Как изменить учет НДС по длящимся договорам с 1 октября 2026 года в 1С

С 1 октября 2026 года по длящимся договорам применяется специальный порядок расчета НДС, если обязанность по уплате налога появилась после заключения сделки из-за изменения законодательства. Одной даты отгрузки после 1 октября недостаточно: нужно подтвердить дату договора, причину возникновения налоговой обязанности, применяемую ставку и право покупателя на вычет.

Если сумма по договору уже определена и НДС нужно выделить из нее расчетным методом, используют доли 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107. Конкретную долю выбирают по ставке и виду операции. Право покупателя на вычет проверяют на дату каждой отгрузки. Когда такого права нет, счет-фактуру оформляют в одном экземпляре.

В 1С бухгалтеру нужно проверить настройки НДС, карточку договора, дату отгрузки, ставку, сумму налога, движения по регистрам и запись в книге продаж. Для частичных поставок контроль проводят отдельно по каждой операции.

Что изменится в учете НДС по длящимся договорам с 1 октября 2026 года

Новый порядок относится к ситуации, в которой договор заключили до изменения налоговых правил, а обязанность продавца уплатить НДС появилась позже именно из-за закона. Стоимость сделки при этом уже закреплена договором, поэтому налог выделяют из суммы расчетным методом, если условия для такого расчета выполнены.

В учете нужно разделить четыре вопроса:

когда подписали договор;
когда возникла обязанность по НДС;
какая расчетная ставка подходит операции;
есть ли у покупателя право на вычет на дату отгрузки.

Порядок не распространяется автоматически на все договоры, которые продолжают действовать после 1 октября 2026 года. Дата окончания договора или дата очередной оплаты сами по себе не подтверждают применение специальной нормы.

Какие договоры считать длящимися

Длящийся договор предусматривает исполнение обязательств в течение периода, а не одной датой. К этой категории могут относиться договоры с регулярными поставками, поэтапным выполнением работ, абонентским обслуживанием, длительным оказанием услуг или несколькими расчетами.

Примеры признаков длящегося договора:

товары отгружают партиями в течение нескольких месяцев;
работы принимают отдельными этапами;
услуги оказывают постоянно или по графику;
оплату вносят частями за периодическое исполнение;
договор действует после даты изменения налоговых правил.

Для учета важны фактические даты исполнения. По каждой партии или этапу могут отличаться дата отгрузки, ставка, право покупателя на вычет и состав документов. Поэтому одного решения по договору на весь срок часто недостаточно.

Главное условие применения новых правил

Проверьте три условия одновременно:

Договор заключен до изменения законодательства, которое повлияло на обязанность по НДС.
Налоговая обязанность возникла после заключения договора.
Причиной стала новая или измененная норма закона, а не решение самой компании или изменение рыночных условий.

Короткий чек-лист для первичной проверки:

дата договора раньше даты изменения налоговых правил;
в договоре есть неисполненные обязательства;
новая обязанность по НДС подтверждается нормативным основанием;
сумма договора уже определена и не увеличивается отдельным соглашением;
отгрузка относится к периоду после 1 октября 2026 года;
по покупателю отдельно проверено право на вычет.

Если хотя бы один критерий не подтвержден, расчетный метод нельзя выбирать автоматически. Основание проверки лучше зафиксировать в рабочем файле, учетной политике или внутренней записке к операции.

Общие изменения по длящимся договорам и практические риски для поставщика и покупателя разобраны в статье «НДС по длящимся договорам: новые правила, настройка 1С и риски для покупателя».

Когда применять расчетный метод НДС по длящимся договорам

Расчетный метод используют, когда налоговая обязанность появилась из-за изменения законодательства после заключения договора, а договорная сумма уже включает налог или должна рассматриваться как сумма с налогом. НДС в таком случае выделяют из общей стоимости, а не начисляют поверх нее второй раз.

Пример ситуации: стороны подписали договор до изменения правил и указали фиксированную цену. Позже закон возложил на продавца обязанность уплачивать НДС. При отгрузке после 1 октября 2026 года бухгалтер сначала проверяет основание применения новой нормы, затем выделяет налог из цены по подходящей расчетной доле.

Какие данные проверить до расчета

До ввода операции соберите следующие сведения:

дату заключения и срок действия договора;
предмет сделки, график поставок или этапов работ;
общую цену, порядок ее изменения и формулировку о НДС;
дату каждой отгрузки, акта или другого документа исполнения;
момент возникновения обязанности по НДС;
нормативное основание, из-за которого появилась обязанность;
налоговый режим продавца и применяемую ставку;
статус покупателя и возможность принять налог к вычету.

Проверьте, не менялась ли цена дополнительным соглашением. Если стороны отдельно увеличили стоимость на сумму налога и зафиксировали это документально, порядок отражения может отличаться от выделения НДС из прежней цены.

