Налоговый мониторинг с 2027 года: 938 компаний переходят на новый формат взаимодействия с ФНС

ФНС России сообщила: с 1 января 2027 года налоговый мониторинг будут применять 938 компаний. Приём заявлений от организаций, которые планируют переход, завершился 1 сентября 2026 года. До 1 ноября 2026 года налоговые органы проведут комплексную оценку документов и примут решение о проведении мониторинга или отказе по каждому заявителю (buh.ru).

Практический вывод для бухгалтера и руководителя: до 1 ноября 2026 года идёт этап оценки готовности, а к 1 января 2027 года учётная система и внутренние регламенты должны работать в режиме онлайн-взаимодействия с инспекцией. Если заявление не подано, войти в мониторинг с 1 января 2027 года уже нельзя: следующий цикл подачи приходится на 2027 год, точные сроки стоит уточнить в своей ИФНС заранее.

Ниже разбираем суть налогового мониторинга, требования к участникам, статистику заявлений и пошаговый план подготовки к работе в новом формате, включая настройку 1С.

Что такое налоговый мониторинг и зачем компании переходят на него

Налоговый мониторинг - это форма налогового контроля, при которой организация раскрывает налоговому органу данные учёта в режиме онлайн. Компания открывает инспекции доступ к учётной системе и информационным системам, передаёт регистры и показатели в электронном виде. Налоговый орган анализирует операции дистанционно и задаёт точечные вопросы, не дожидаясь декларации и не запрашивая копии документов по каждой сделке.

Для большинства организаций переход добровольный: нужно подать заявление и пройти проверку готовности. Обязательным переход становится для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). 938 участников с 2027 года показывают, что режим превратился в рабочий инструмент крупных холдингов, а не в эксперимент.

Вход в режим начинается задолго до передачи первых данных: компания формирует дорожную карту, готовит заявление и согласует регламент информационного взаимодействия. Как назначается ответственная инспекция, что проверяют в дорожной карте и когда появляются замечания, разобрано в статье о сопровождении компаний при переходе на налоговый мониторинг в 2026 году.

Ключевые отличия от камеральных и выездных проверок

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Параметр	Традиционный контроль	Налоговый мониторинг
Доступ к данным	По запросам, после сдачи отчётности	Постоянно, через информационные системы налогоплательщика
Документы по сделкам	Требования и пояснения по конкретным операциям	Показатели уже доступны, запросы точечные
Периодичность контроля	Камеральные проверки после каждой декларации, выездные по решению инспекции	Непрерывный анализ в течение года
Спорные операции	Разбирательство по итогам проверки	Позицию налогового органа можно запросить заранее
Нагрузка на бухгалтерию	Подготовка ответов, копий и пояснений	Смещается к качеству учёта, ИТ-инфраструктуре и внутреннему контролю

Отдельный механизм - мотивированное мнение налогового органа: организация вправе запросить позицию инспекции по спорной операции до подачи отчётности. Для сделок с неочевидной налоговой логикой это способ зафиксировать подход ФНС заранее и снизить риск доначислений. Порядок и сроки запроса стоит сверить с актуальной редакцией НК РФ.

Преимущества и возможные ограничения для бизнеса

Что получает компания:

предсказуемость: спорные вопросы обсуждаются до сдачи отчётности, а не после проверки;
меньше рутинных запросов: инспекция работает с данными системы, а не с копиями первички;
прозрачность для инвесторов и банков: открытый налоговый контур часто воспринимается как признак зрелого учёта;
быстрее закрываются процедуры возмещения НДС, поскольку данные доступны инспекции постоянно.

Чем приходится платить:

налоговый орган видит учёт в реальном времени, включая слабые места;
растут требования к ИТ-инфраструктуре и защите данных;
система внутреннего контроля должна соответствовать установленным требованиям, иначе мониторинг могут прекратить досрочно;
появляются формальные регламенты взаимодействия с инспекцией и ответственные за них сотрудники.

Пример, который помогает оценить баланс: организация из ИТ-сектора с оборотом около 1,5 млрд руб. и регулярным возмещением НДС выигрывает от постоянного доступа инспекции, поскольку возврат проходит без длительных камеральных процедур, но вынуждена обеспечить круглосуточную доступность системы и электронный документооборот с ФНС. Решение о переходе каждая компания принимает по своим цифрам и своей готовности к раскрытию данных.

