Изменение лимита дохода самозанятых 2026: как пересчитать налоговую базу в 1С и настроить контроль до 3,4 млн

Лимит дохода для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) на 7 сентября 2026 года остается на уровне 2,4 млн рублей в год. Законопроект № 1244122-8, внесенный в Госдуму, предлагает увеличить этот порог до 3,4 млн рублей, чтобы учесть накопленную инфляцию. Он пока не принят, поэтому использовать 3,4 млн как действующий предел нельзя. Ниже разберем, как уже сейчас подготовить базу в 1С и контролировать оба сценария: текущий порог 2,4 млн и плановый порог 3,4 млн.

Что предлагает законопроект № 1244122-8: главное о лимите дохода самозанятых в 2026

Законопроект № 1244122-8 находится на рассмотрении. Пока действует статья 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, которая устанавливает лимит 2,4 млн рублей за календарный год. Превышение этой суммы означает утрату права на НПД с первого числа месяца, в котором произошло превышение. Предложенная поправка увеличивает порог до 3,4 млн рублей.

Для бухгалтера это означает: до официального вступления изменений в силу в 1С нужно выводить контрольный порог 2,4 млн, а 3,4 млн использовать как плановый сценарий. Обновлять справочники и статьи доходов лучше заранее, чтобы не перестраивать отчетность в авральном режиме.

Статус документа и что меняется для самозанятых и бухгалтеров

Самозанятому законопроект не дает права применять 3,4 млн до принятия закона и обновления ФНС. Все расчеты по НПД за 2026 год ведутся от действующего порога. Бухгалтеру стоит готовить регистры так, чтобы после изменения лимита достаточно было заменить пороговое значение в отчете без пересмотра аналитики по доходам.

Из чего складывается налоговая база НПД и какие доходы включать в лимит

В лимит НПД включаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, по которым самозанятый сформировал чек. Не включаются: трудовые доходы, продажа личного имущества, займы, возвраты ошибочно полученных средств и доходы в натуральной форме.

В 1С эти правила переносятся на уровень статей движения денежных средств и аналитики по контрагентам. Поступления, которые попадают в налоговую базу НПД, фиксируются отдельной статьей. Прочие поступления закрепляются за статьями «Личное имущество», «Займы», «Возвраты», чтобы исключить их из контрольного отчета.

Пример расчета накопленного дохода при смешанных поступлениях

Самозанятый получил выручку по НПД в январе 150 000 рублей, в феврале 180 000 рублей, в марте 250 000 рублей. В феврале ему вернули долг 50 000 рублей, в марте он продал личный автомобиль за 300 000 рублей. В лимит и налогооблагаемую базу включаются только чеки по НПД. Накопленный доход на 31 марта составит 580 000 рублей, а не 980 000 рублей.

Такой же принцип закладывается в настройку отчета в 1С: отбираются только обороты по статье «Доходы по НПД» за вычетом возвратов.

Как настроить контроль лимита дохода самозанятого в 1С: пошаговый алгоритм

Типовая 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0 не всегда содержит специальный отчет «Лимит НПД». Контроль строится на связке справочников, статей движения денежных средств и отчетов.

Шаг 1. Обновите справочники контрагентов и договоров

В карточке контрагента или договора создайте дополнительный реквизит «Плательщик НПД». Для этого откройте раздел Администрирование, перейдите в Общие настройки, затем в Дополнительные реквизиты и сведения. Добавьте реквизит с типом «Булево» и названием «Плательщик НПД». Укажите дату начала применения НПД и при необходимости дату окончания. Так вы сможете отбирать только нужные выплаты.

Шаг 2. Настройте статьи движения денежных средств для выплат самозанятым

Создайте статью движения денежных средств «Доходы по НПД». При проведении банковских и кассовых операций выбирайте эту статью для поступлений от реализации товаров, работ и услуг. Для возвратов долга, личных переводов и продажи личного имущества заведите отдельные статьи. В контрольном отчете используйте только статью «Доходы по НПД».

Шаг 3. Сформируйте ежемесячный отчет по накопленному доходу

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09 или 60.02 с отбором по статье движения денежных средств и контрагенту. В настройках отчета задайте период с 1 января текущего года и включите группировку по месяцам. Для нарастающего итога используйте Универсальный отчет с показателем «Сумма нарастающим итогом» или выгрузите данные в Excel и примените формулу накопительной суммы.

