Изменения по НДФЛ для мигрантов с 2027 года: как настроить расчёт в 1С

С 1 января 2027 года вступают в силу поправки, внесённые Федеральным законом от 26.07.2026 № 242-ФЗ. Они меняют правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту. Вводятся два новых размера платежа: 1 700 рублей для работающих у физических лиц и 1 200 рублей для работников в организациях. Добавляется новое правило - увеличение фиксированного авансового платежа на 50% на каждого ребёнка до 18 лет, находящегося на иждивении у иностранного работника.

Эти изменения напрямую затрагивают бухгалтеров, которые ведут учёт труда мигрантов. Расчёт НДФЛ, уменьшение налога на сумму уплаченных авансов и подготовка отчётности потребуют корректировки настроек в 1С. В статье разберём новые правила, приведём примеры расчёта для разных ситуаций и дадим пошаговую инструкцию по настройке 1С:Бухгалтерия.

Что меняется в НДФЛ для иностранных работников с 2027 года

Федеральный закон № 242-ФЗ фиксирует два базовых размера фиксированного авансового платежа. Раньше сумма была единой и индексировалась региональными коэффициентами. Теперь закон разделяет плательщиков по типу работодателя.

Первый размер - 1 700 рублей в месяц. Он применяется для иностранных граждан, работающих у физических лиц: нянь, сиделок, строителей, репетиторов и других наёмных работников в частных домохозяйствах. Второй размер - 1 200 рублей в месяц. Он действует для иностранцев, оформивших патент для работы в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

Оба размера - это база. На неё по-прежнему начисляется региональный коэффициент-дефлятор. Сверх этого появляется надбавка за детей: каждый ребёнок до 18 лет на иждивении увеличивает платёж на 50%. Закон также уточняет порядок уплаты при отсутствии разрешительных документов: если патент не оформлен или аннулирован, налог удерживается по ставке 30% как с нерезидента, без права на уменьшение на фиксированные авансы.

Новые размеры фиксированных авансовых платежей: 1 700 и 1 200 рублей

Разделение платежей на два размера устраняет неопределённость, которая раньше возникала у физических лиц-нанимателей. Теперь для каждой категории работодателей прописана своя сумма. Бухгалтеру важно правильно классифицировать работника, чтобы применить нужную ставку и корректно уменьшить НДФЛ с зарплаты.

Платёж 1 700 рублей: работа у физических лиц

Физическое лицо-работодатель - это гражданин РФ без статуса ИП, который нанимает иностранца для личных, домашних или иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Типичные примеры: помощник по хозяйству, водитель, садовник, сиделка для пожилого родственника.

Иностранец получает патент в миграционном центре и ежемесячно вносит фиксированный авансовый платёж 1 700 рублей, умноженный на региональный коэффициент. Физическое лицо-работодатель обязано уведомить МВД о заключении трудового договора, но не выступает налоговым агентом по НДФЛ. Иностранец платит налог самостоятельно через авансовые платежи. Если у него есть дети до 18 лет, сумма увеличивается на 50% за каждого ребёнка.

Платёж 1 200 рублей: работа по патенту в организациях

Для организаций и ИП ставка ниже - 1 200 рублей в месяц плюс региональный коэффициент. Обязательное условие - наличие действующего патента с отметкой «для работы у юридических лиц и ИП». Работодатель в этом случае выступает налоговым агентом: он исчисляет НДФЛ с зарплаты иностранца по ставке 13% (или 15% с превышения порога в 5 млн рублей) и уменьшает налог на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Механизм уменьшения: бухгалтер получает от работника квитанции об уплате авансов, подаёт заявление в налоговую и после получения уведомления из ИФНС уменьшает НДФЛ. Если сумма авансов превышает исчисленный налог, разница не возвращается и не переносится на следующий месяц. Поэтому важно синхронизировать даты уплаты авансов и начисления зарплаты.

Пример. Иностранец работает в организации, региональный коэффициент - 1,5. Базовый платёж: 1 200 × 1,5 = 1 800 рублей в месяц. Если зарплата 40 000 рублей, НДФЛ 13% = 5 200 рублей. После подтверждения уплаты аванса бухгалтер удерживает: 5 200 – 1 800 = 3 400 рублей. Если у работника есть дети, базовый платёж сначала увеличивается на 50% за каждого, а затем умножается на региональный коэффициент.

