Акциз на импортную сталь с IV квартала 2026: как подготовить учет в 1С

Что меняется: акциз на импортную сталь с IV квартала 2026

Минфин РФ запланировал введение акциза на импортную сталь с IV квартала 2026 года. Инициатива направлена на выравнивание налоговой нагрузки между иностранными поставщиками и российскими металлургическими компаниями, которые уже уплачивают акциз на жидкую сталь. Для бухгалтеров это означает появление нового объекта налогообложения и необходимость срочной адаптации учета в 1С.

Изменения затронут всех участников внешнеэкономической деятельности, ввозящих стальную продукцию. Акциз будет уплачиваться на таможне вместе с НДС и пошлинами, а его сумма повлияет на себестоимость импортных товаров и налоговые вычеты. Мы разберем, какие именно товары станут подакцизными, по каким ставкам считать налог и как настроить 1С:Бухгалтерию, чтобы избежать ошибок в отчетности.

Какие товары станут подакцизными

В перечень подакцизных товаров планируется включить широкую номенклатуру стальной продукции. Под обложение попадет не только сырая сталь в слитках и полуфабрикатах, но и готовый прокат, трубы, профили и металлоконструкции. Конкретный список будет закреплен в НК РФ с привязкой к кодам ТН ВЭД ЕАЭС.

Ориентировочные группы товаров:

Прокат плоский из нелегированной и легированной стали (лист, рулон, штрипс).
Сортовой прокат: арматура, катанка, круг, квадрат, шестигранник.
Трубы стальные: бесшовные, сварные, обсадные, насосно-компрессорные.
Профили и шпунтовые конструкции.
Готовая продукция из стали: строительные металлоконструкции, резервуары, части мостов и башен.

Принципиальный момент: акциз будет взиматься как с чистой стали, так и с изделий, где сталь является основным компонентом. Импортерам предстоит классифицировать каждую товарную позицию по новым правилам. Ошибка в определении подакцизного товара приведет к недоплате налога и штрафам.

Ставки акциза и порядок расчета

Ставки акциза на импортную сталь будут твердыми, в рублях за тонну. Это логично продолжает подход, уже применяемый к жидкой стали у российских производителей. Адвалорная составляющая (процент от стоимости) на старте не планируется, что упрощает расчет.

Ожидаемые параметры:

Базовая ставка для полуфабрикатов и проката: ориентировочно 2 500–3 500 рублей за тонну.
Повышающие коэффициенты для трубной продукции и сложных профилей.
Возможна дифференциация по маркам стали и видам обработки.

Формула расчета: Сумма акциза = Налоговая база (в тоннах) × Ставка акциза (руб./т). Налоговая база определяется как объем ввезенного товара в натуральном выражении. Данные о массе нетто берутся из таможенной декларации (графа 38 ДТ).

Пример расчета: компания ввозит 100 тонн горячекатаного листа. При ставке 3 000 руб./т сумма акциза составит 300 000 рублей. Эта сумма добавляется к таможенной стоимости и НДС, увеличивая общую себестоимость партии. Для бухгалтера критично правильно разнести эти суммы по счетам учета и отразить в декларации по акцизам.

Бухгалтерский и налоговый учет акциза при импорте стали

Акциз при импорте уплачивается на таможне до или одновременно с подачей декларации на товары. В бухгалтерском учете он отражается как отдельный вид расхода, связанный с приобретением материальных ценностей. В налоговом учете сумма акциза включается в стоимость товара и списывается в расходы по мере реализации или передачи в производство.

Ключевой вопрос для бухгалтера: принимать акциз к вычету или включать в себестоимость? Ответ зависит от дальнейшего использования стали. Если импортированная сталь используется как сырье для производства подакцизных товаров, акциз можно принять к вычету. Если сталь идет на неподакцизную продукцию или перепродается без переработки, сумма акциза включается в стоимость и вычету не подлежит.