Как отличить расчетный НДС от обычного начисления налога

Ситуация	Как определить НДС	Что проверить в 1С
НДС был предусмотрен при заключении договора	Налог начисляют по обычным правилам для выбранной ставки	Условия договора, ставку, цену без налога и сумму НДС
Обязанность появилась позже из-за закона	Налог выделяют расчетным методом из суммы, если выполнены критерии специального порядка	Дату договора, нормативное основание, дату отгрузки и расчетную долю
Цена увеличена отдельным соглашением	Порядок зависит от содержания соглашения и того, как стороны распределили налог	Связь соглашения с отгрузкой и условиями цены

Двойное начисление возникает, когда бухгалтер сначала выделяет НДС расчетным методом из договорной суммы, а затем добавляет налог поверх той же суммы. Перед проведением документа определите, остается ли цена неизменной или стороны изменили ее на сумму НДС.

Как выбрать расчетную ставку: 22/122, 10/110, 5/105 и 7/107

Расчетная доля показывает, какую часть суммы с налогом составляет НДС. Формула выглядит так: НДС = сумма с налогом x ставка / (100 + ставка).

Расчетная доля	Применяемая ставка	Формула	Пример при цене с НДС 122 000 рублей
22/122	22%	Сумма x 22/122	22 000 рублей НДС, 100 000 рублей без НДС
10/110	10%	Сумма x 10/110	Для базы 110 000 рублей налог составит 10 000 рублей
5/105	5%	Сумма x 5/105	Для базы 105 000 рублей налог составит 5 000 рублей
7/107	7%	Сумма x 7/107	Для базы 107 000 рублей налог составит 7 000 рублей

Суммы в последнем столбце подобраны так, чтобы показать целый результат. В рабочем расчете сумма НДС может потребовать округления. Правила округления должны совпадать в расчетном файле, первичных документах и 1С.

Расчет по ставке 22/122

Для операции со ставкой 22 процентов налог выделяют по формуле:

НДС = сумма с налогом x 22 / 122

Если договорная цена составляет 1 220 000 рублей, расчет будет таким:

НДС: 1 220 000 x 22/122 = 220 000 рублей;
стоимость без НДС: 1 220 000 - 220 000 = 1 000 000 рублей;
контроль: 1 000 000 + 220 000 = 1 220 000 рублей.

Ставку 22 процентов применяют только после проверки вида операции и действующих условий налогообложения. Сам факт длящегося договора не определяет ставку.

Расчет по ставке 10/110

Для операций со ставкой 10 процентов используют формулу:

НДС = сумма с налогом x 10 / 110

При цене с налогом 550 000 рублей сумма НДС составит 50 000 рублей, а стоимость без налога, 500 000 рублей. Право на ставку 10 процентов нужно подтвердить характеристиками товаров или операции и комплектом документов.

Расчет по ставкам 5/105 и 7/107

Расчетные доли 5/105 и 7/107 применяют для операций, по которым действуют соответствующие ставки. Перед выбором коэффициента проверьте налоговый режим продавца, вид операции, категорию товара или услуги и нормативное основание применения пониженной ставки.

Пример для 5/105: при сумме с налогом 210 000 рублей НДС составит 10 000 рублей, стоимость без налога, 200 000 рублей.

Пример для 7/107: при сумме с налогом 321 000 рублей НДС составит 21 000 рублей, стоимость без налога, 300 000 рублей.

Пониженная ставка не выбирается по аналогии с похожим договором. Для каждой операции нужна собственная проверка условий.

Как проверить расчет перед отражением в 1С

Умножьте сумму с налогом на выбранную расчетную долю.
Округлите результат по принятому правилу.
Вычтите НДС из общей суммы.
Сложите стоимость без НДС и налог.
Сверьте результат с суммой в договоре и первичном документе.
Убедитесь, что ставка подтверждена видом операции.

Контрольная формула простая: стоимость без НДС + НДС = договорная сумма. Расхождение даже на несколько рублей нужно объяснить округлением или исправить до формирования отчетности.

Когда новая норма не применяется

Специальный порядок связан с изменением законодательства. Изменение экономических условий внутри бизнеса само по себе такого основания не создает.

Изменение законодательства и изменение условий бизнеса: в чем разница

Причина	Пример	Подходит ли для специального порядка
Изменение закона	После заключения договора появилась новая обязанность по НДС	Да, если подтверждены остальные критерии
Рост себестоимости	Подорожали материалы, доставка или аренда	Нет сам по себе
Изменение рентабельности	Фактическая прибыль по договору снизилась	Нет
Пересмотр цены по инициативе продавца	Компания решила увеличить стоимость услуги	Нет без отдельного налогового основания
Изменение структуры деятельности	Организация начала оказывать новые виды услуг	Нет само по себе

Законодательное основание подтверждают текстом нормативного акта и расчетом даты, с которой возникла обязанность. Экономические обстоятельства подтверждаются управленческими документами, расчетами затрат, дополнительными соглашениями или решениями компании. Эти группы документов нельзя смешивать.

