Авансовые платежи по НДФЛ для мигрантов в 2027 году: настройка 1С:ЗУП 8 и новые правила

С 1 января 2027 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые меняют порядок расчета и уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников. Федеральный закон от 26.07.2026 № 242-ФЗ вводит две базовые ставки - 1200 и 1700 рублей, а также доплату 50% за каждого иждивенца. Бухгалтерам и кадровым специалистам необходимо заранее подготовить учет к новым требованиям, чтобы избежать ошибок при начислении налогов и заполнении платежных документов.

В этом материале разберем, как настроить программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8» для корректного расчета авансов, учтем индексацию на федеральный и региональный коэффициенты-дефляторы и покажем примеры для разных регионов. Если вы работаете с иностранными сотрудниками, эти изменения затронут ваш ежедневный учет.

Что меняется в авансовых платежах по НДФЛ для иностранцев с 2027 года

До 2027 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту, составлял 1200 рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. С 1 января 2027 года система становится двухуровневой: базовая ставка зависит от категории работодателя, а сумма увеличивается при наличии иждивенцев.

Поправки затронут всех иностранных граждан, которые уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Это работники из безвизовых стран, получившие патент на трудовую деятельность. Граждане ЕАЭС освобождены от этой обязанности - для них действуют отдельные правила налогообложения, которые мы рассматривали в статье о новых кодах статусов налогоплательщиков.

Базовые ставки 1200 и 1700 рублей: для кого какая

Законодатель разделил работодателей на две категории и установил для каждой свой размер базового авансового платежа:

1200 рублей - для иностранных работников, заключивших трудовой или гражданско-правовой договор с организацией или индивидуальным предпринимателем. Это стандартная ставка, которая действовала и ранее до индексации.
1700 рублей - для иностранных работников, нанятых физическими лицами для личных, домашних нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, няни, сиделки, помощники по хозяйству.

Разница в 500 рублей между ставками отражает повышенную фискальную нагрузку на работников частного сектора, где контроль за уплатой налогов традиционно ниже. При настройке 1С важно правильно определить категорию работодателя - от этого зависит сумма, которую сотрудник должен внести авансом.

Доплата за иждивенцев: 50% от суммы аванса

Новое правило: фиксированный авансовый платеж увеличивается на 50% за каждого ребенка до 18 лет, находящегося на иждивении иностранного работника. Доплата применяется к базовой ставке до индексации на коэффициенты-дефляторы.

Формула расчета:

Аванс = (Базовая ставка + Базовая ставка × 0,5 × Количество детей) × Федеральный коэффициент-дефлятор × Региональный коэффициент

Для подтверждения права на доплату работник предоставляет документы о родственниках-иждивенцах: свидетельства о рождении детей, документы об усыновлении или опекунстве. Копии этих документов хранятся в личном деле сотрудника. Без подтверждающих документов налоговый орган может отказать в зачете уплаченных сумм.

Настройка 1С:Зарплата и управление персоналом 8 для учета новых авансов

Чтобы программа корректно рассчитывала НДФЛ с учетом новых правил, потребуется скорректировать несколько настроек. Работаем в редакции 3.1 - самой распространенной на момент публикации. Перед внесением изменений создайте резервную копию базы: это стандартная практика безопасности, которая спасет данные при сбое.

Если вы только начинаете осваивать расчет зарплаты в этой программе, рекомендуем изучить полный гайд по расчету зарплаты в 1С:ЗУП 8 ред. 3.1 - там разобраны базовые принципы настройки начислений и удержаний.

Создание вида дохода для иностранных работников без патента

Для отражения авансовых платежей в учете НДФЛ настраивается отдельный вид дохода. Это нужно для ситуаций, когда иностранец работает без патента или когда патент аннулирован, а обязанность уплачивать авансы сохраняется.

Пошаговая инструкция:

Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» - «Настройки» - «Виды доходов НДФЛ».
Нажмите «Создать» и заполните поля:
- Код дохода - выберите из справочника код, соответствующий фиксированным авансовым платежам (уточните актуальный код в классификаторе на 2027 год).
- Наименование - «Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (иностранные работники)».
- Категория дохода - «Прочие доходы от источников в РФ».
- Флажок «Соответствует оплате труда» - не устанавливайте, так как авансовый платеж не является оплатой труда.
На вкладке «НДФЛ» укажите ставку налога, применимую к доходам иностранных работников (13% или 15% в зависимости от суммы дохода с начала года).
Сохраните вид дохода.

Созданный вид дохода используется при вводе данных о суммах уплаченных авансов - эти суммы затем уменьшают исчисленный НДФЛ. Настройка критична для корректного формирования отчетности, в частности 6-НДФЛ. О нюансах заполнения этой формы мы писали в статье по зарплатной отчетности за полугодие 2026.

Отражение индексации на коэффициенты-дефляторы в 1С

Базовая ставка аванса ежегодно индексируется на федеральный коэффициент-дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития, и на региональный коэффициент, который каждый субъект РФ утверждает самостоятельно. На 2027 год значения коэффициентов станут известны ближе к концу 2026 года.