Счета и субконто для учета акциза в 1С

Для корректного отражения акциза в 1С:Бухгалтерии задействуются стандартные счета, но с обязательной настройкой аналитики. Основные счета:

19.03 «Акцизы по приобретенным материальным ценностям» - для учета сумм акциза, уплаченных на таможне.
68.03 «Акцизы» - для расчетов с бюджетом по акцизам.
41 «Товары» - если акциз включается в стоимость товара.
10 «Материалы» - если сталь учитывается как сырье.

Субконто, которые необходимо добавить или настроить:

«Виды подакцизных товаров» - для раздельного учета по категориям стали и ставкам.
«Контрагенты» и «Договоры» - стандартная аналитика для расчетов с поставщиками.
«Номера ГТД» - для привязки акциза к конкретной таможенной декларации.

В плане счетов 1С:Бухгалтерии счет 19.03 по умолчанию имеет субконто «Контрагенты», «Договоры» и «Номенклатура». Рекомендуется добавить субконто «Виды подакцизных товаров» через настройку параметров учета. Это обеспечит прозрачность данных и упростит заполнение налоговой декларации.

Проводки при импорте стали: начисление и вычет акциза

Цепочка проводок зависит от того, будет ли акциз принят к вычету или включен в стоимость. Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1: акциз включается в стоимость товара (сталь для перепродажи или неподакцизного производства):

Начислен акциз на таможне: Дт 19.03 Кт 68.03 - на сумму акциза по декларации.
Уплачен акциз в бюджет: Дт 68.03 Кт 51 - перечисление с расчетного счета.
Акциз включен в стоимость товара: Дт 41 Кт 19.03 - сумма акциза увеличивает себестоимость.

Вариант 2: акциз принимается к вычету (сталь для производства подакцизной продукции):

Начислен акциз на таможне: Дт 19.03 Кт 68.03.
Уплачен акциз в бюджет: Дт 68.03 Кт 51.
Акциз предъявлен к вычету: Дт 68.03 Кт 19.03 - при выполнении условий для вычета.

Условия для вычета акциза: наличие правильно оформленной ГТД, документов об уплате, использование стали в производстве подакцизных товаров. Вычет производится в том налоговом периоде, когда сталь фактически передана в производство. Это требует дополнительного контроля и настройки регистров в 1С.

Настройка 1С:Бухгалтерия для автоматического расчета акциза

Типовая конфигурация 1С:Бухгалтерия 8 не содержит готового механизма для расчета акциза на импортную сталь. Потребуется ручная настройка справочников, регистров и документов. Мы даем пошаговый алгоритм, который позволит автоматизировать расчет и минимизировать ручной ввод.

Перед началом настройки убедитесь, что у вас установлена актуальная версия платформы и конфигурации. Рекомендуется создать резервную копию базы данных. Все изменения выполняются в режиме «Предприятие» с правами администратора.

Справочники и регистры: что добавить

Первый шаг - создание элемента в справочнике «Виды подакцизных товаров». Этот справочник уже используется для учета алкоголя и нефтепродуктов, но его нужно дополнить позициями по стали.

Порядок действий:

Откройте справочник «Виды подакцизных товаров» (раздел «Номенклатура и склад» или через поиск).
Создайте новый элемент: «Сталь импортная (прокат плоский)», «Сталь импортная (трубы)» и так далее.
В карточке элемента укажите код вида подакцизного товара (будет присвоен после утверждения формы декларации).
Запишите элемент.

Второй шаг - настройка регистра сведений «Ставки акцизов». Если регистр отсутствует в типовой конфигурации, его можно создать через «Конструктор регистров сведений» с измерениями: «Вид подакцизного товара», «Период». Ресурс: «Ставка». Внесите в регистр действующие ставки с указанием периода действия.

Третий шаг - доработка документа «ГТД по импорту». В форму документа необходимо добавить реквизит «Сумма акциза» и «Ставка акциза». Это делается через «Настройку форм» в режиме конфигуратора или с помощью расширения. Если у вас нет доступа к конфигуратору, используйте внешнюю обработку для заполнения.