Статистика и сроки перехода на налоговый мониторинг с 2027 года

Ключевые данные по сообщению ФНС России:

с 1 января 2027 года налоговый мониторинг будут применять 938 компаний;
приём заявлений на переход с этой даты завершился 1 сентября 2026 года;
в течение 2026 года поступило 80 заявлений от представителей 20 секторов экономики;
37 заявлений, почти половина от общего числа, пришли от организаций групп компаний;
8 заявлений подали участники СЗПК, для которых переход обязателен (buh.ru).

До 1 ноября 2026 года налоговые органы проведут комплексную оценку поступивших документов, проверят соответствие заявителей установленным требованиям и примут решение по каждой организации. Итоговое количество участников может скорректироваться после оценки: часть заявителей может получить отказ.

Кто подал заявления: отрасли и группы компаний

37 из 80 заявлений пришли от организаций, входящих в группы компаний. Для холдинга мониторинг означает единый контур взаимодействия с ФНС по всем участникам: общие стандарты учётной политики, единые требования к информационным системам и предсказуемый график обмена данными. Инспекция, в свою очередь, видит картину по группе целиком, а не по отдельным юрлицам.

Отраслевой состав заявителей от групп компаний: нефтеперерабатывающая отрасль, энергетика, пищевая промышленность и информационные технологии. Общее у этих отраслей - высокая доля НДС и налога на прибыль в расчётах, крупные капитальные вложения и длинные цепочки поставок, где цена ошибки в учёте слишком высока.

Восемь заявлений от участников СЗПК - отдельная категория. Такие организации переходят на мониторинг в силу закона, а не по внутреннему решению, поэтому подготовка идёт по обязательному графику.

Ключевые даты: 1 сентября 2026 и 1 ноября 2026

Таблица 2. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Дата	Что происходит
1 сентября 2026 года	Завершён приём заявлений от организаций, планирующих переход с 1 января 2027 года
до 1 ноября 2026 года	Комплексная оценка документов и решение о проведении мониторинга или отказе по каждой организации
1 января 2027 года	Старт работы в режиме мониторинга для одобренных компаний, всего 938 участников
2027 год	Следующее окно подачи заявлений для перехода с 2028 года, конкретные сроки публикует ФНС

Движение по этапам выглядит так:

1 сентября 2026 года - закрыт приём заявлений от организаций, планирующих переход с 1 января 2027 года. Подать документы позже уже нельзя.
до 1 ноября 2026 года - комплексная оценка документов и решение по каждому заявителю: мониторинг начнётся или будет отказано.
1 января 2027 года - старт работы в режиме мониторинга для одобренных компаний: они раскрывают данные и работают по согласованному регламенту.
2027 год - следующее окно для заявлений тех, кто планирует переход с 2028 года; сроки стоит уточнить в инспекции заранее.

Компания, подавшая заявление в августе 2026 года, до 1 ноября ждёт решения, а с 1 января 2027 года должна быть технически готова к передаче данных: настроенная выгрузка, согласованный состав показателей, назначенные ответственные (buh.ru). Переносить эти работы на декабрь рискованно.

Требования к участникам налогового мониторинга в 2027 году

Условия участия определяет НК РФ, и в сообщении ФНС о количестве заявлений они не раскрываются. Перед подготовкой документов сверьтесь с действующей редакцией кодекса и разъяснениями ФНС: детали процедуры и критериев менялись в 2026 году, поэтому ориентироваться на пересказы прошлых лет не стоит.

Финансовые и организационные критерии

Стандартный набор требований, который чаще всего упоминается при подготовке: сумма доходов, сумма активов и совокупная сумма налогов, уплаченных за год. Ориентиры, на которые ссылаются компании в расчётах, - порядка 1 млрд руб. по доходам, 1 млрд руб. по активам и 100 млн руб. по налогам. Эти цифры не приводятся в сообщении ФНС, поэтому проверьте их актуальность для вашего случая перед подачей заявления.

