Налоги физлиц за 2025 год: срок уплаты до 1 декабря 2026 года, льготы и расчёт НДФЛ по вкладам

Налоги физлиц за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Суммы уже рассчитаны и собраны в налоговом уведомлении ФНС: налог на имущество, земельный и транспортный налоги, а также НДФЛ с процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах. Набор строк в уведомлении индивидуален: в документ попадают только те начисления, которые относятся к конкретному человеку (разъяснение о налогах физлиц за 2025 год).

Уведомления ФНС рассылала с сентября по октябрь 2026 года, к началу ноября рассылка завершена. Большинство физлиц увидели документ в личном кабинете на Госуслугах и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, тем, у кого кабинетов нет, письмо направлено по почте. Освобождение от уплаты даёт только льгота. С 2 декабря 2026 года на долг начисляют пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки.

Ниже порядок сверки уведомления, льготы по имущественному и земельному налогу, расчёт НДФЛ по вкладам с необлагаемым лимитом, способы оплаты и цена просрочки.

Что и когда платить: сроки уплаты налогов физлиц за 2025 год

Дата 1 декабря 2026 года действует для всех четырёх платежей сразу. Состав уведомления зависит от имущества: нет машины, не будет строки по транспортному налогу, нет участка, не будет земельного.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Налог	Что облагается	Кто считает сумму
Налог на имущество физлиц	Квартира, дом, комната, гараж, иные объекты недвижимости	ФНС
Земельный налог	Земельные участки	ФНС
Транспортный налог	Автомобили, мотоциклы и другая техника, зарегистрированная на человека	ФНС
НДФЛ с процентов	Проценты по вкладам и остаткам на счетах за 2025 год	ФНС по данным банков

Суммы считает инспекция, а не сам налогоплательщик. Задача человека скромнее: сверить данные, получить положенную льготу и заплатить. Общий порядок и изменения в уведомлениях 2026 года разобраны в отдельном материале об имущественных налогах и НДФЛ за 2025 год.

Чек-лист на ноябрь:

уведомление найдено в личном кабинете или в почтовом ящике;
объекты в документе совпадают с фактическими: квартира, дом, участок, машина;
льготы и вычеты учтены;
задолженность за прошлые годы видна в сальдо ЕНС и не тянет за собой новые пени.

Почему 1 декабря 2026 года не переносится

Действует общее правило: крайняя дата уплаты, выпавшая на выходной, сдвигается на первый рабочий день. В 2026 году 1 декабря приходится на вторник, поэтому переноса не будет (разъяснение о сроке уплаты).

Расчёт на "плюс пару дней после выходных" не работает: пени начинают считать со 2 декабря, и каждый день просрочки добавляет сумму.

Чем личные налоги отличаются от налогов организации

Уведомление приходит физлицу, а не в бухгалтерию. Квартира сотрудника, его машина и его вклад остаются личным обязательством, которое человек закрывает из своего кошелька. Организация платит налоги как юрлицо и удерживает НДФЛ сотрудников как налоговый агент. Суммы из личного уведомления в учёте компании не отражают: плательщик другой.

Налоговое уведомление ФНС 2026: где проверить и что сверить

Каналов два: личный кабинет на Едином портале Госуслуг и личный кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС. Если человек не пользуется ни одним, документ приходит по почте. С 1 августа 2026 года налоговые уведомления направляются в электронной форме всем пользователям портала «Госуслуги» — это следует из изменений, внесённых Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (сообщение ФНС об электронных уведомлениях с 1 августа 2026 года). Бумажные расчёты Почтой России ФНС по-прежнему отправляет тем, у кого нет подтверждённой записи в ЕСИА, и тем, кто официально отказался от электронного способа получения документов (обзор изменений в рассылке уведомлений).

Порядок сверки:

Открыть уведомление и прочитать перечень объектов: квартира, дом, участок, машина.
Сверить налоговую базу: кадастровую или инвентаризационную стоимость, мощность двигателя.
Проверить ставку и число месяцев владения: при продаже или покупке в середине года применяют коэффициент.
Найти строки вычетов и льгот и убедиться, что они учтены.
Сверить итоговую сумму с независимым расчётом.
Забрать платёжные данные: УИН и QR-код есть в самом документе.

