задержку зарплаты

По действующим правилам денежная компенсация за задержку выплаты зарплаты в пределах, установленных законом, не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и не облагается страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Законопроект №31544-9 положений об изменении налогообложения компенсации не содержит, поэтому при принятии закона логично ожидать сохранения текущего режима.

Окончательный вывод делайте по тексту принятого закона и по разъяснениям Минфина, которые выйдут после его публикации. Отдельная зона риска: выплата компенсации сверх установленного минимума. По превышению вопрос налогообложения требует самостоятельной проверки, автоматически переносить льготный режим на всю сумму не стоит.

Практический шаг: зафиксируйте налоговый статус компенсации в учётной политике и назначьте ответственного, который отслеживает письма Минфина и Роструда по этой теме. В 1С такой вид начисления настраивают отдельно от зарплаты, чтобы не искажать базу по взносам.

Новые полномочия инспекторов труда: что меняет ст. 360.1 ТК РФ

Поправки дают две новации. Первая: государственные инспекторы труда смогут включать компенсацию в решение о принудительном взыскании зарплаты независимо от того, начислил ли её работодатель. Отсутствие начисления в 1С или в расчётной ведомости защиты не даёт. Вторая: погашение основного долга не прекращает возможности взыскать оставшуюся компенсацию в том же административном порядке (новая редакция ст. 360.1 ТК РФ).

Смысл поправок простой. Работодатель быстро закрыл долг по зарплате, но компенсацию не начислил, и всё равно может получить решение о её взыскании. Расчёт при этом сделает инспектор, а не бухгалтер организации, и спорить с арифметикой будет сложнее.

Как это выглядит на практике: сценарий проверки ГИТ

Организация задержала зарплату на 20 дней, долг погасила, компенсацию не начислила. Инспектор фиксирует нарушение по статье 236 ТК РФ. По действующей редакции взыскание компенсации требует отдельных процедур, по новой редакции инспектор включает её в решение о принудительном взыскании сразу. Расчёт на 50 000 руб. за 20 дней по ставке 0,5%: 50 000 × 0,5% × 20 = 5 000 руб., и это только компенсация, без штрафа за само нарушение сроков выплаты.

Штрафная нагрузка по статье 5.27 КоАП РФ для организаций достигает 100 000 руб., а вместе с компенсацией и предписанием сумма получается чувствительной. Настройка контроля сроков выплат в 1С:ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерия 8.3 помогает ловить просрочку до того, как её увидит инспектор.

Вывод для бухгалтера: начисляйте компенсацию в момент погашения долга, а не после запроса ГИТ. Расчёт с датой, периодом и суммой сохраните в бухгалтерии как обоснование.

Как отразить компенсацию за задержку зарплаты в 1С: Бухгалтерия

В типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия отдельного документа с названием «Компенсация за задержку зарплаты» нет, поэтому сумму проводят вручную. Порядок зависит от настроек программы и учётной политики, а механизмы 1С в источнике, на котором основан разбор, не описаны, поэтому практическая часть собрана по типовым сценариям работы в конфигурации.

Порядок действий:

1. Раздел «Зарплата и кадры», далее «Все начисления». Создайте начисление с назначением для прочих выплат и понятным кодом, например «КОМПЗАД».
2. Проверьте вид дохода и счёт учёта, чтобы сумма попадала в реестр выплат и в отчёты по зарплате.
3. Для разовой выплаты откройте «Операции», затем «Операции, введённые вручную»: заполните содержание хозяйственной операции, корреспондирующие счета и сумму.
4. Проведите документ и сверьте проводки с расчётом.

Типовые проводки: Дебет 91.02 Кредит 73 (начислена компенсация) и Дебет 73 Кредит 51 (перечислена работнику). Часть организаций начисляет через счёт 70 и выплачивает типовым документом на выплату зарплаты. Схему согласуйте с методологом до массовых операций: счета зависят от настроек аналитики по прочим расходам.

Настройка начисления и шаблона операции под регулярный расчёт

Повторяющийся расчёт удобнее держать в шаблоне операции или в отдельном начислении справочника «Начисления». Тогда сумма компенсации попадает в расчётные документы и отчётность без ручного ввода каждый раз.

Чек-лист настройки:

• счёт учёта затрат и субконто по прочим расходам выбраны корректно;
• сумма отражается в отчёте о финансовых результатах в нужной строке;
• выплата попадает в реестр и в ведомость на выплату;
• при смене ставки шаблон обновляется, иначе расчёт пойдёт по устаревшей формуле.

Если учёт ведётся в 1С:УПП, логика другая и опирается на документ «Зарплата к выплате организации». Пошаговая инструкция по компенсации в 1С:УПП разбирает ввод дней просрочки, регистрацию в ФОТ и учёт НДФЛ. Для 1С: Зарплата и управление персоналом порядок также отличается, в этой статье он не рассматривается.

Проверка расчёта и типичные ошибки при отражении в 1С

Ошибки повторяются из раза в раз:

• компенсация начислена на сумму, которая уже выплачена работнику;
• неверно посчитаны дни задержки, например, не включён день фактической выплаты;
• взята ключевая ставка на дату выплаты вместо ставок, действовавших в период просрочки;
• компенсация отражена как выплата зарплаты, а не как прочий расход;
• не проверена аналитика счёта 91.02, из-за чего расход попал не в ту строку отчётности.

Сверяйте результат с ручным расчётом по формуле и храните расчёт-обоснование. При проверке ГИТ именно этот документ подтверждает, что компенсация начислена добровольно и в полном объёме.

Когда заработают новые правила и как подготовиться заранее

Законопроект №31544-9 только внесён в Госдуму, новые правила применяются исключительно в случае его принятия. Вступление в силу предусмотрено по истечении 180 дней после дня официального опубликования, а не с даты внесения или принятия (buh.ru). Сведений о текущем статусе рассмотрения, дате внесения и итогах голосования в источнике нет, поэтому статус отслеживайте отдельно по официальным каналам.

180 дней дают запас, которого достаточно, чтобы подготовить учёт без аврала. Фиксированная ставка 0,5% не зависит от ключевой, и это упрощает автоматизацию: формула не меняется от месяца к месяцу.

Чек-лист бухгалтера: что сделать до вступления закона в силу

1. Зафиксировать в учётной политике порядок расчёта компенсации: база, дни, ставка.
2. Создать и протестировать шаблон операции или начисление в 1С: Бухгалтерия на тестовой базе.
3. Проверить счета учёта, аналитику прочих расходов и попадание суммы в отчётность.
4. Подготовить форму расчёта-обоснования с датой выплаты, периодом просрочки и суммой.
5. Настроить контроль сроков выплат в 1С, чтобы просрочка не возникала вовсе.
6. Назначить ответственного за отслеживание статуса законопроекта и разъяснений Минфина и Роструда.

Начните с шаблона в 1С и учётной политики: это две точки, которые определяют и сумму компенсации, и её отражение в отчётности после вступления закона в силу.