Организационная часть:

компания не находится в процессе ликвидации, реорганизации в форме присоединения к ней или банкротства;
учёт ведётся в электронном виде, данные доступны для передачи в налоговый орган;
система внутреннего контроля соответствует требованиям, установленным для участников мониторинга.

Если показатели ниже порогов, участие в общем порядке невозможно. Исключения действуют для отдельных категорий, включая правопреемников компаний, которые уже находились в мониторинге: порядок перехода без стандартных суммовых критериев описан в материале о переходе правопреемников на налоговый мониторинг при реорганизации.

Обязательный переход для участников СЗПК

Для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений переход на мониторинг обязателен, и пороговые критерии к ним не применяются. По данным ФНС, в 2026 году такие участники подали восемь заявлений. Практический смысл: у компании нет опции остаться на обычном контроле, поэтому подготовка идёт по графику, а отказ в мониторинге создаёт риск нарушения обязательств по соглашению.

Как подготовиться к переходу на налоговый мониторинг: пошаговый план

План подходит и тем, кто уже ждёт решения до 1 ноября 2026 года, и тем, кто готовится к следующему циклу подачи. Логика одна: чем раньше закрыты слабые места в учёте и системах, тем меньше доработок на этапе оценки.

Проверить соответствие критериям: доходы, активы, налоги, отсутствие процедур ликвидации и банкротства.
Сверить учётную политику с реальными операциями: расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом находят именно на этом этапе.
Провести внутренний аудит учётной системы и налоговых процессов, включая качество данных в 1С.
Описать и при необходимости доработать систему внутреннего контроля: кто проверяет операции, как фиксируются ошибки, какие отчёты смотрит руководство.
Обеспечить техническую возможность раскрытия данных: выгрузка показателей, защищённый канал связи, электронная подпись.
Назначить ответственных и обучить сотрудников работе с запросами инспекции в режиме мониторинга.
Подготовить дорожную карту и заявление, согласовать регламент информационного взаимодействия с инспекцией.

Аудит учётной системы и налоговых процессов

Аудит начинают с полноты данных: все ли операции попадают в учёт, нет ли ручных корректировок, которые невозможно объяснить документами. Дальше проверяют учётную политику на соответствие реальным процессам, типовые ошибки по НДС и налогу на прибыль, а также расхождения между регистрами бухгалтерского и налогового учёта.

Типовая находка на этом этапе - расхождения в учёте НДС по авансам и счетам-фактурам, которые при обычном контроле проходят незамеченными, а при постоянном доступе инспекции превращаются в вопросы. Устранить их до подачи заявления дешевле, чем объяснять после перехода.

Настройка 1С и других систем для раскрытия данных

В 1С для мониторинга важны три вещи: актуальная версия конфигурации, корректно заполненные регистры налогового учёта и настроенная выгрузка показателей в личный кабинет ФНС. Подсистема налогового мониторинга есть в актуальных версиях 1С:Бухгалтерии и 1С:Управления холдингом, но её нужно включить и настроить под ваш состав показателей.

Пошаговая настройка 1С для онлайн-взаимодействия с ФНС, включая тестовую выгрузку и типичные ошибки, разобрана в статье о настройке 1С для налогового мониторинга. Для холдингов отдельная задача - свести данные дочерних обществ к единому формату, иначе инспекция получит несопоставимые показатели.

Обучение сотрудников и внутренние регламенты

В режиме мониторинга бухгалтер работает не с проверками раз в квартал, а с постоянным потоком уточняющих вопросов. Поэтому нужны регламент ответа на запросы (кто готовит, кто согласует, в какой срок), журнал обращений в инспекцию и понятное распределение зон ответственности между бухгалтерией, налоговой функцией и ИТ.

Обучение стоит строить вокруг практики: разбор формулировок запросов, тренировка пояснений по спорным операциям, работа в интерфейсе выгрузки данных. Роли обычно распределяются так: главный бухгалтер отвечает за качество учёта и пояснения, ИТ - за доступность систем и каналов связи, руководитель - за решения по спорным позициям и ресурсам.

Риски и последствия отказа в налоговом мониторинге

До 1 ноября 2026 года ФНС проводит комплексную оценку: проверяет соответствие заявителей установленным требованиям и принимает решение по каждой организации. Отказ не означает санкций, но закрывает доступ к режиму на следующий цикл и оставляет компанию в привычном контуре проверок.