Если уведомление не пришло, проверяют настройки личного кабинета и обращаются в инспекцию через сервисы ФНС, по почте или лично. Отсутствие бумаги обязанность не отменяет: долг числится за человеком, пени начисляются. Типичная ошибка, оплата по прошлогоднему уведомлению: суммы и объекты в новом документе другие.

Что делать, если сумма в уведомлении кажется завышенной

Сначала проверить факты: долю в праве, площадь, период владения, применённую льготу. Причина часто в неучтённой льготе или в объекте, который продан в прошлом году. Дальше подать заявление на льготу либо обращение через личный кабинет с документами и запросить перерасчёт.

Перерасчёт срок 1 декабря не сдвигает. Практичнее заплатить начисленное и потом вернуть переплату или зачесть её, чем ждать ответа инспекции и собирать пени.

Кто освобождается от налогов: льготы по имущественному и земельному налогу

Списание "просто так" не происходит: сумму убирает конкретная льгота, подтверждённая документами. По налогу на имущество физлиц федеральные основания собраны в статье 407 НК РФ. Среди категорий, у которых есть право на льготу, — ветераны боевых действий, инвалиды с детства и дети-инвалиды (статья 407 НК РФ). Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика — вне зависимости от количества оснований для её применения (текст статьи 407 НК РФ).

Перечень льготных категорий и видов объектов в статье 407 НК РФ шире и содержит оговорки, а регионы могут устанавливать дополнительные льготы. Поэтому спорный случай стоит сверить с текстом статьи 407 НК РФ или с инспекцией до оплаты.

Вычет 6 соток по земельному налогу: как он работает на практике

Вычет уменьшает налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади участка — это правило пункта 5 статьи 391 НК РФ (разъяснение ФНС о вычете 600 кв. м). Это уменьшение базы, а не фиксированная скидка к налогу, поэтому выгода зависит от кадастровой стоимости земли.

Условный пример: участок 10 соток с кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей, ставка 0,3%. Без вычета налог равен 9 000 рублей. С вычетом база падает до стоимости 4 соток, то есть до 1 200 000 рублей, налог составит 3 600 рублей. Экономия 5 400 рублей.

Вычет применяют к одному участку по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном участке подаётся в налоговый орган не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется вычет (статья 391 НК РФ). Если участков несколько, выбор лучше зафиксировать уведомлением, а не оставлять на усмотрение инспекции.

Как заявить о льготе, если её не учли в уведомлении

Шаги простые: подать заявление на льготу через личный кабинет налогоплательщика, приложить подтверждение (удостоверение, справку об инвалидности, ветеранское удостоверение), дождаться перерасчёта. Заявление принимают и после получения уведомления, и после оплаты.

По вкладам отдельной льготы для пенсионеров нет: этот НДФЛ они платят на общих основаниях, как и работающее население (разъяснение про пенсионеров и налог по вкладам).

НДФЛ с процентов по вкладам: необлагаемый лимит и ставки

Налог возникает не с любого процента. Налоговая база определяется как превышение суммы процентов, полученных за налоговый период по всем вкладам и остаткам на счетах в банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на 1-е число каждого месяца налогового периода (статья 214.2 НК РФ, текст статьи).

Лимит общий по всем вкладам и остаткам на счетах во всех банках, а не по каждому счёту отдельно. Считать самостоятельно не обязательно: ФНС собирает данные кредитных организаций и включает результат в уведомление. Проверить сумму всё равно полезно, особенно если вклады закрывались в течение года.

Конкретную величину необлагаемого лимита за 2025 год удобнее всего взять из своего уведомления или уточнить в ФНС: она зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей на 1-е число каждого месяца 2025 года. Ставки налога и порядок их применения к процентным доходам также устанавливаются статьёй 224 НК РФ; стандартные, социальные и имущественные вычеты по статьям 218–221 НК РФ к таким доходам не применяют.

Как проверить расчёт НДФЛ по вкладам за 2025 год

Таблица 2. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Проценты за 2025 год, руб.	Необлагаемый лимит, руб.	База, руб.	Налог по ставке 13%, руб.
150 000	210 000	0	0
300 000	210 000	90 000	11 700
2 700 000	210 000	2 490 000	323 700

Примеры в таблице условные и приведены для лимита 210 000 рублей. Первый: 150 000 рублей процентов, сумма ниже лимита, база нулевая, налог 0. Второй: 300 000 рублей, база 90 000 рублей, налог 13% равен 11 700 рублей. Третий: 2 700 000 рублей, база 2 490 000 рублей, налог по ставке 13% равен 323 700 рублей.