Автоматический расчет акциза в документах поступления

Для автоматического заполнения суммы акциза в документе «Поступление товаров и услуг» настройте типовую операцию или используйте механизм шаблонов.

Алгоритм настройки:

Откройте документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Импорт».
В табличной части убедитесь, что для номенклатуры выбран правильный «Вид подакцизного товара».
Создайте типовую операцию: раздел «Администрирование» - «Типовые операции». Добавьте новую операцию с формулой расчета.
В формуле укажите: Сумма акциза = Количество (в тоннах) × Ставка акциза (из регистра сведений).
Привяжите операцию к документу «Поступление товаров и услуг».

Пример формулы в конструкторе движений: Сумма = Количество * ПолучитьСтавкуАкциза(ВидПодакцизногоТовара, ДатаДокумента). Функция «ПолучитьСтавкуАкциза» должна обращаться к регистру сведений «Ставки акцизов» и возвращать актуальную ставку на дату документа.

Для пользователей без навыков программирования альтернативой служит внешняя обработка. Скачайте готовую обработку для расчета акциза на сталь, подключите через «Дополнительные отчеты и обработки» и запускайте после заполнения табличной части документа. Обработка сама рассчитает сумму и заполнит реквизит.

Ссылка на актуальную обработку и подробную видеоинструкцию доступна в статье Расчет акциза на жидкую сталь в 1С:Бухгалтерия с данными ФАС за апрель 2026 года. Принципы настройки для импортной стали аналогичны.

Контроль акцизных сумм и минимизация ошибок в отчетности

После настройки автоматического расчета критически важно выстроить систему контроля. Расхождения между данными 1С и налоговой декларацией приводят к камеральным проверкам, доначислениям и штрафам. Контроль должен быть регулярным, а не разовым перед сдачей отчетности.

Основные инструменты контроля в 1С: оборотно-сальдовая ведомость по счетам 19.03 и 68.03, анализ субконто «Виды подакцизных товаров», отчет «Сверка данных ГТД и учета». Настройте эти отчеты так, чтобы они формировались за налоговый период автоматически по расписанию.

Сверка с налоговой декларацией по акцизам

Налоговая декларация по акцизам заполняется на основании данных регистров накопления. В 1С:Бухгалтерии для акцизов используются регистры «Акцизы к уплате» и «Акцизы к вычету». Перед заполнением декларации выполните сверку:

Сформируйте отчет «Анализ счета 68.03» за налоговый период.
Сравните обороты по дебету (уплата и вычеты) и кредиту (начисления) с данными регистров.
Проверьте, что все ГТД с акцизом проведены и суммы соответствуют таможенным документам.
Убедитесь, что вычеты заявлены только по стали, фактически переданной в производство подакцизных товаров.

Для детальной сверки используйте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.03» с группировкой по субконто «Номера ГТД». Каждая строка отчета должна совпадать с суммой акциза в соответствующей таможенной декларации. Расхождения в 1-2 рубля из-за округлений допустимы, но требуют пояснения в регистре корректировок.

Типичные ошибки и как их избежать

На основе анализа внедрений акциза на жидкую сталь и алкоголь можно выделить типичные ошибки, которые будут возникать и при импорте стали:

Неверная ставка акциза. Причина: использование устаревших данных или неправильная классификация товара. Решение: настроить автоматическое обновление ставок через регистр сведений и привязать ставку к коду ТН ВЭД.
Двойное включение акциза в стоимость. Причина: акциз учтен и на счете 19.03, и вручную добавлен в цену товара. Решение: использовать типовую операцию, которая автоматически формирует проводку Дт 41 Кт 19.03, исключая ручной ввод.
Пропуск вычета. Причина: не настроен механизм отслеживания передачи стали в производство. Решение: добавить в документ «Требование-накладная» проверку условия для вычета и автоматическое формирование проводки Дт 68.03 Кт 19.03.
Не настроен раздельный учет. Причина: сталь для подакцизного и неподакцизного производства учитывается на одном субконто. Решение: ввести субконто «Направление использования» и настроить раздельное отражение в учетной политике.

