Расширение перечня радиоэлектронной продукции для налоговых льгот: что важно знать бухгалтеру в 2026 году

Правительство РФ дополнило утверждённый перечень электронной (радиоэлектронной) продукции, производители и разработчики которой вправе применять льготную ставку по налогу на прибыль и пониженный тариф страховых взносов. В обновлённый список вошли отдельные типы лазерных систем. О решении сообщил председатель Правительства Михаил Мишустин на заседании Правительства РФ (сообщение о расширении перечня).

До расширения льготные условия действовали для оборудования, аппаратуры и различных видов сложной оснастки, которые нужны для изготовления печатных форм, полупроводниковых слитков или пластин, интегральных микросхем и дисплеев. Право на льготу привязано к факту выпуска изделия из перечня, а не к отраслевой принадлежности компании.

Что делать бухгалтеру сейчас: запросить у технических служб точные наименования и коды выпускаемых изделий и сверить их с действующей редакцией перечня. Ниже - алгоритм проверки, состав подтверждающих документов, настройки в 1С и разбор ошибок, из-за которых льготу чаще всего снимают.

Что изменилось в перечне радиоэлектронной продукции для льгот

Правительство рассчитывает, что расширение списка создаст новые стимулы для привлечения бизнеса к участию в сложных инициативах и поможет наращивать собственные компетенции в наукоёмких сферах. Такую мотивировку привёл Михаил Мишустин.

Формально изменился один элемент механизма: список изделий. Сами меры поддержки остались прежними. Для отечественных предприятий, которые выпускают современную радиоэлектронную продукцию, установлены льготная ставка по налогу на прибыль и пониженный тариф страховых взносов, и действуют они в отношении утверждённого перечня изделий (buh.ru).

Два ограничения, о которых стоит помнить при чтении новостей. В сообщении не раскрыты конкретные размеры льготной ставки и пониженного тарифа, не названы реквизиты и дата акта, которым перечень утверждён и дополнен. Эти данные берите из действующей редакции НК РФ и официального текста акта Правительства, а не из пересказов в лентах новостей.

Какие лазерные системы попали под льготы

В исходном сообщении формулировка общая: льготы распространены на производителей некоторых типов лазерных систем (первоисточник). Конкретный состав добавленных позиций там не приводится, поэтому по новости определить, попадает ли ваше изделие в перечень, невозможно.

Практическая установка: сверять изделие с действующей редакцией перечня по наименованию и коду ОКПД2. Новостной текст служит сигналом, что перечень обновлён, но не заменяет сам документ. Если в перечне стоит конкретная формулировка вида лазерной системы, близкое по смыслу изделие с другим описанием под льготу не подпадает.

Кого касаются льготы: производители и разработчики

Перечень адресован двум группам: производителям и разработчикам электронной (радиоэлектронной) продукции. Завод, выпускающий сложную оснастку для полупроводниковых пластин, и компания, разработавшая лазерную систему, проверяют свою позицию одинаково: есть ли изделие в перечне, совпадают ли характеристики и код ОКПД2.

Отраслевая принадлежность сама по себе льготу не даёт. Компания может называть себя производителем радиоэлектроники, но если выпускаемое изделие не указано в перечне, оснований для льготных ставок нет. Обратное тоже верно: узкий производитель с одной позицией в списке получает право на льготу по этой позиции.

Как бухгалтеру проверить соответствие продукции утверждённому перечню

Запросить у главного технолога или конструктора точное наименование изделия, характеристики и код ОКПД2. Формулировка «лазерная установка» для сверки не годится, нужна та, что зафиксирована в технической документации.
Открыть действующую редакцию перечня электронной (радиоэлектронной) продукции на дату применения льготы. Проверять нужно редакцию, действовавшую в конкретном отчётном периоде.
Сопоставить наименование и код. Совпадение по общему смыслу с формулировкой перечня льготу не подтверждает.
Зафиксировать результат внутренним документом: справкой-обоснованием с подписями технического специалиста и главного бухгалтера.

Наличие продукции в перечне и соответствие ему служат условием применения льготных режимов. Спор о том, похоже изделие на позицию списка или нет, решается текстом документа, а не мнением участников обсуждения.