Какие вопросы задать перед применением расчетного метода

Существовала ли обязанность по НДС в момент подписания договора?
Что именно изменилось после заключения сделки?
Есть ли нормативное основание для новой обязанности?
Кто стал причиной изменения, законодатель или сама компания?
Относится ли отгрузка к периоду после 1 октября 2026 года?
Изменяли ли стороны цену отдельным соглашением?
Есть ли у покупателя право на вычет на дату отгрузки?

Если причиной выступают только рост затрат, изменение цены на рынке, снижение маржи или переход на другой способ ведения бизнеса, специальный порядок по длящимся договорам не применяют без самостоятельного правового основания.

Право покупателя на вычет проверяют на дату отгрузки

Право на вычет оценивают по конкретной отгрузке и ее обстоятельствам. Для договора с несколькими поставками проверка может давать разные результаты в разные даты.

Что проверить у покупателя на дату отгрузки

статус покупателя как участника операций, связанных с НДС;
назначение приобретенных товаров, работ или услуг;
наличие условий для вычета по конкретной операции;
первичные документы, подтверждающие получение;
сведения о том, используется ли приобретение в облагаемой деятельности;
комплект документов, необходимый для подтверждения налогового вычета.

Результат проверки зафиксируйте в учете или внутреннем документе с указанием даты отгрузки. Это позволит объяснить, почему по одной партии порядок оформления отличался от другой.

Почему нельзя ориентироваться только на данные договора

Договор фиксирует намерения сторон на дату заключения, но право на вычет связано с фактической операцией. Между подписанием договора и отгрузкой могут измениться статус покупателя, назначение приобретения или условия использования товара.

При трех частичных отгрузках сформируйте три контрольные записи. Для каждой укажите дату, сумму, ставку, расчет НДС, результат проверки права на вычет и реквизиты счета-фактуры. Единый признак в карточке договора не заменяет проверку конкретной операции.

Как оформить счет-фактуру в одном экземпляре, если у покупателя нет права на вычет

Если на дату отгрузки у покупателя нет права на вычет, счет-фактуру оформляют в одном экземпляре. Продавец использует его для собственного налогового учета и регистрации операции.

Алгоритм оформления документа

Зафиксируйте дату отгрузки и результат проверки права покупателя на вычет.
Определите, применяется ли специальный порядок по длящемуся договору.
Выберите расчетную долю по ставке и виду операции.
Рассчитайте НДС и проверьте стоимость без налога.
Оформите счет-фактуру в одном экземпляре.
Сверьте дату, сумму, ставку и связь документа с отгрузкой.
Зарегистрируйте документ в нужном разделе налогового учета.
Сохраните договор, первичные документы и подтверждение отсутствия права на вычет.

Количество экземпляров должно соответствовать результату проверки. Оформление двух экземпляров при отсутствии права покупателя на вычет создает риск расхождений между документами продавца и фактическим налоговым сценарием.

Какие ошибки встречаются чаще всего

счет-фактуру не оформляют вовсе;
оформляют два экземпляра вместо одного;
указывают дату договора вместо даты отгрузки;
выбирают ставку без проверки вида операции;
указывают сумму НДС, рассчитанную поверх договорной цены;
не связывают счет-фактуру с конкретной партией или этапом;
не сохраняют подтверждение статуса покупателя;
не проверяют запись в книге продаж после проведения документа.

Печатная форма, сумма в регистре и данные книги продаж должны описывать одну и ту же операцию. Расхождение между ними нужно исправить до закрытия периода.

Как изменить учет НДС по длящимся договорам в 1С:Бухгалтерии

Названия документов и доступные настройки зависят от релиза 1С:Бухгалтерии и выбранного интерфейса. Используйте актуальную версию программы, в которой поддерживаются правила, действующие с 1 октября 2026 года.

Подготовка базы 1С к работе по новым правилам

Создайте резервную копию информационной базы.
Проверьте релиз конфигурации и доступность обновлений.
Сверьте учетную политику и перечень ставок НДС.
Проверьте настройки договоров с длительным сроком исполнения.
Составьте список договоров, заключенных до изменения законодательства.
Отметьте договоры с фиксированной ценой и частичными отгрузками.
Проверьте настройки книги продаж и регламентированной отчетности.
Протестируйте расчет на копии базы до ввода рабочих документов.

