Социальный вычет на услуги няни: что меняет законопроект № 25877-9 для семей с детьми до 3 лет

Что предлагает законопроект № 25877-9: суть поправок в статью 219 НК РФ

В Госдуму поступили поправки в статью 219 НК РФ: расходы на услуги няни для ребенка до 3 лет предлагают включить в социальный налоговый вычет по НДФЛ. Сейчас оплата присмотра и ухода за ребенком дома самостоятельного вычета не дает, если услуга не относится к образовательным или медицинским. Эту нишу закрывает законопроект № 25877-9: в социальный вычет предлагают включить услуги по присмотру и уходу за детьми налогоплательщика, в том числе усыновленными, в возрасте до трех лет.

Условия в одном абзаце: услуги оказывает российская организация, ИП или самозанятый на НПД; на дату оплаты ребенку еще нет трех лет; право подтверждают документы о рождении или усыновлении, о возрасте ребенка и о фактических расходах. Инициаторы, группа депутатов во главе с Александром Деминым, Владиславом Даванковым и Дарьей Кислицыной, рассчитывают, что механизм позволит вернуть 13% потраченных на няню средств.

Статус на 3 ноября 2026 года: документ зарегистрирован в базе ГД и ждет распределения по комитетам, к первому чтению работа не началась. Это инициатива, а не действующая норма. Заявлять вычет в текущей декларации или в расчете НДФЛ нельзя.

Почему сейчас расходы на няню не дают вычета

Статья 219 НК РФ перечисляет конкретные основания: обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни, благотворительность. Присмотра и ухода за ребенком в этом списке нет. Няня, которая приходит домой и следит за ребенком, пока родители на работе, под вычет не попадает, даже если договор заключен с ИП и все платежи прошли по безналу.

Образовательный вычет привязан к услугам организаций и ИП, у которых есть право оказывать образовательные услуги, медицинский к лицензированным медорганизациям. Частный присмотр эти рамки не проходит. Похожая логика в другом проекте: законопроект № 1218233-8 предлагает социальный вычет на детские товары и услуги для детей до 3 лет, и там речь тоже идет о расходах, которых в перечне пока нет.

Кого коснется инициатива: семьи, няни и бухгалтеры

• Родители и усыновители детей до 3 лет, которые платят за присмотр и уход и имеют доход, облагаемый НДФЛ.
• Няни: российские организации, ИП и самозанятые на НПД. Для них вычет работает стимулом оформлять услуги официально: без чека или справки родитель не подтвердит расходы.
• Бухгалтеры: им предстоит работать с заявлениями сотрудников, справками и уведомлениями ФНС, если норму примут. Держать в порядке договоры и платежные документы по услугам няни стоит уже сейчас.

Кто сможет получить вычет на услуги няни: условия для семьи

Потенциальное право на вычет складывается из пяти условий. Провал любого из них закрывает вычет целиком, поэтому проверять стоит по порядку.

1. Налоговый резидент РФ и доход, с которого уплачен НДФЛ. Вычет доступен тем, кто живет в России не меньше 183 дней в году и платит НДФЛ; без официальной зарплаты или другого облагаемого дохода возвращать нечего.
2. Ребенок младше 3 лет на дату оплаты услуг, а не на дату договора или акта.
3. Исполнитель: российская организация, ИП или самозанятый на НПД.
4. Расходы из собственных средств: без маткапитала, субсидий, денег работодателя и бюджетных выплат.
5. Документы: рождение или усыновление, возраст ребенка, фактические расходы.

Возраст ребенка и дата оплаты: как считать

Ключевая дата - день оплаты. Вычет предлагают предоставлять, если на дату оплаты услуг ребенку еще не исполнилось 3 года. Пример: ребенок родился 15 марта 2023 года. Платеж 14 марта 2026 года под вычет попадает, платеж 15 марта 2026 года уже нет: в этот день ребенку исполнилось три года.

Практический вывод: даты в договоре, акте и чеке должны совпадать с реальным графиком платежей. Если семья платит за месяц вперед, разумно так разбивать суммы, чтобы оплата за дни после дня рождения не смешивалась с оплатой за период до трехлетия. Точный порядок в пограничной ситуации будет зависеть от финальной редакции закона и разъяснений ФНС.