Если к части базы применяется повышенная ставка, итог считают по правилам статьи 224 НК РФ: проверьте ставку в своём уведомлении. В расчёт берут проценты, начисленные за календарный год по всем счетам, и именно эта сумма сравнивается с необлагаемым лимитом.

Что изменится, если банки станут налоговыми агентами

В законопроекте о налоговой реформе 2027 года обсуждают передачу НДФЛ по вкладам банкам: они будут удерживать налог при выплате дохода как налоговые агенты. Необлагаемый лимит сохраняется, но его предлагают считать по максимальной ключевой ставке за предыдущий год, а не за текущий (обзор предложений по НДФЛ и взносам).

За 2025 год действует текущий порядок: налог считает ФНС, сумма приходит в уведомлении и платится до 1 декабря 2026 года. Окончательные параметры зависят от редакции поправок, которую примет Госдума.

Как уплатить налоги: ЕНС, Госуслуги, банк и МФЦ

Способы оплаты: личный кабинет на Госуслугах, личный кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС, сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин», онлайн-приложение банка по QR-коду из уведомления, наличные в отделении банка или через МФЦ.

Механика общая: в общем случае платёж идёт пополнением единого налогового счёта (ЕНС) по реквизитам или по УИН из уведомления. Распределение поступившей суммы по начислениям ФНС делает сама.

Проверяйте УИН перед отправкой: одна цифра меняет адресата платежа.
Сохраняйте чек или скриншот операции до сверки сальдо.
Не платите по реквизитам из старых писем и чужих квитанций.
Разделяйте ЕНС физлица и ЕНС организации: это разные счета с разными сальдо.

Как проверить, что платёж дошёл и налог закрыт

В личном кабинете откройте начисления и сальдо ЕНС. Если деньги списались, а налог висит, проверьте дату платежа и статус обработки: банк мог провести операцию на следующий день. При расхождении подайте обращение в ФНС и приложите чек. При оплате по УИН распределение проходит автоматически, ручная привязка не нужна.

Что будет, если не успеть до 1 декабря 2026 года

Если налоги не уплачены до 1 декабря 2026 года включительно, со 2 декабря 2026 года на сумму задолженности начисляются пени по день полной уплаты. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, ставка пени равна 1/300 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (статья 75 НК РФ, текст статьи).

Условный расчёт: долг 30 000 рублей, ставка 21%. Пени за день = 30 000 × 21% / 300 = 21 рубль. За месяц просрочки около 630 рублей, за три месяца около 1 890 рублей.

Пени не начисляют, если налог снят по льготе: освобождение убирает и обязанность платить, и просрочку. Обратное правило не действует: отсутствие льготы от пеней не спасает.

Дальше цепочка стандартная: требование об уплате, затем обращение в суд и принудительное взыскание, включая удержания из доходов. Долг за это время растёт.

Коротко для тех, кто ведёт учёт в 1С

Личные налоги физлица в 1С:Бухгалтерия как расходы организации не отражают. Имущественный, земельный, транспортный налоги и НДФЛ по вкладам человек платит по своему уведомлению, и проводок для этих сумм в учёте компании нет.

В 1С ведут другое: НДФЛ сотрудников, когда организация выступает налоговым агентом, страховые взносы, налоги самой компании. Граница проходит по плательщику: платит организация, операция попадает в учёт; платит физлицо по личному уведомлению, учёт не затрагивается.

Практические правила:

разделяйте личные платежи сотрудников и платежи компании;
проверяйте назначение платежа и УИН перед отправкой;
не путайте ЕНС физлица и ЕНС организации;
сверяйте уведомления за 2025 год с данными по объектам и сотрудникам по алгоритму проверки данных в 1С.

До 1 декабря 2026 года проверьте уведомление, разберитесь с льготой и закройте платёж. Сальдо ЕНС после оплаты должно выйти в ноль: пока оно отрицательное, новые начисления закрываются не полностью.