Обновление программы не заменяет правовую квалификацию договора. 1С может корректно выполнить расчет после настройки, но основание применения специального порядка должен определить пользователь.

Общие настройки 1С:Бухгалтерии после изменений НДС разобраны в материале «Настройка 1С:Бухгалтерии по НДС с 2026 года».

Отражение операции по договору, заключенному до изменения законодательства

Откройте договор и проверьте дату его заключения, цену и график исполнения.
Определите дату конкретной отгрузки.
Подтвердите законодательное основание возникновения обязанности по НДС.
Проверьте право покупателя на вычет на эту дату.
Выберите расчетную долю и выполните контрольный расчет.
Создайте документ отгрузки с корректной ставкой и суммой.
Оформите счет-фактуру в нужном количестве экземпляров.
Проверьте движения по НДС и запись в книге продаж.

Если программа не предлагает нужный сценарий, не подменяйте его произвольной ставкой или ручной корректировкой без документированного расчета. Сначала проверьте релиз, настройки учетной политики и описание поддерживаемого функционала.

Что проверить в проводках и регистрах

сумму начисленного НДС;
счета учета расчетов с покупателем;
счета учета доходов и стоимости отгруженных товаров или услуг;
движения по регистрам НДС;
запись в книге продаж;
печатную форму счета-фактуры;
отражение операции в декларации.

Конкретные номера счетов и движения зависят от конфигурации, учетной политики и вида операции. Проверяйте их на тестовом документе в используемом релизе, а не переносите проводки из чужой базы без сопоставления настроек.

Как обработать несколько отгрузок по одному договору

Создайте отдельную контрольную строку для каждой отгрузки. В ней укажите:

дату исполнения;
сумму с налогом;
расчетную ставку;
сумму НДС;
стоимость без НДС;
результат проверки права на вычет;
номер и количество экземпляров счета-фактуры;
результат проверки движений в 1С.

Для первой партии может действовать один сценарий, а для второй, отгруженной позже, другой. Нельзя переносить настройки первой операции на весь договор без повторной проверки.

Отдельный алгоритм для плательщиков УСН и расчетной доли 22/122 приведен в статье «НДС по длящимся договорам при переходе на УСН с 1 октября 2026 года».

Контрольный список перед закрытием периода

Документы и даты

договор заключен до изменения законодательства;
срок и график исполнения подтверждены;
причина возникновения обязанности по НДС связана с законом;
дата отгрузки указана по каждой партии или этапу;
первичный документ соответствует фактическому исполнению;
право покупателя на вычет проверено на дату отгрузки;
счет-фактура оформлен в нужном количестве экземпляров;
все подтверждающие документы сохранены.

Расчет и учет в 1С

выбранная доля соответствует ставке и виду операции;
НДС выделен из правильной суммы;
стоимость без НДС и налог в сумме дают договорную цену;
округление выполнено единообразно;
документ проведен без ручных несогласованных корректировок;
движения по регистрам НДС сформированы корректно;
операция попала в книгу продаж;
данные книги продаж совпадают с расчетом и отчетностью.

Расхождения фиксируйте до закрытия периода. После формирования декларации исправление может потребовать дополнительных документов и уточнения налоговых регистров.

Частые вопросы о НДС по длящимся договорам с 1 октября 2026 года

Нужно ли применять новый порядок ко всем договорам, действующим после 1 октября 2026 года?

Нет. Сначала установите дату заключения договора и причину появления обязанности по НДС. Специальный порядок связан с изменением законодательства после заключения сделки.

Какую ставку выбрать для расчетного метода?

Выбор зависит от ставки и вида операции: 22/122 для 22 процентов, 10/110 для 10 процентов, 5/105 для 5 процентов, 7/107 для 7 процентов. Ставку подтвердите документами и актуальными правилами на дату отгрузки.

Когда счет-фактура оформляется в одном экземпляре?

Когда на дату отгрузки у покупателя нет права на вычет. При нескольких поставках проверку проводят отдельно по каждой отгрузке.

Что делать, если изменение связано только с ростом затрат?

Рост себестоимости, снижение рентабельности или изменение рыночной цены сами по себе не дают основания применять специальный порядок по длящимся договорам. Сначала нужно найти отдельное законодательное основание.

Какая версия 1С нужна для отражения операции?

Используйте актуальный релиз с поддержкой правил, действующих с 1 октября 2026 года. Доступность конкретных функций проверяйте по документации своей конфигурации и тестированием на копии базы.

Для бухгалтера безопасный порядок действий выглядит так: подтвердить основание изменения, проверить каждую отгрузку, выбрать расчетную долю, проверить вычет покупателя, оформить счет-фактуру и сверить движения в 1С. Такой контроль снижает риск двойного начисления НДС, неверной ставки и расхождений между книгой продаж и декларацией.