Налоговый мониторинг в 2026 году: критерии входа и что меняется для бухгалтерии на 1С

Что такое налоговый мониторинг и почему о нём говорят в 2026 году

Налоговый мониторинг - разновидность налогового контроля, при которой выездные проверки заменяются постоянным онлайн-доступом ФНС к бухгалтерской и налоговой отчётности компании. Инспекция видит первичные документы, регистры и декларации в режиме, близком к реальному времени, задаёт вопросы по конкретным операциям и выносит мотивированные мнения по спорным позициям.

Масштаб режима растёт быстро. В 2016 году в мониторинге участвовали 7 компаний, в 2026 году их 856, а с 1 января 2027 года участников станет 935. За десять лет число организаций выросло более чем в 100 раз, сообщает buh.ru со ссылкой на ФНС.

Для бухгалтера меняется сам принцип работы с инспекцией. Декларации и регистры доступны проверяющим постоянно, а не только в момент сдачи, поэтому ошибка в учёте становится заметной сразу. Подготовка к такому формату начинается не с заявления, а с качества данных в учётной системе.

Чем мониторинг отличается от выездной и камеральной проверки

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Мониторинг не отменяет контроль, а переносит его в онлайн. Требования к скорости раскрытия данных растут: расшифровку по операции инспекция может запросить тогда, когда документ ещё не закрыт периодом. Отсюда практический вывод: аналитика в 1С должна позволять выгрузить разрез по счёту, контрагенту или договору за час, а не за неделю ручного поиска.

Кто уже участвует: отраслевой срез по данным ФНС

ФНС отмечает, что среди участников преобладают предприятия нефтеперерабатывающей отрасли, энергетики, пищевой промышленности и сферы информационных технологий. Это капиталоёмкие отрасли с большими суммами начислений и сложной структурой групп: несколько юрлиц, обособленные подразделения, длинные цепочки контрагентов.

Смягчение критериев меняет картину. Порог входа снижается, и режим становится реальным вариантом для среднего бизнеса, который раньше не проходил по суммам. Компании из этих отраслей уже накопили практику раскрытия данных, и их опыт стоит изучать до подачи заявки.

Критерии входа в налоговый мониторинг в 2026 году: три условия одновременно

Сейчас для вступления в мониторинг нужно одновременно соблюдать три суммовых критерия за прошедший год: не менее 80 млн рублей налогов, не менее 800 млн рублей выручки и не менее 800 млн рублей чистых активов. Порядок закреплён в статье 105.26 НК РФ, текущие значения подтверждает сообщение ФНС.

Мини-чек-лист для самопроверки:

1. Сумма налогов за прошедший год не ниже 80 млн рублей.
2. Выручка за прошедший год не ниже 800 млн рублей.
3. Чистые активы на конец года не ниже 800 млн рублей.

Типовая ошибка: считать только НДС и налог на прибыль и недооценивать совокупную сумму. Формулировку о составе показателя стоит сверять по действующей редакции НК РФ, а не по пересказам в чатах и на форумах, потому что от этого зависит сам факт прохождения порога.

Как считать 80 млн рублей налогов: что входит в сумму

Рабочий приём: выгрузить в 1С обороты по счетам 68 и 69 за год в разрезе налогов и сверить их с суммами из поданных деклараций и с данными личного кабинета налогоплательщика. Расхождения обычно возникают из-за переплат, зачётов, возвратов и платежей, отражённых не тем документом.

Сверку удобно делать по отчёту оборотах по счёту с детализацией до субконто «Налоги» и «Виды платежей в бюджет». Если свод по счетам 68 и 69 не бьётся с декларациями, сначала устраняют причину расхождения, потом считают критерий: цифра в заявке должна опираться на подтверждённые данные, а не на черновую выгрузку.

Выручка и чистые активы: где брать данные в 1С

Выручка берётся из отчёта о финансовых результатах. В 1С: Бухгалтерии её показывают отчёт «Финансовые результаты» или оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90 с детализацией по субсчетам. Чистые активы считают по бухгалтерскому балансу; в ряде конфигураций и версий есть готовый отчёт «Расчёт чистых активов», его наличие стоит проверить в своей базе, а при отсутствии посчитать показатель по формуле из приказа Минфина.