Сверка по кодам ОКПД2 и наименованиям изделий

Опираться стоит на два признака одновременно: наименование и код ОКПД2. Код без наименования даёт слишком широкое поле для толкования, наименование без кода открывает простор для споров о терминах. Совпадение по обоим признакам снижает риск претензий.

Спорные случаи фиксируйте письменно. Письмо технического директора с описанием изделия, переписка с разработчиком, лист согласования: всё это подтверждает добросовестность компании, если позицию потом оспорят. Устные договорённости при проверке не работают.

Что делать, если продукция на границе перечня

При неопределённости есть два безопасных пути: запросить письменные разъяснения у Минфина России или в налоговом органе по месту учёта либо не применять льготу до получения подтверждения. Второй вариант дороже по налогам, зато не создаёт риска пеней.

Цена поспешного решения: доначисление налога на прибыль и страховых взносов за весь период применения льготы, пени за каждый день просрочки, штраф за занижение базы. Пересчитывать придётся и выплаты сотрудникам, если пониженный тариф применялся к зарплате.

Какие условия дают право на льготную ставку налога на прибыль и пониженный тариф взносов

Связка выглядит так: изделие входит в утверждённый перечень, компания выступает производителем или разработчиком этого изделия, остальные требования законодательства выполнены. Третий пункт требует отдельной проверки по действующим нормам НК РФ: там указаны размеры ставок и тарифов, порядок применения и условия утраты права на льготу.

Два момента, которые часто смешивают. Налог на прибыль и страховые взносы - самостоятельные меры с разными правилами подтверждения: ставку по прибыли проверяют через налоговую базу и декларацию, тариф взносов - через категорию плательщика и расчёт по взносам. Льгота по одному налогу не гарантирует льготу по другому.

Размеры льготной ставки и пониженного тарифа в сообщении о расширении перечня не названы. Мы их не приводим: значения берите из актуальной редакции НК РФ на дату расчёта, поскольку они менялись и могут меняться снова.

Какие документы подтверждают льготу по страховым взносам и налогу на прибыль

Порядок подтверждения строится на письменных доказательствах. Налоговая не обязана верить устным пояснениям о том, что изделие точно из перечня.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Документ	Что подтверждает	Кто готовит
Справка-обоснование соответствия перечню	Наименование изделия, код ОКПД2, позицию перечня, реквизиты акта, период применения льготы	Бухгалтерия совместно с технической службой
Копия действующей редакции перечня с отметкой нужной позиции	Норму, действовавшую на дату применения льготы	Бухгалтерия
Техническая документация: паспорт изделия, ТУ, сертификаты	Характеристики, по которым изделие сопоставлено с позицией перечня	Техническая служба
Расчёт доли выручки и иных условий	Выполнение требований НК РФ к плательщику	Бухгалтерия
Регистры налогового учёта и расчёты по взносам	Фактическое применение ставки и тарифа в отчётности	Бухгалтерия

Справка-обоснование: что в ней зафиксировать

Минимальный состав: наименование изделия по технической документации, код ОКПД2, точная формулировка позиции перечня, реквизиты и дата акта, отчётные периоды применения льготы, ФИО и подписи ответственных. Обновляйте справку при каждом изменении перечня или характеристик изделия, иначе к моменту проверки документ устареет.

Хранение и актуализация подтверждающих документов

Заведите журнал версий перечня: дата редакции, дата вступления изменений в силу, какие позиции затронуты. Так вы быстро ответите на вопрос, какая редакция действовала в конкретном квартале. Сроки хранения документов налогового учёта уточняйте по НК РФ: они привязаны к периоду, за который может пройти проверка.

Как отразить пониженные тарифы взносов и налог на прибыль в 1С

Логика учёта в 1С повторяет логику закона: сначала настройка, затем расчёт, потом сверка с отчётностью. Конкретные пути в меню отличаются в зависимости от конфигурации (1С:Бухгалтерия, 1С:ЗУП) и релиза, поэтому ниже ориентиры, а не жёсткая последовательность кнопок.