Рекомендация: проведите тестовый расчет на контрольном примере до начала реальных операций. Создайте документ «Поступление товаров и услуг» с импортной сталью, проведите все регламентные операции и сформируйте предварительную декларацию. Сверьте результат с ручным расчетом. Это выявит ошибки настройки до того, как они повлияют на отчетность.

Подробный разбор изменений в отчетности по акцизам в 2026 году смотрите в статье Изменения в отчетности по акцизам и расходным операциям в 2026 году: что учесть бухгалтеру в 1С.

Адаптация учетной политики под новый акциз

Введение акциза на импортную сталь требует внесения изменений в учетную политику организации. Это обязательное требование ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и статьи 313 НК РФ. Изменения нужно утвердить приказом руководителя до начала IV квартала 2026 года, то есть не позднее 30 сентября 2026.

Что необходимо закрепить в учетной политике:

Метод учета акциза для целей бухгалтерского учета: включение в стоимость товаров или принятие к вычету. Выбор зависит от характера использования стали. Если компания совмещает оба варианта, пропишите критерии разделения.
Рабочий план счетов: утвердите субсчета и субконто, которые будут использоваться для учета акциза. Приложите схему корреспонденции счетов с описанием типовых проводок.
Порядок раздельного учета: если сталь используется и для подакцизного, и для неподакцизного производства, закрепите методику распределения. Например, пропорционально объему выпуска или по данным производственных отчетов.
Регистры налогового учета: утвердите формы регистров для учета акциза: регистр учета операций по приобретению подакцизных товаров, регистр учета вычетов по акцизам.

Пример формулировки для приказа: «В связи с введением с 01.10.2026 акциза на импортную сталь на основании Федерального закона № [номер] дополнить учетную политику разделом „Учет акциза на импортную сталь“. Установить, что акциз, уплаченный при ввозе стали, используемой для производства неподакцизной продукции, включается в стоимость товаров. Акциз по стали, передаваемой в производство подакцизных товаров, принимается к вычету в порядке, установленном статьей 200 НК РФ».

Не забудьте отразить изменения в настройках параметров учета в 1С: раздел «Главное» - «Учетная политика» - закладка «Акцизы». Укажите метод учета по умолчанию и счета для отражения операций.

Равное налогообложение импортеров и производителей: что это значит для бизнеса

Введение акциза на импортную сталь - прямое следствие политики выравнивания налоговой нагрузки. Российские металлургические комбинаты с 2022 года уплачивают акциз на жидкую сталь. Импортеры находились в более выгодном положении, так как их продукция не облагалась этим налогом. С IV квартала 2026 года это преимущество исчезнет.

Для бизнеса это означает рост себестоимости импортной стали на 5–12% в зависимости от ставки и цены тонны. Компании, которые строили свою модель на импорте дешевого проката, столкнутся с необходимостью пересмотра контрактов и поиска альтернативных поставщиков внутри страны. Торговые организации, перепродающие импортную сталь без переработки, ощутят снижение маржинальности, так как включить акциз в цену в полном объеме не всегда возможно из-за конкуренции.

Производственные компании, использующие импортную сталь как сырье, получат возможность заявлять вычет акциза. Это смягчит удар по себестоимости, но потребует дополнительного документооборота и настройки учета. Фактически налоговая нагрузка для них станет нейтральной при условии корректного администрирования вычетов.

Стратегически рынок стали в России становится более закрытым. Локальные производители получают дополнительную защиту от импорта, а потребители - стимул к импортозамещению. Для бухгалтеров и финансовых директоров это сигнал к ревизии цепочек поставок и пересчету экономики проектов с учетом нового налога.

Акциз на импортную сталь - часть масштабной реформы налоговой системы. Рекомендуем отслеживать смежные изменения, например, в учете НДС и налога на прибыль. Материал Настройка 1С:Бухгалтерии по НДС с 25 апреля 2026 года поможет комплексно подготовить программу к новым требованиям.