Частая причина отказа или замечаний: расхождение между бухгалтерской и налоговой выручкой. Разница возникает из-за доходов, признаваемых по-разному в бухгалтерском и налоговом учёте. Перед подачей заявки стоит построить сопоставимую таблицу и понимать источник каждой разницы, иначе вопрос инспекции застанет врасплох.

Что изменится с 2027 года: достаточно одного из трёх условий

Основные направления налоговой политики на 2027-2029 годы (приложение к законопроекту №615-9) предусматривают, что в ближайшее время для перехода потребуется соблюдение только одного из трёх суммовых условий вместо всех трёх сразу. Это прямо следует из документа, на который ссылается ФНС.

Эффект простой: компания с выручкой выше 800 млн рублей, но с налогами ниже 80 млн получает шанс на вход. Равно как и организация с солидными активами и скромной выручкой. Подготовку к переходу логично начинать в 2026 году, если компания проходит хотя бы по одному критерию после смягчения.

Статус документа стоит держать в голове: это проект, а не действующая норма. Планировать бюджет и сроки нужно с оговоркой на финальную редакцию. Смежные поправки в статью 105.26 НК РФ и логику смягчения разбираем в отдельном материале: как смягчение критериев по статье 105.26 НК РФ упростит участие компаний.

Кого затронет смягчение: примеры расчёта

Таблица 2. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Примеры условные и показывают только логику расчёта. Финальные условия нужно проверять по принятой редакции нормы и по разъяснениям ФНС, а не по ориентировочным цифрам из статьи.

Какие риски несёт более доступный вход

Снижение порога увеличивает число компаний, которым придётся обеспечить постоянный доступ к данным. Требования к качеству учёта и скорости раскрытия растут вместе с этим. Ошибки видны инспекции сразу, а не через год после сдачи отчётности, и исправлять их приходится в сжатые сроки.

Переход имеет смысл при готовности учётной системы и процессов. Формальное соответствие критериям без отлаженных выгрузок превращает режим в непрерывный аврал для бухгалтерии.

Кто может перейти на мониторинг без суммовых критериев

Часть организаций входит в режим без соблюдения порогов по налогам, выручке и активам. Перечень приводит ФНС:

• Получатели мер господдержки. Компании, которые пользуются льготами и субсидиями, могут войти в режим без расчёта сумм.
• Операторы лотерей. Специфический вид деятельности с особым контролем оборота.
• Группы компаний. Режим доступен при консолидированном раскрытии данных по участникам группы.
• Государственные и муниципальные учреждения. Организации бюджетной сферы с прозрачным финансированием.
• Бывшие участники консолидированных групп. Компании, вышедшие из состава КГН и сохранившие инфраструктуру раскрытия.
• Правопреемники участника мониторинга при реорганизации. Срок мониторинга не прерывается, если компания продолжает деятельность предшественника.

Практический шаг: отметьте категорию, к которой относится ваша организация. Если ни одна не подходит, считайте суммовые критерии и следите за смягчением. Доступность режима повышается за счёт постепенного снижения критериев входа и расширения перечня компаний, которые могут перейти на мониторинг без выполнения суммовых требований.

Что налоговый мониторинг меняет в работе бухгалтерии на 1С

Режим требует не новой отчётности, а постоянного качества данных и готовности раскрывать информацию по запросу ФНС. Меняются три зоны. Регистры налогового учёта становятся прозрачными: инспекция видит логику расчётов. Раскрытие данных идёт по запросам, поэтому нужны быстрые выгрузки из 1С вместо ручного сбора. Мотивированные мнения требуют ответа в срок, а значит, базы аргументов и подтверждающих документов.

В 1С: Бухгалтерии есть отчёты и обработки для налогового учёта, но связку с системами ФНС обычно строят через специализированные модули и регламент информационного взаимодействия. Конкретный набор зависит от конфигурации и версии: проверяйте состав отчётов в своей базе и сверяйтесь с официальной документацией, а не с чек-листами из чужих проектов.

Какие данные и отчёты в 1С должны быть готовы к раскрытию

Перечень, который проверяют в первую очередь:

• регистры налогового учёта по налогу на прибыль;
• оборотно-сальдовые ведомости по счетам 68 и 69 в разрезе налогов и периодов;
• отчёты по НДС с книгами покупок и продаж;
• данные по обособленным подразделениям и распределению платежей;
• расшифровки по контрагентам, договорам и конкретным операциям.