Увеличение платежа на 50% за каждого ребёнка до 18 лет

Это правило - главное новшество закона № 242-ФЗ. Раньше наличие детей не влияло на размер фиксированного авансового платежа. С 2027 года каждый ребёнок до 18 лет, находящийся на иждивении у иностранного работника, увеличивает базовую сумму на 50%. Увеличение применяется до умножения на региональный коэффициент.

Формула для расчёта: базовая сумма (1 200 или 1 700) × 1,5ⁿ × региональный коэффициент, где n - количество детей. Для подтверждения иждивения работник предоставляет свидетельства о рождении детей, документы об усыновлении или опекунстве. Если подтверждающих документов нет, надбавка не применяется, и платёж остаётся базовым.

Бухгалтеру нужно запросить документы при приёме на работу и актуализировать данные при изменении состава семьи. Рекомендуем закрепить обязанность работника сообщать о рождении детей в трудовом договоре или локальном нормативном акте.

Примеры расчёта для разных ситуаций

Ситуация	Базовая сумма	Дети до 18 лет	Коэффициент региона	Итоговый платёж в месяц
Работник у физлица, без детей	1 700 руб.	0	1,5	2 550 руб.
Работник в организации, 1 ребёнок	1 200 руб.	1	1,5	2 700 руб.
Работник в организации, 3 детей	1 200 руб.	3	1,5	6 075 руб.
Работник у физлица, 2 детей	1 700 руб.	2	1,8	6 885 руб.

Цифры показывают: финансовая нагрузка на многодетных иностранных работников вырастает кратно. Для бухгалтера это означает более сложный расчёт и повышенное внимание к документальному подтверждению состава семьи. Ошибка в количестве детей приведёт к недоплате аванса и отказу налоговой в зачёте суммы при уменьшении НДФЛ.

Порядок уплаты при отсутствии разрешительных документов

Если иностранец работает без патента или срок действия патента истёк, он теряет право на уплату фиксированных авансовых платежей и на уменьшение НДФЛ. В этом случае работодатель-налоговый агент удерживает налог по ставке 30% со всей суммы дохода. Никакие вычеты и уменьшения не применяются.

Риски для работодателя высоки. За привлечение к труду иностранца без патента предусмотрен штраф по ст. 18.15 КоАП РФ: от 250 000 до 800 000 рублей на организацию за каждого нелегального работника. Плюс возможна приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Рекомендация: перед каждым начислением зарплаты проверяйте срок действия патента. В 1С можно настроить напоминание в карточке сотрудника или вести реестр патентов с датами окончания. Сверяйте данные с официальным сервисом МВД по проверке патентов. Если патент аннулирован, немедленно меняйте статус работника в программе и пересчитывайте НДФЛ по ставке 30%.

Отдельный сценарий - иностранец подал документы на патент, но ещё не получил его. В переходный период он не считается законно работающим. Налог удерживается по ставке 30% до даты выдачи патента. После получения патента ставка меняется на 13%, но пересчитать налог задним числом нельзя. Работодатель может компенсировать работнику переплату через увеличение зарплаты, но не через возврат НДФЛ.

Настройка расчёта НДФЛ в 1С:Бухгалтерия с учётом изменений

Чтобы корректно отразить новые правила в учёте, нужно обновить конфигурацию, заполнить справочники и проверить расчёт на тестовом примере. Ниже - пошаговая инструкция для 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0. Если вы используете 1С:ЗУП, принципы те же, но путь к настройкам может отличаться. Рекомендуем также ознакомиться с материалом по настройке НДФЛ для работников из ЕАЭС, где разобраны базовые принципы учёта иностранцев в 1С.

Шаг 1. Обновление конфигурации и справочников

Первое действие - проверка версии конфигурации. Разработчики 1С обычно выпускают обновления, синхронизированные с изменениями законодательства. Убедитесь, что установлен актуальный релиз, поддерживающий поправки по закону № 242-ФЗ. Если обновление ещё не вышло, настройки придётся вносить вручную.

Путь для ручной настройки: раздел «Зарплата и кадры» → «НДФЛ» → «Настройки налогов» → регистр сведений «Размеры фиксированных авансовых платежей по НДФЛ». Добавьте две новые записи:

«Работа у физических лиц» - сумма 1 700 рублей, дата начала действия 01.01.2027.
«Работа в организациях» - сумма 1 200 рублей, дата начала действия 01.01.2027.

Если в вашей версии 1С этот регистр называется иначе, используйте поиск по подсистеме «НДФЛ». После добавления записей проверьте, что старые ставки закрыты датой 31.12.2026, чтобы программа не применяла их в 2027 году.