Причины отказа и как их избежать

показатели ниже установленных порогов;
неполный или противоречивый комплект документов и дорожной карты;
система внутреннего контроля не соответствует требованиям;
техническая неготовность: нет выгрузки данных, доступа инспекции к информационным системам, защищённых каналов;
нарушения регламента информационного взаимодействия.

Чтобы снизить риск, пройдите предварительную самопроверку по каждому пункту и обсудите спорные места с инспекцией до подачи документов. Отдельного внимания требуют основания досрочного прекращения мониторинга: с 1 сентября 2026 года в статье 105.28 НК РФ действуют обновлённые правила, и нарушения по ходу работы могут стоить компании режима. Разбор изменений и требований к системам есть в статье о досрочном прекращении налогового мониторинга и правилах для правопреемников.

Что делать, если компания не перешла на мониторинг

Организация продолжает работать в обычном режиме: камеральные проверки по декларациям, выездные по решению инспекции, запросы документов. Это не штраф и не потеря статуса. Заявление можно подать в следующем цикле, устранив причину отказа: вырасти по показателям, доработать внутренний контроль, привести учётную систему в соответствие требованиям.

Для участников СЗПК ситуация строже: обязательство по переходу сохраняется, поэтому отказ означает необходимость устранить замечания и подать документы снова. Планировать этот цикл стоит вместе с юридической и налоговой функцией, чтобы не создать риск по условиям соглашения.

Налоговый мониторинг и 1С: технические аспекты интеграции

Техническая часть подготовки сводится к трём задачам: выгружать показатели в формате, который принимает ФНС, давать инспекции доступ к информационным системам и защищать эти каналы. Ниже практические шаги и требования, которые чаще всего проверяют на этапе оценки.

Настройка выгрузки данных в ФНС

Обновите конфигурацию 1С до актуального релиза: подсистема налогового мониторинга и форматы выгрузки меняются вместе с требованиями ФНС.
Включите функционал налогового мониторинга в настройках программы и заполните реквизиты организации и инспекции.
Настройте обмен с личным кабинетом налогоплательщика: сертификат электронной подписи, параметры подключения, тестовый контур.
Определите состав выгружаемых регистров и показателей по регламенту информационного взаимодействия.
Проведите тестовую выгрузку, сверьте контрольные соотношения и убедитесь, что расхождений между 1С и ранее переданными в ФНС данными нет.

Данные для мониторинга передаются в структурированном машиночитаемом формате (XBRL), поэтому выгрузка «как получится» не сработает: показатели должны быть сопоставимы с регистрами учёта и между отчётными периодами. На практике настройка и отладка обмена занимают не одну неделю, особенно если в конфигурации есть доработки.

Требования к учётной системе и безопасности

защищённые каналы связи для передачи данных и доступа инспекции;
разграничение прав доступа: сотрудники видят только нужные им разделы учёта;
журналирование действий пользователей, включая работу с выгрузками;
защита персональных данных по требованиям 152-ФЗ, если в системе есть сведения о физлицах;
резервное копирование и план восстановления: доступность системы нужна постоянно, а не в дни сдачи отчётности.

Полезная практика - двухфакторная аутентификация для доступа к данным мониторинга и ограничение выгрузок по IP-адресам. Такие меры снижают риск утечки и помогают пройти оценку готовности системы внутреннего контроля.

Перспективы налогового мониторинга в России

938 участников с 2027 года - заметный рост относительно первых лет работы режима, когда речь шла о единичных компаниях. Логика цифровизации контроля у ФНС понятна: чем больше данных поступает онлайн, тем меньше смысла в сплошных запросах документов. Ожидаемые направления развития - расширение состава передаваемых показателей, автоматизация аналитики на стороне инспекций и уточнение требований к системам внутреннего контроля.

Что это значит для компаний. Если организация близка к пороговым значениям, разумно заранее привести учёт и 1С в состояние, при котором переход на мониторинг не потребует авральных проектов. Первый шаг одинаков для всех: проверить качество данных в учётной системе, описать процессы внутреннего контроля и оценить готовность ИТ-инфраструктуры к постоянному обмену с ФНС.