Требование к доходу и статусу налогоплательщика

Вычет по НДФЛ возвращает уже уплаченный налог. Если родитель в декрете и облагаемого дохода у него нет, заявлять нечего, даже когда расходы на няню подтверждены. Право появляется у работающего супруга при условии, что платил за услуги именно он и документы оформлены на него. Порядок заявления через работодателя или через налоговую будет определяться принятой редакцией поправок.

Каких исполнителей можно привлекать: организации, ИП и самозанятые

Вычет распространяется на услуги, оказанные российскими организациями, ИП или физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход. Няня без статуса, работающая «в серую», под условия не подходит: подтвердить и расходы, и исполнителя будет нечем.

Самозанятая няня: чек из «Моего налога»

Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» на каждую оплату. Чек подтверждает сумму и статус исполнителя, поэтому родителю стоит сохранять его в исходном виде, а не в виде скриншота переписки. Няня на НПД платит налог на профессиональный доход и НДФЛ со своих доходов не уплачивает, так что сама она социальный вычет по этим суммам заявить не может.

Организация или ИП: справка по форме ФНС и Минтруда

Для организации или ИП понадобятся справка по форме, утвержденной ФНС и Минтруда, и документ об оплате; для самозанятого достаточно чека из «Моего налога». Форму пока не утвердили, это одна из зон доработки. Порядок проверки соответствия исполнителей условиям вычета должно утвердить Правительство.

Бухгалтеру стоит заранее подготовить шаблон запроса: наименование и ИНН исполнителя, вид услуг (присмотр и уход), период, сумма, реквизиты платежных документов, ФИО и дата рождения ребенка. Такой запрос пригодится и агентству, и частному ИП.

Документы для вычета: что собрать родителю и что проверить бухгалтеру

Набор документов делится на три блока: родство и возраст, характер услуг, оплата. Ниже перечень с пояснением, что именно подтверждает каждый документ.

Таблица 1. Если таблица шире экрана, прокрутите её влево или вправо. С клавиатуры: перейдите к таблице клавишей Tab и используйте стрелки.

Как подтвердить возраст ребенка и родство

Базовый документ - свидетельство о рождении, для усыновленного ребенка нужны документы об усыновлении. Возраст фиксируется на дату оплаты, поэтому одной копии свидетельства мало: нужны платежные документы с датами. Копии стоит хранить вместе с чеками и справками, устные пояснения налоговая не принимает.

Как подтвердить фактические расходы

Подойдут кассовые чеки, платежные поручения, квитанции, чек самозанятого, справка от организации или ИП. Главное условие - оплата из собственных средств. Типичная ошибка: закрыть оплату няне сертификатом на маткапитал или деньгами работодателя. Права на вычет тогда не возникает, даже если услуги оказаны легально и документы в порядке.

Сколько можно вернуть: лимит 150 000 рублей и 13%

Возврат считают по ставке НДФЛ 13% от суммы расходов, попавших в вычет. Лимит социального вычета с 2024 года - до 150 000 рублей в год, вернуть можно до 19 500 рублей, и лимит общий для всех социальных расходов в сумме.

Пример: няня стоит 30 000 рублей в месяц, за год семья платит 360 000 рублей. Вычет все равно ограничен 150 000 рублей, возврат 19 500 рублей. Второй пример: 100 000 рублей ушло на обучение, 80 000 на няню. Суммарно 180 000 рублей, в вычет пойдет 150 000, возврат 19 500 рублей, и перераспределение между основаниями результат не увеличит.

Как лимит распределяется между обучением, медициной и няней

Внутри лимита расходы складываются, отдельной «полки» для няни не предусмотрено. Если суммарно расходов больше 150 000 рублей, заявлять стоит те, по которым документы собраны без оговорок; остаток на следующий год не переносится. Сверх лимита вычет дают по дорогостоящему лечению, обучению детей и благотворительности, но эти нормы к присмотру за ребенком не относятся.

Возврат не может превысить НДФЛ, уплаченный за год. При зарплате 40 000 рублей в месяц налог за год около 62 400 рублей, так что 19 500 рублей семья получит полностью. При небольших доходах возврат упрется в уплаченный налог.