Совет: до заявки проверить сопоставимость бухгалтерского и налогового учёта, устранить расхождения и настроить аналитику так, чтобы расшифровка выгружалась за час. Тестовый критерий простой: возьмите любую операцию за прошлый квартал и попробуйте собрать по ней полный след в 1С без обращения к архивам и почте.

Типовые технические сложности при интеграции 1С с системами ФНС

Нужны регламент информационного взаимодействия, настройка форматов выгрузки и тестовый период обмена с ФНС. Сбои чаще всего дают неполная аналитика в регистрах, расхождения версий конфигурации между базами и отсутствие истории изменений документов: после исправления документа не восстановить, как он выглядел на момент запроса.

Интеграцию не стоит начинать за месяц до подачи заявки. Заложите время на тестовый обмен и аудит данных. Пошаговая логика настройки 1С: Бухгалтерии и 1С: Управления холдингом для онлайн-взаимодействия с ФНС разобрана в материале о настройке 1С для резидентов ОЭЗ, она применима и к компаниям, которые переходят на мониторинг добровольно.

Как подготовиться к переходу: практический план для бухгалтерии

План из шести шагов помогает выстроить последовательность и не потерять сроки.

1. Проверить соответствие суммовым критериям или льготной категории, зафиксировать расчёт с подтверждающими выгрузками.
2. Провести аудит данных в 1С: сопоставимость бухгалтерского и налогового учёта, полнота аналитики, расхождения.
3. Определить состав раскрываемых данных и назначить ответственных по каждому блоку.
4. Подготовить регламент информационного взаимодействия и форматы выгрузки.
5. Пройти тестовый период обмена с ФНС, устранить замечания по форматам и полноте данных.
6. Подать заявку и установить внутренние сроки ответа на запросы и мотивированные мнения.

Подготовка занимает месяцы, а не недели. Обновления конфигураций и изменения 2027 года по НДФЛ, налогу на прибыль и взносам, которые повлияют на раскрытие данных, собраны в разборе ноябрьского выпуска ИТС №35096.

Чек-лист готовности компании к мониторингу

• Критерии проверены, расчёт подтверждён выгрузками из 1С и данными личного кабинета налогоплательщика.
• Расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом устранены или описаны с указанием причин.
• Аналитика в 1С позволяет выгрузить расшифровку по операции, контрагенту и договору.
• Назначены ответственные за раскрытие по налогам, активам и выручке.
• Регламент информационного взаимодействия согласован и проверен на практике.
• Тестовый обмен с ФНС пройден, замечания закрыты.
• Отработан процесс ответа на мотивированные мнения с шаблонами аргументов.
• История изменений документов сохраняется и доступна для выгрузки.
• Версии конфигураций 1С актуальны и одинаковы на всех участках учёта.
• Есть план обучения сотрудников и замены на время отпусков.

Ошибки, которые дороже всего обходятся при переходе

• Расчёт критериев по неполным данным. Свод только по двум налогам искажает сумму и приводит к отказу, проверяйте все платежи за год.
• Ставка только на автоматизацию. Модуль не заменит распределённых ролей и внутренних сроков ответа, процессы выстраивают до настройки.
• Нет ответственного за раскрытие. Запросы теряются между бухгалтерией и IT, срок ответа истекает.
• Запуск интеграции без тестового периода. Ошибки форматов вылезают в момент реального запроса инспекции.
• Игнорирование финальной редакции законопроекта. Условия входа уточняются, расчёт критериев стоит повторять раз в год.

Что делать, если компания пока не проходит по критериям

Смягчение критериев с 2027 года расширит круг компаний, поэтому подготовку данных в 1С имеет смысл начинать заранее. Качественный учёт и прозрачная аналитика полезны и вне мониторинга: они снижают риски при любых проверках и ускоряют ответы на требования инспекции.

Ориентир по действиям: следите за финальной редакцией Основных направлений налоговой политики и законопроекта №615-9, пересчитывайте критерии раз в год по данным закрытой отчётности и держите в порядке расшифровки по счетам 68, 69 и 90. Если по итогам пересчёта компания проходит хотя бы по одному условию, начинайте подготовку в 2026 году: аудит данных, регламент взаимодействия и тестовый обмен занимают месяцы, и заявление лучше подавать на готовую инфраструктуру.

Материал носит информационный характер и не заменяет официальные разъяснения. Окончательные условия сверяйте с действующей редакцией НК РФ и публикациями ФНС.