Настройка тарифа страховых взносов

Тариф задаётся в настройках учёта или учётной политики организации и должен соответствовать категории плательщика, к которой отнесена компания. В 1С:ЗУП взносы настраиваются отдельно от бухгалтерского контура, и при работе в связке двух программ важно, чтобы тариф совпадал в обеих. Пошаговый разбор похожей задачи есть в материале о настройке льготных страховых взносов для субъектов МСП в 1С:ЗУП: логика проверки статуса и пересчёта там разобрана детально.

После настройки сделайте тестовое начисление зарплаты и сверьте результат с расчётом по взносам. Расхождение между настройкой и фактическим расчётом - первый признак, что тариф применился не к тем выплатам или не с той даты.

Проверка налога на прибыль и отчётности

Проверьте ставку налога на прибыль в настройках учётной политики, затем заполните декларацию и сравните суммы с регистрами налогового учёта. Перед сдачей запустите экспресс-проверку отчётности: она покажет несоответствия между бухгалтерским и налоговым учётом.

Обновляйте конфигурацию. Ставки, тарифы, коды видов доходов и категории плательщиков попадают в типовые конфигурации с релизами, и на устаревшей версии нужные настройки могут просто отсутствовать в интерфейсе. Порядок действий при смене тарифа внутри года разобран в статье по настройке пониженных тарифов взносов.

Типичные ошибки при применении льготных режимов

Льгота применяется без точного совпадения изделия с позицией перечня. Последствие: доначисление налога и взносов. Профилактика: сверка по наименованию и коду ОКПД2 до расчёта.
Используется устаревшая редакция перечня: позицию добавили или исключили, а учёт живёт по прошлогодней версии. Профилактика: журнал версий и проверка перед каждой отчётной датой.
Нет письменного обоснования, все выводы держатся на словах технолога. Профилактика: справка-обоснование с подписями и приложением технической документации.
Бухгалтерия и технические службы работают по разным наименованиям изделия. Профилактика: единый перечень изделий с кодами, согласованный обеими сторонами.
Ошибки в настройках 1С: неверный тариф взносов, устаревший релиз, льгота распространена на подразделения, которых она не касается. Профилактика: тестовый расчёт зарплаты и экспресс-проверка отчётности.
Льгота распространяется на продукцию, лишь косвенно связанную с перечнем: комплектующие, компоненты, услуги по наладке. Профилактика: применять льготу только к позициям, прямо указанным в документе.

Риски и порядок подтверждения льгот для налоговой отчётности

Основные риски: доначисление налога на прибыль и страховых взносов, пени за каждый день просрочки, штраф за занижение налоговой базы, при крупных суммах - вопросы к должностным лицам. Пересчёт за несколько лет усложняет и работу с банками: часть банков запрашивает сведения о налоговой нагрузке при кредитовании.

Порядок действий: зафиксировать обоснование до первого расчёта по льготной ставке, сверять перечень перед каждой отчётной датой, хранить техническую документацию рядом с расчётами и быть готовым выдать пакет по требованию ФНС. В спорной ситуации письменный запрос в налоговый орган даёт больше защиты, чем собственные выводы бухгалтерии.

Материал носит информационный характер и не заменяет нормы НК РФ и официальные разъяснения. Реквизиты акта, которым утверждён перечень, конкретные размеры ставок и тарифов проверяйте по первоисточникам на дату расчёта.

Коротко для бухгалтера: чек-лист действий в 2026 году

Уточнить у технических служб перечень выпускаемой продукции с наименованиями и кодами ОКПД2.
Сверить изделия с действующей редакцией перечня, включая новые позиции по лазерным системам.
Оформить справку-обоснование с подписями бухгалтера и технического специалиста.
Проверить настройки тарифа взносов и ставки налога на прибыль в 1С.
Обновить конфигурацию до актуального релиза.
Сделать тестовый расчёт зарплаты и экспресс-проверку отчётности.
Отслеживать новые редакции перечня и разъяснения ФНС.

Следующий шаг: сопоставить позиции вашей продукции с текстом перечня и зафиксировать результат в справке до ближайшей отчётной даты. Если изделие в перечне отсутствует, льготные ставки к нему не применяются.