Шаг 4. Добавьте пороговое значение и контроль превышения

Типовое решение не блокирует проведение документа при превышении. Добавьте проверку через внешний отчет или обработку с пороговыми значениями 2 400 000 и 3 400 000. Если работаете в 1С:Бухгалтерии 8 версии 3.0.202 и выше, подключите помощник по оплате налога в разделе Главное - Задачи - Задачи организации, но держите отдельный отчет по лимиту, так как помощник не всегда показывает контрольную сумму.

Пересчет налоговой базы и действия при превышении лимита НПД

Если доход превысил порог, право на НПД теряется. Зафиксируйте дату превышения: по общему правилу это первое число месяца, в котором доход вышел за лимит. Дальше действуйте по алгоритму.

Как пересчитать обязательства за переходный период

Разделите доходы до даты превышения и после нее. Доходы до этой даты облагаются НПД. Доходы после даты пересчитайте по новому режиму. В 1С сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по статье «Доходы по НПД» за период до и после превышения. На основании отчета создайте начисления налога по УСН или НДФЛ. При обнаружении ошибок подготовьте уточненную отчетность.

Альтернативные режимы после утраты НПД

Основные варианты: УСН «доходы» или НДФЛ. УСН «доходы» подходит предпринимателям с невысокой долей расходов. НДФЛ используют физические лица без статуса ИП, а также по отдельным доходам. Для некоторых бытовых и производственных услуг доступна патентная система.

При переходе на УСН контролируйте отдельный порог для освобождения от НДС: в 2026 году он зафиксирован на уровне 20 млн рублей. Подробный алгоритм действий при превышении описан в статье о лимите доходов для НДС на УСН. После перехода на УСН ФНС может направлять новые формы сообщений, порядок обработки которых разобран в материале по формам сообщений ФНС для УСН.

Проверка контрагентов-самозанятых: что обновить в 1С главному бухгалтеру

Для компании выплата самозанятому безопасна, пока контрагент сохраняет право на НПД. Поэтому проверка статуса встраивается в регламент закупок и платежей.

Регламент проверки до заключения договора и при каждой выплате

• Перед договором запросите справку о постановке на учет как плательщика НПД.
• Сверьте контрагента с общедоступным реестром ФНС.
• Перед каждой оплатой требуйте чек из приложения «Мой налог» и сверяйте дату и сумму.
• Раз в квартал повторяйте проверку статуса.

Если чек отсутствует или статус не подтвержден, выплата может быть переквалифицирована в зарплату. Порядок отражения доначислений НДФЛ и взносов в 1С смотрите в пошаговой инструкции по переквалификации договоров с самозанятыми.

Какие реквизиты добавить в 1С для учета самозанятых

В карточку контрагента добавьте: признак «Плательщик НПД», дату постановки, срок действия справки, контакт для запроса документов. В отчетах используйте отбор по этим полям, чтобы за несколько дней видеть контрагентов с истекающей проверкой. При изменении лимита часть контрагентов может сохранить НПД, но их накопленный доход нужно пересчитать по новому порогу.

Рыночный контекст: почему рост доходов самозанятых подталкивает к пересмотру лимита

Доходы самозанятых в России за год выросли на 14,2%, почти сравнявшись с ростом зарплат штатных сотрудников 13,5%. Медианный доход фрилансеров достиг 31,98 тыс. рублей. Наибольший рост зафиксирован в ремонте и строительстве на 20,3%, компьютерной помощи на 18,3%, дизайне на 13,7%, бухгалтерии на 10%. В веб-разработке доходы снизились на 10,1%, но медианная выплата остается высокой: 71,1 тыс. рублей в месяц.

Накопленная с 2019 года инфляция сделала прежний порог 2,4 млн рублей менее соответствующим фактическим доходам части самозанятых. Это объясняет логику законопроекта № 1244122-8.

Короткий чек-лист подготовки к изменению лимита НПД в 1С

• Отслеживайте статус законопроекта № 1244122-8.
• Сверьте состав доходов, которые попадают в налоговую базу НПД.
• Обновите справочник контрагентов: добавьте признак плательщика НПД и даты проверки.
• Настройте статьи движения денежных средств и отчет по накопленному доходу.
• Установите текущий порог 2,4 млн рублей и плановый порог 3,4 млн рублей.
• Проработайте сценарий перехода на УСН или НДФЛ.
• Проверьте контрагентов-самозанятых по реестру и чекам.