АУСН или НПД: как ИП выбрать режим и не потерять право на льготный налог

Индивидуальный предприниматель может перейти с АУСН на НПД только с начала следующего налогового периода, если применяет автоматизированную упрощенку с начала года. Если переход на АУСН произошел в течение года с другого режима, отказаться от нее можно по истечении 12 месяцев с даты перехода. Позиция ФНС связывает право на смену режима с датой начала применения АУСН.

Разберем оба сценария, порядок уведомления налоговой, типичные ошибки и настройку учета в 1С.

Ключевые сроки перехода с АУСН на НПД

Срок отказа от АУСН напрямую зависит от того, когда ИП начал применять этот режим. ФНС различает две ситуации: работа на АУСН с начала года и переход на АУСН с другого режима в середине года.

Если АУСН применяется с начала года

ИП, который начал год на АУСН, может отказаться от этого режима только с 1 января следующего года. Досрочный переход на НПД в середине года невозможен.

Пример. ИП начал применять АУСН с 1 января 2025 года. Перейти на НПД он может только с 1 января 2026 года. Подать уведомление о переходе на НПД в октябре 2025 года и стать самозанятым с ноября нельзя.

Если переход на АУСН произошел в середине года

ИП, который перешел на АУСН с УСН, ПСН или другого режима в течение года, может отказаться от АУСН только по истечении 12 месяцев с даты перехода.

Пример. ИП перешел на АУСН с УСН в июле 2025 года. Отказаться от АУСН и перейти на НПД он может только в июле 2026 года, после полных 12 месяцев применения режима.

Правило действует и для обратной ситуации. Если вы планируете переход на АУСН не с начала года, изучите пошаговый алгоритм перехода на АУСН в течение 2026 года, чтобы заранее учесть ограничения по срокам.

Порядок уведомления налоговой о переходе на НПД

Для перехода с АУСН на НПД необходимо подать уведомление в налоговый орган. Без этого документа налоговая продолжит считать ИП плательщиком АУСН.

Какое уведомление подавать

Форма уведомления о переходе на НПД утверждена приказом ФНС, номер по КНД 1122035. Подать ее можно в электронном виде через личный кабинет ИП или мобильное приложение «Мой налог».

В уведомлении указывают дату перехода на НПД. Именно с этой даты ИП начинает применять налог на профессиональный доход и прекращает применять АУСН.

Сроки подачи уведомления

Уведомление нужно подать не позднее чем за 5 рабочих дней до даты перехода. Если подать документ позже, налоговая может отклонить переход, и ИП останется на АУСН до следующего разрешенного периода.

Планируйте подачу заранее. Дата перехода должна совпадать с разрешенным сроком: 1 января следующего года или дата истечения 12 месяцев с начала применения АУСН.

Типичные ошибки ИП при попытке досрочного перехода

Большинство отказов связано с тремя ошибками: попытка перейти до истечения срока, неверное заполнение уведомления и несоответствие условиям НПД.

Попытка перейти до истечения срока

Если ИП подаст уведомление о переходе на НПД до разрешенной даты, налоговая откажет. Придется ждать следующего разрешенного периода. Попытка досрочного перехода не ускоряет процесс, а создает риск пропустить корректную дату из-за невнимательности.

Несоответствие условиям НПД

Перед подачей уведомления проверьте, соответствует ли деятельность ограничениям НПД:

• доход не более 2,4 млн рублей в год;
• отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
• запрет на торговлю подакцизными товарами;
• запрет на перепродажу товаров, кроме товаров собственного производства;
• отсутствие деятельности по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.

Если хотя бы одно условие не выполняется, налоговая откажет в регистрации как плательщика НПД. ИП останется на АУСН.

Сравнение АУСН и НПД: что выбрать ИП

Выбор между режимами зависит от масштаба бизнеса, наличия сотрудников и структуры доходов. Сравним ключевые параметры.

Налоговые ставки и ограничения

Страховые взносы и отчетность

На АУСН ИП платит страховые взносы за себя и сотрудников. Налог рассчитывает ФНС на основе данных банка и онлайн-касс, отчетность автоматизирована.

На НПД страховые взносы не уплачиваются. Отчетность отсутствует. Налог рассчитывается в приложении «Мой налог» автоматически при формировании чека.

НПД подходит микробизнесу без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей. АУСН выгоднее при доходе выше этого лимита или при необходимости нанимать работников.

Как отразить переход с АУСН на НПД в 1С

После перехода на НПД в 1С нужно изменить систему налогообложения в настройках организации и прекратить использование регистров АУСН.

Настройка параметров учета в 1С

В «1С:Бухгалтерии 8» зайдите в раздел «Настройки налогов и отчетов», выберите систему налогообложения «Налог на профессиональный доход». Укажите дату перехода. Проверьте, что прекращено начисление налогов АУСН с этой даты.

Перед изменением настроек закройте период по АУСН: сформируйте все обязательные проводки, проверьте расчет налога за последний месяц применения режима. Некорректное закрытие периода может привести к расхождениям в учете.

Особенности учета доходов на НПД

Для НПД не требуется полноценный бухгалтерский учет. Но для управленческих целей можно фиксировать доходы в 1С. Используйте документы «Поступление на расчетный счет» с указанием ставки НПД: 4% для доходов от физлиц, 6% для доходов от юрлиц и ИП.

Если вы работаете с несколькими налоговыми режимами или готовите переход на другой режим, изучите инструкцию по заполнению уведомлений в 1С при смене налогового режима. Она поможет избежать ошибок при отправке документов в ФНС.

Часто задаваемые вопросы о переходе с АУСН на НПД

Можно ли перейти с АУСН на НПД в середине года?

Нет. Если ИП применяет АУСН с начала года, переход возможен только с 1 января следующего года. Если переход на АУСН произошел в середине года, отказаться от режима можно по истечении 12 месяцев.

Что будет, если подать уведомление раньше срока?

Налоговая откажет в переходе. Придется ждать следующего разрешенного периода и подавать уведомление заново.

Нужно ли платить налог за период до перехода?

Да. За весь период применения АУСН ИП обязан уплатить налог в полном объеме. Переход на НПД не освобождает от обязательств по предыдущему режиму.

Можно ли вернуться на АУСН после НПД?

Да, при соблюдении условий перехода на АУСН: лимит дохода до 60 млн рублей, численность сотрудников до 5 человек, отсутствие запрещенных видов деятельности. Порядок обратного перехода аналогичен переходу с любого другого режима.

При планировании смены режима учитывайте все ограничения заранее. Если вы применяете АУСН с несколькими точками продаж, проверьте условия применения АУСН для ИП с несколькими точками, чтобы не потерять право на режим до запланированного перехода.