Шаг 2. Настройка учёта детей для увеличения платежа

Штатных средств для автоматического увеличения платежа на 50% за каждого ребёнка в типовой конфигурации пока нет. Нужно создать новый показатель и настроить формулу расчёта.

Алгоритм действий:

Откройте карточку сотрудника-иностранца. На вкладке «НДФЛ» проверьте статус налогоплательщика - должен быть «Иностранец, работающий по патенту».
Создайте новый показатель «Количество детей-иждивенцев» через раздел «Настройка» → «Показатели расчёта зарплаты». Тип показателя - числовой, вводится индивидуально для каждого сотрудника.
В карточке сотрудника заполните этот показатель. Укажите количество детей до 18 лет, подтверждённых документами.
В регистре «Размеры фиксированных авансовых платежей» замените фиксированную сумму на формулу: БазоваяСумма * pow(1.5, КоличествоДетей) * РегиональныйКоэффициент. Если в вашей версии 1С формулы в этом регистре не поддерживаются, создайте отдельный вид начисления «Фиксированный авансовый платёж с учётом детей» и настройте формулу в нём.

Для пользователей 1С:ЗУП процесс похож. Подробнее о настройке видов начислений и показателей - в статье по настройке 1С:ЗУП 3, где разобран механизм создания пользовательских показателей и формул.

Шаг 3. Проверка расчёта на примере

После настройки проведите тестовое начисление зарплаты. Возьмите иностранного сотрудника с одним ребёнком, работающего в организации. Исходные данные: оклад 50 000 рублей, региональный коэффициент 1,5, уплаченный авансовый платёж по новым правилам.

Ручной расчёт: базовый платёж 1 200 × 1,5 (ребёнок) × 1,5 (регион) = 2 700 рублей. НДФЛ с зарплаты: 50 000 × 13% = 6 500 рублей. НДФЛ к удержанию: 6 500 – 2 700 = 3 800 рублей.

В 1С откройте документ «Начисление зарплаты», проверьте вкладку «НДФЛ». Сумма исчисленного налога должна быть 6 500 рублей, сумма зачтённого аванса - 2 700 рублей, сумма к перечислению - 3 800 рублей. Если цифры совпадают, настройка выполнена корректно. Если нет - проверьте формулу и показатель количества детей.

Типичные ошибки и как их избежать

Применение старых ставок. Бухгалтер по привычке использует прежний размер фиксированного аванса, не учитывая разделение на 1 200 и 1 700 рублей. Решение: обновите справочник ставок до 01.01.2027 и установите дату окончания действия старых записей. Настройте автоматическое обновление конфигурации 1С.

Неучёт детей. Работник не сообщил о рождении ребёнка, бухгалтер не запросил документы, платёж занижен. Налоговая откажет в зачёте аванса, возникнет недоимка по НДФЛ. Решение: внесите в регламент приёма иностранных работников пункт о ежегодном подтверждении состава семьи. В 1С настройте периодический показатель «Количество детей» с обязательным заполнением.

Уменьшение НДФЛ при отсутствии патента. Бухгалтер продолжает зачитывать авансы после истечения срока патента. Это прямая ошибка, которая ведёт к штрафам. Решение: в карточке сотрудника заполните дату окончания патента. В 1С можно настроить контроль: если дата патента меньше даты начисления зарплаты, программа должна блокировать зачёт аванса и применять ставку 30%. О новых кодах статусов для отчётности читайте в статье про новые коды статусов налогоплательщиков в 6-НДФЛ.

Несвоевременная подача заявления на зачёт аванса. Без уведомления из ИФНС уменьшать НДФЛ нельзя. Некоторые бухгалтеры уменьшают налог авансом, не дожидаясь подтверждения. Решение: подавайте заявление сразу после получения от работника квитанции об уплате. Отслеживайте статус заявления в личном кабинете налогоплательщика.

Ошибки в отчётности 6-НДФЛ. Неправильное отражение сумм фиксированных авансов в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ. Решение: сверяйте строки 130 и 150 формы 6-НДФЛ с данными регистра «Учёт доходов и НДФЛ» в 1С. Перед отправкой отчёта формируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.01 и сверяйте её с регистром налогового учёта.

Закон № 242-ФЗ вносит системные изменения в учёт НДФЛ для мигрантов. Настройка 1С потребует времени и внимания, но корректно выполненные действия избавят от штрафов и претензий налоговой. Актуализируйте справочники, настройте формулы расчёта с учётом детей и проверьте тестовый пример до первого начисления зарплаты в 2027 году.