В 1С:ЗУП 8 нет отдельного регистра для хранения коэффициентов-дефляторов. Расчет аванса с учетом индексации выполняется одним из двух способов:

Ручной ввод - бухгалтер самостоятельно рассчитывает итоговую сумму аванса по формуле и вносит ее в документ «Авансовый платеж по НДФЛ».
Настройка показателя - в разделе «Настройка» - «Показатели расчета зарплаты» создается показатель «Коэффициент-дефлятор», который затем используется в формуле начисления. Этот способ удобнее при массовом учете иностранных работников.

Пример для Москвы при федеральном коэффициенте 1,1 и региональном 2,5: базовая ставка 1200 рублей превращается в 1200 × 1,1 × 2,5 = 3300 рублей. С одним ребенком-иждивенцем: (1200 + 600) × 1,1 × 2,5 = 4950 рублей.

Примеры расчета авансовых платежей для разных регионов

Рассмотрим три ситуации на условных коэффициентах 2027 года: федеральный коэффициент-дефлятор - 1,12, региональный коэффициент для Московской области - 2,3, для Краснодарского края - 1,8.

Пример 1. Организация, Московская область, без иждивенцев.

Иностранный работник с патентом, работодатель - ООО. Базовая ставка - 1200 рублей. Итоговый аванс: 1200 × 1,12 × 2,3 = 3091,2 рубля. Округляем до полных рублей - 3091 рубль.

Пример 2. Физическое лицо, Краснодарский край, один ребенок.

Иностранный работник нанят частным лицом для ухода за домом. Базовая ставка - 1700 рублей. Доплата за одного иждивенца: 1700 × 0,5 = 850 рублей. Итоговый аванс: (1700 + 850) × 1,12 × 1,8 = 2550 × 1,12 × 1,8 = 5140,8 рубля. Округляем - 5141 рубль.

Пример 3. Организация, регион без повышающего коэффициента, двое детей.

Некоторые регионы не устанавливают повышающий коэффициент - тогда применяется только федеральный. Базовая ставка - 1200 рублей. Доплата за двух детей: 1200 × 0,5 × 2 = 1200 рублей. Итоговый аванс: (1200 + 1200) × 1,12 × 1,0 = 2688 рублей.

Эти расчеты бухгалтер выполняет самостоятельно, а затем вносит готовую сумму в документ «Авансовый платеж по НДФЛ» в 1С. Программа учтет ее при исчислении налога за месяц.

Заполнение платежных документов: новые требования к сведениям о родственниках

С 2027 года в платежном поручении на уплату фиксированного авансового платежа необходимо указывать сведения о родственниках-иждивенцах, если доплата за них производится. Это требование введено для идентификации платежа и правильного зачета сумм налоговыми органами.

В поле «Назначение платежа» после стандартного текста добавляется информация о детях: ФИО, дата рождения, реквизиты свидетельства о рождении. Формат записи нормативно не утвержден, но налоговая служба рекомендует структурировать данные так:

Доплата за иждивенцев: Иванов Иван Иванович, 12.03.2015 г.р., свид. о рожд. V-МЮ №123456; Петрова Анна Ивановна, 05.07.2018 г.р., свид. о рожд. VI-МЮ №654321

Ошибка в этих данных приведет к отказу в зачете уплаченной суммы. Деньги поступят в бюджет, но налоговая не свяжет их с конкретным работником. Придется подавать уточняющее заявление и ждать пересчета. Рекомендуем сверять реквизиты свидетельств о рождении с оригиналами документов перед заполнением платежки.

Типичные ошибки при переходе на новые правила и как их избежать

Практика внедрения налоговых изменений показывает, что большинство ошибок приходится на первые месяцы после вступления поправок в силу. Собрали основные риски и способы их предотвратить.

Ошибка 1. Применение старой ставки 1200 рублей для всех работодателей. Бухгалтер по привычке использует единую ставку, не учитывая разделение на организации и физических лиц. Решение: проверьте категорию работодателя для каждого иностранного сотрудника и установите соответствующую ставку - 1200 или 1700 рублей.

Ошибка 2. Пропуск доплаты за иждивенцев. Сотрудник предоставил документы на детей, но бухгалтер не учел их при расчете аванса. Решение: внесите в личную карточку сотрудника в 1С сведения о детях-иждивенцах и настройте автоматический расчет доплаты через показатель.

Ошибка 3. Неправильная индексация. Использован только федеральный коэффициент без регионального или наоборот. Решение: запросите актуальные значения обоих коэффициентов на 2027 год в своей ИФНС или на официальном сайте ФНС.

Ошибка 4. Некорректные сведения о родственниках в платежке. Опечатка в фамилии ребенка или номере свидетельства о рождении. Решение: введите двойной контроль - бухгалтер заполняет платежку, кадровик сверяет данные с копиями документов.

Перед первым расчетом зарплаты в 2027 году протестируйте настройки на демо-базе. Создайте тестового иностранного сотрудника с иждивенцами, рассчитайте аванс и НДФЛ, сформируйте платежку. Это займет час, но сэкономит дни на исправление ошибок в реальном учете. Подробнее об учете затрат на иностранных сотрудников читайте в статье о расчете затрат с учетом новых госпошлин.