Риски и статус законопроекта: почему нельзя планировать вычет как действующий

Законопроект № 25877-9 зарегистрирован в базе ГД и ожидает распределения по комитетам, в первом чтении его не рассматривали. Заключение Правительства РФ от 24 сентября 2026 года признает документ нуждающимся в существенной доработке.

Позиция Правительства и бюджетные возражения

Ключевое возражение: принятие поправок снизит доходы консолидированных бюджетов регионов, а источники компенсации этих потерь в законопроекте не определены. Аргумент стандартный для любой инициативы, расширяющей социальные вычеты: выпадающие доходы бюджета нужно чем-то закрывать. Параметры вычета к первому чтению могут измениться, вплоть до отказа от идеи в текущем виде.

Что это значит для бухгалтера и родителя сейчас

Родителю: собирать документы и чеки, но не рассчитывать на возврат в декларации за 2026 год. Бухгалтеру: следить за движением проекта, не менять учетную политику и не обещать сотрудникам вычет как гарантированную выплату. Похожая картина и с другими инициативами: обзор новых налоговых инициатив 2026-2027 годов показывает, сколько проектов по вычетам пока остаются на стадии рассмотрения.

Порядок действий: что делать родителю и бухгалтеру, если поправки примут

Алгоритм ниже опирается на предложенные нормы. Если редакция к первому чтению изменится, шаги придется сверить с финальным текстом закона.

Чек-лист родителя

1. Проверить возраст ребенка на дату каждого платежа: он должен быть младше 3 лет.
2. Убедиться, что исполнитель - российская организация, ИП или самозанятый, и запросить подтверждающий документ.
3. Платить со своего счета и хранить платежные документы: они подтверждают, что расходы из собственных средств.
4. Собрать свидетельство о рождении или документы об усыновлении.
5. Проверить, есть ли доход, облагаемый НДФЛ, и сколько налога уплачено за год.
6. Посчитать суммарные социальные расходы: обучение, медицина, спорт, няня, и общий лимит 150 000 рублей.

Чек-лист бухгалтера и место 1С

• Проверить договоры с ИП и самозанятыми: предмет должен описывать присмотр и уход, а не абстрактные «услуги».
• Убедиться, что у самозанятой няни есть чеки НПД за каждый платеж, а у организации или ИП - справка в согласованной форме.
• Отделить выплаты из средств работодателя: такие суммы в вычет сотрудника не идут.
• Помнить, что сотрудник на спецрежиме без НДФЛ-дохода вычет получить не может, даже если он платит няне.
• Следить за обновлениями 1С:Бухгалтерии и 1С:ЗУП: код вычета и печатные формы появятся только после принятия закона и выхода релиза.

Если работодатель предоставляет социальный вычет, в 1С:ЗУП его отражают через заявление на вычеты по НДФЛ и уведомление налогового органа, после чего база пересчитывается в расчете налога и попадает в 6-НДФЛ. Конкретный код нового вычета появится в справочнике видов вычетов после обновления релиза. До этого настраивать что-либо вручную рискованно: временные коды и ручные корректировки придется отменять. Как меняются соседние нормы по НДФЛ, мы разбирали в материале о законопроекте № 617-9 и настройках видов начислений в 1С.

Что в итоге: кому и когда поможет вычет на няню

Законопроект № 25877-9 предлагает включить в социальный вычет по НДФЛ услуги няни для детей до 3 лет, включая усыновленных, при условии, что услуги оказали российская организация, ИП или самозанятый, а ребенок не достиг трех лет на дату оплаты. Право подтверждают документы о рождении или усыновлении, о возрасте ребенка и о фактических расходах.

Максимальная выгода ограничена общим лимитом социальных вычетов: 150 000 рублей расходов и до 19 500 рублей возврата в год, причем эта сумма делится с обучением, медициной и спортом. Документ ждет распределения по комитетам, получил заключение Правительства о существенной доработке и пока не принят, поэтому вычет не действует.

Что сделать сейчас: родителям - сохранять чеки, справки и платежные документы и проверять возраст ребенка на дату каждого платежа; бухгалтерам - держать в порядке договоры с ИП и самозанятыми и отслеживать движение проекта. Материал информационный: он не заменяет официальные разъяснения ФНС и Минтруда и индивидуальную консультацию по конкретной ситуации.